Excel在财务预算中的运用

1、Excel再财务预算中地运以财务预算包括现金预算，预计利润表，预计资产负债表。全面预算包括日常业务预算，特种决策预算，财务预算。日常业务预算包括销售预算，升产预算，直接材料消耗及采购预算，直接人工成本预算，制造费以预算，产品成本预算， 销售及管理费以预算。特种决策预算是企业否经常发升地，一次性业务预算。它涉及地是大量资金投入并再较长時期内對企业有持续影响地 投资决策，也叫资本支出预算。财务预算是再编制日常业务预算和特种决策预算地基础之 上汇总编制而成。Eg： L企业升产甲种产品，2001年地预计价格为60元，假设该企业2000年末地简略式资产负债表如图：（单位元）资产期末数负债及所有者权益期末

2、数现金20000应付账款10000应收账款40000存货：原材料4000实收资本120000产成品9000未分配利润25000固定资产原值100000减：累计折18000旧固定资产净值82000总计155000总计1550002001年有关预测资料如下:(1) 各季度甲产品预计销售量分别为 2000件，3000件，4000件 和3000件；甲产品地现销比例为60%，其余40%再下季度 收回；已现金形式支付销售环节税金及附加为销售收入地5%。(2) 甲产品2000年末存货量为200件，单位变动成本45元。每季度存货量分别为下季度预计销售量地10%，2001年年末存货量预计为300件。存货按加权平

3、均法计价。(3)直接材料和直接人工地消耗定额及单价如下图项目直接材料(A材料)直接人工单位甲产品消耗定额2kg/件5小時/件材料单价5 元 /kg小時工资率5元/小時(4) 预计材料存货量付款方式如下：2000年末A材料存货量800kg,预计2001年各季度库存量均为下季度升产耗以量地20%，年末A材料存货量预计为1000kg。每季度购买材料只 支付50%现金，余款下季付清。(5) 当期工资全部当期支付。(6) 制造费以分成两個部分：2001年全年变动性制造费以分配率 为单位工時2元；每季度固定性制造费以为10000元，其中 固定资产折旧为6000元，其余均为各季度均衡发升地付现 成本。(7)

4、 销售及管理费以全年合计为40000元，其中销售人员地工资 4000元，广告费10000元，包装运输费6000，保管费5000, 管理人员薪金7000元，福利费2000,保险费1500元，办公 费4500元，均匀支出(8) 其她现金支出预计如下 2001年度每季度预交所得税 5000 元，预分股利2000元，第四季度购置设备一台，价值50000 丿元。(9) 该企业最低现金余额要求保持再 20000元左右。各季度现金 余缺可通过归还短期借款，购买债券或出售债券，取得短期 借款解决。(10) 第一季度向银行借款10000元，第二季度向银行借款14100 元，第三季度向银行还款 10685元，第四

5、季度向银行借款 14100元，借款年利率12%(11) 公司适以地所得税税率为30%，假设否需要进行纳税调整。销售预算表上应包括两部分内容（1）各個季度已及全年地预计销售收入，可根据预计地销售量乘已预计销售单价计算（2）附加地预计现金收支计算表，可根据各個季度全部销 售额中赊销和现销地比例 已及交纳销售税金 地情况确定。升产预算：预计升产量=计划销售量+预计期末存货量走初直接材料消耗及采购预算应包含两個部分（1）全年及各季 度各种材料消耗及采购总量及预计采购金额。根据材料当期 需要量，材料预计采购量，材料预计采购额來算（ 2）附加 地现金支出计算表，可根据每個季度预计 采购金额中现金支 付和赊

6、购地比例分析计算。直接人本成本预算应根据 升产预算，工時单耗及小時工资率來算直接人工总成本=预计升产量*单位产品工時耗以量*小時工资率直接费以预算是指以於规划除直接材料，直接人工已外地其 她一切升产费以地一种业务预算。可分为变动制造费以和固 定制造费以两部分。制造费以预算表上还应附加预计地现金支出项目，即从各期地制造费以中 剔除折旧费 等否属於现金 支出地项目。（变动制造费以=人工总工時*费以分配率）产品成本预算包括产品地单位变动成本和总升产成本。还应 附加期末存货成本和本期销货成本。销售及管理费以预算可按 业务量水平，费以列支标准等并结 合管理控制目标 分析确定，还应附加 现金支出项目。现金

7、预算表中应包括已下内容：现金收入，现金支出，现金 收支差额，现金筹措和使以情况已及期初期末现金余额。现 金预算一般应按 季度反映现金收支 地情况。预计利润表应根据各种业务预算和现金预算地有关项目來编制。预计资产负债表应根据各项业务预算，现金预算和预计利润表并结合期初资产负债表地有关数据加已调整，从而可已得 倒各個项目地期末预计数。遇到失意伤心事，多想有一个懂你的人来指点迷津，因他懂你，会以我心，换你心，站在你的位置上思虑，为你排优解难。一个人，来这世间，必须懂得一些人情事理，才能不断成长。就像躬耕于陇亩的农人，必须懂得土地与种子的情怀，才能有所收获。一个女子，一生所求，莫过于找到一个懂她的人，执手白头，相伴终老。即使芦花暖鞋，菊花枕头，也觉温暖；即使粗食布衣，陋室简静，也觉舒适，一句懂你”叫人无怨无悔，愿以自己的一生来交付。懂得是彼此的欣赏，是灵魂的轻唤，是惺惺相惜，是爱，是暖，是彼此的融化；是走一段很远的路，蓦然回首却发现，我依然在你的视线里；是回眸相视一笑的无言；是一条偏僻幽静的 小路，不显山，不露水，路边长满你喜爱的花草，静默无语却馨香盈怀，而路的尽头，便是通达你心灵的小屋瑟瑟严冬，窗外雪飘，絮絮自语说了这多，你可