华师12秋税务会计学单选答案讲解

1、1、税务会计在年末应处理的工作中不包括（）A. 汇算清缴B. 编制并上报各种税务年报C. 协助税务机关做好税务年检工作D. 编制涉税凭证答案:D2、下列经营行为，属增值税征收范围的是（）。A. 某社会团体下属企业销售货物B. 个人向受雇企业提供修理修配劳务C. 某工业企业附属饭店对外提供饮食服务D .某工业企业将一台设备对外出租答案 :A3、下列项目中，不计入进口完税价格的有（）。A. 货物价款B. 由买方负担的包装材料和包装劳务费C. 进口关税D .买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用答案:C4、大海公司 2006年 12 月 31日取得的某项机器设备， 原价为 100

2、万元，预计使 用年限为 10 年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收处理允许加速折旧， 大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计列折旧， 预计净残值为零。 2008年 12 月 31 日，大海公司对该项固定资产计提了 10 万元的固定资产减 值准备。 2008年 12 月 31 日，该固定资产的计税基础为 （ ）万元。A. 64B. 72C. 8D. 0答案 :A5、某锰矿开采企业 2002年 6 月计划开采锰矿石 6000吨，实际开采 6200吨，计 划销售 5500 吨，实际销售 5800吨，则当月资源税应税数量为 （ ） 吨。A. 5500B. 5800C. 6000D. 6200答

3、案:B6、 一般情况下，企业所缴纳的耕地占用税应通过（）账户进行核算。A. 管理费用、应交税费B. 管理费用、银行存款C. 在建工程、应交税费D. 在建工程、银行存款答案:D7、某外贸企业从国外进口葡萄酒一批，关税完税价格10 万元人民币，关税率20%，消费税率 10%，其进口环节应纳消费税为 （ ） 。A. 1.33 万元B. 1.11 万元C. 1.2 万元D. 1 万元答案:A8、某商店（小规模纳税人） 2009年 2 月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出 普通发票 38 张，收到货款 80000元，并注明已扣除旧货折价 30000 元，则该商 店当月应纳的增值税为（ ）。（征收率为 3

4、%）A. 3203.88 元B. 2400 元C. 3402.06 元D. 3300 元答案:A9、现行消费税的税目有（ ）。A. 9 个B. 11 个C. 14 个D. 15 个答案:C10、某企业按照政府统一会计政策计算出利润总额300 万元，当年直接给受灾灾民发放慰问金 10 万元，通过政府机关对受灾地区捐赠 30万元，其当年公益性捐 赠的调整金额是（ ）。A. 10B. 15C. 15.15D. 18答案:A11、？ 税收不同于其它经济杠杆的重要一点在于税收是以 （ ）为手段的分配 形式。A. 政治B. 经济C. 法律D. 行政答案:C12、消费税采用（ ）和定额税率相结合的税率政策A

5、. 产品差别比例税率B. 行业差别比例税率C. 全额累进税率D. 超额累进税率答案:A13、 下列各项中，不属于税务会计核算对象的是（）A. 经营收入B. 收益分配C. 生产经营成本D. 所有者投入答案:D14、房地产开发企业转让土地使用权、 地上建筑物及其附着物， 其应缴纳的土地 增值税通过（ ）进行核算。A. 营业税金及附加B. 管理费用C. 商品销售税金及附加D. 经营税金及附加答案:A15、某煤矿 3月份生产销售煤炭 10万吨，天然气 5000万立方米。 已知该煤矿适 用的单位税额为 15 元吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的单位税额为 8 元千立方米，该煤矿 3 月份应纳的资源税

6、税额为 （） 万元。A. 55B. 40C. 25D. 15答案:D16、按照新企业所得税法的规定， 企业年度终了后， 进行汇算清缴结清税款的期限是 （） 。A. 3 个月B. 4 个月C. 5 个月D. 6 个月答案:C17、某公司 2002年购入某大厦 500 平方米写字楼作办公场所，购入价格每平方米 4000 元（不考虑其他税费）， 2005 年公司迁移，将原办公场所出售，每平方 米售价 6000 元，此业务应当缴纳的营业税（）A. 15 万元B. 5 万元C. 10 万元D. 25 万元答案:B18、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。A. 建材商店在销售建材的同时又为其他客

7、户提供装饰服务B. 汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C. 塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为其客户提供安装服务D. 电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 答案:C19、房产税的从价计征方式是按房产的原值减除（）后的余值计算缴纳A. 10% 20%B. 20%30%C. 10%30%D. 5%20%答案:C20、下列各项中，不属于税收基本特征的是（）A. 公益性B. 强制性C. 无偿性D. 固定性答案:A21、某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利， 没有同类产品价格可以比较， 需按组成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为（ ）A. （材料成本+加工费）

8、十（1-消费税税率）B. （成本+利润）十（1-消费税税率）C. （材料成本+加工费）十（1+消费税税率）D. （成本+利润）-（1+消费税税率）答案:B22、某外贸进出口公司进口一批小汽车， 到岸价格为 2000 万元，关税税额为 2000 万元，小汽车适用增值税税率为 17%，消费税税率为 5%，则该公司应纳增值税为（ ） 。A. 680 万元B. 37579 万元C . 1 39579万元D. 715. 79万元答案:D23、某居民企业 2008年实际支出的工资、薪金总额为 150万元，福利费本期发 生 30 万元，拨缴的工会经费 3 万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教 育经费

9、4.50 万元，该企业在计算 2008 年应纳税所得额时， 应调整的应纳税所得 额为（ ）万元。A. 0B. 7.75C. 9.75D. 35.5答案:C24、在中华人民共和国境内开采 （ ） 的单位和个人，为资源税的纳 税人A. 应税矿产品B. 生产盐C. 资源D. 应税矿产品或者生产盐答案:D25、现行企业所得税适用的基本税率是 （ ） 。A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C26、按照现行企业所得税法的规定， 企业发生的公益性捐赠支出， 在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是 （） 。A. 3%B. 10%C. 12D. 20答案:C27、 下列各项中，不属于税务会计目标

10、的是（）A. 研究如何使企业避税B. 依法纳税，认真履行纳税义务C. 正确进行税务会计处理，协调与财务会计的关系D .合理选择纳税方案，科学进行税务筹划答案:A28、下列各项中， 与我国现行出口退 （免）税政策不符的是 （ ）A. 免税但不退税B. 不免税也不退税C .不免税但退税D. 免税并退税答案:C29、对生产经营用账册征收印花税，所适用的税率是（）A. 比例税率B. 全额累进税率C. 超额累进税率D. 定额税率答案:D30、某啤酒厂 2005年 6 月生产了 20000吨生啤酒，当月销售了 10000吨，取得 含税销售收入 117 万元。则啤酒厂计算其应纳消费税的计税依据为（ ）。A.

11、 117 万元B. 100 万元C. 10000 吨D. 20000 吨答案:C31、企业 外购 已税 液体 盐加 工 固体 盐 ，其购入 液体盐 时，将已纳 资源税 （）A. 借记“材料采购”科目B. 贷记“材料采购”科目C. 借记“应交税费一一应交资源税”科目D. 抵交当月应交资源税答案:C32、 下列项目中应确认收入实现计算增值税销项税的项目有（）。A. 将购买的货物用于集体福利B. 将购买的货物作为投资提供给其他单位C. 将购买的货物委托加工后收回继续生产使用的货物D .将购买的货物用于非应税项目答案:B33、纳税人转让房地产所取得的收入不包括 （ ） 。A. 货币收入B. 实物收入C

12、. 无形资产收入D .依照有关规定代收的价外费用答案:D34、居民企业进行技术转让， 以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技 术咨询、技术服务、技术培训的所得，不超过（ ）的暂免征所得税。A. 200 万元B. 300 万元C. 400 万元D. 500 万元答案:D、35、城镇土地使用税的计税依据是（）A. 拥有的土地面积B. 实际占用的土地面积C. 纳税人申报的土地面积D. 税务机关认定的土地面积答案:B36、对电信部门出售手提电话、 寻呼机并为用户提供无线通讯服务， 下列说法正 确的是（ ）A. 按服务业征营业税B. 按邮电通信业征营业税C. 按混合销售行为征收增值税D. 按兼营业

13、务计征营业税答案:B37、对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征 （）。A. 60%B. 40C. 30D. 50答案:B38、某厂商某月将产品分别以 10元、 11 元和 5 元（被认定为偏低价格）的单价 销售给甲、 乙、丙各 100 件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定 为（ ）。A. 2600 元B. 3150 元C. 3000 元D. 3300 元答案:B39、进口货物的保险费应计入进口的完税价格中，但陆、空、海运进口货物的保险费无法确定时，可按“货价加运费”之和的（）计算保险费。A. 0.1%B. 3%C. 0.30%D. 0.50%答案:C40、 下列各种行为中应缴纳消费税的

14、是（）。A. 销售进口香烟B. 将委托加工的应税消费品收回后用于职工福利C. 修理小汽车D. 将自产的应税消费品用于直接销售 答案:D41、 某广告代理公司某月向其客户收取的广告代理服务费为 85 万元，另外收取 代垫费用 5万元。当月公司付给广告发布者广告发布费 50 万元。那么，公司当 月应纳的营业税税额应为（ ）。A. 4.5 万元B. 4.25 万元C. 2 万元D. 1.2 万元答案:C42、某外贸企业收购一批货物出口，离岸价 6 万美元（汇率 1：8.3 ）该批货物 应纳出口关税（ ）。（关税税率 20%）A. 8.3 万元B. 9.96 万元C. 10 万元D. 12.45 万元

15、答案:A43、 某企业采用年数总和法计提折旧，税法规定按平均年限法计提折旧。2008 年税前会计利润为 600 万元，按平均年限法计提折旧为 l80 万元，按年数总和法 计提折旧为 360 万元，所得税税率为 25%。2008年应交所得税为 （ ） 万元。A. 240B. 285C. 105D. 195答案:D44、有出口经营权的生产性企业自营出口或生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品，其消费税退免税政策是（）。A. 免税但不退税B. 不免税也不退税C .不免税但退税D. 免税并退税答案:A45、现行税法规定， 非居民企业有来源于中国境内的所得的， 其预提所得税的税 率为（ ）A. 1

16、0%B. 20%C. 25%D. 33%答案:A46、土地增值税是对以下行为征收的 （ ） 。A. 出让国有土地使用权B. 转让国有土地使用权C. 出让集体土地使用权D. 转让集体土地使用权答案:B47、下列房地产转让行为应征收土地增值税的是 （）A. 个人之间互换自有居住用房B. 无偿赠与房屋给直系亲属C. 被兼并企业将房屋并入兼并企业中D. 合作建房有偿转让的答案:D48、 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征 土地增值税。A. 10%B. 20%C. 30%D. 40%答案:B49、 下列项目中，准予从营业税的营业额中减除的是（）A. 旅游公司代收的交通、门票

17、费B. . 广告公司支付的灯箱广告制作费C. 贷款业务的利息支出D .娱乐业收取的烟酒饮料费答案:A50、委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为（）A. 市场上同类消费品的不含增值税销售价格B .委托方同类消费品的不含增值税销售价格C. 受托方同类消费品的不含增值税销售价格D. 以（材料成本+加工费）十（1消费税税率）计算出的组成计税价格答案:D51、 按税法规定，出口货物不能享受退 （免）税政策的是（）A. 有出口经营权的生产企业B. 有出口经营权的外贸企业C. 委托外贸企业代理出口货物的生产企业D. 委托外贸企业代理出口货物的商贸企业答案:D52、增值税一般纳税企业销售

18、货物发生退回时， 应通过“应交税费应交增值 税（ ）”进行核算。A. 进项税额B. 进项税额转出C. 销项税额D. 转出多交增值税答案:C53、下列油类产品中，应征收资源税的为 （）A. 人造石油B. 天然原油C. 汽油D. 机油答案:B54、税务会计的核算对象是（ ）A. 企业以货币计量的经济事项B. 经营资金运动C. 税务资金运动D. 预算资金运动答案:C55、 根据我国现行的消费税制度，下面各种税法不正确的是（？）。A. 消费税是价内税B. 消费税是选择部分生活消费品课税C. 消费税对同一消费品只能课征一次D. 消费税实行的是差别比例税率？答案:D56、 下列各项中，既是增值税法定税率，

19、又是增值税进项税额扣除率的是（）A. 7%B. 10%C. 13%D. 17%答案:C57、从事（ ）的单位和个人发生的混合销售行为，应一并征收增值税，不征收 营业税。A. 建筑业B. 服务业C. 修理修配业D .金融保险业答案:C58、小规模纳税人按下列征收率纳税 （ ）A. 4%或 13%B. 4%或 6%C. 13%或 17%D. 3%答案:D59、下列项目采用定额税率的是（）。A. 购销合同B. 资金账薄C. 权利许可证照D. 财产保险合同答案:C60、某企业产品价目表列明：A产品的不含税销售价格为每件 300元，购买100件以上可获得5%勺商业折扣，购买300件以上可获得10%勺商业

20、折扣。该企业对 外销售A产品350件，规定对方付款条件为2/10 , 1/20 , n/30,购货单位已于 15天内付款。该销售业务的销项税额（税率为17%为（）元。A. 16958B. 16065C. 15904D. 17850答案:B61、受纳税人、扣缴义务人委托，代其办理有关纳税事宜的专门人员及其工作机 构，我们称之为（）。A. 代征人B. 负税人C. 纳税单位D. 税务代理人答案:D62、下列行为征收营业税的是（）。A. 销售货物B. 修理汽车C. 自产货物无偿赠送他人D. 转让厂房答案:D63、 关税纳税义务人因不可抗力或在国家征收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准

21、，可以延期纳税，但最长不得超过（）。A. 1个月B. 3个月C. 6个月D. 1年答案:C64、关于出口应税消费品的税务处理， 下列表述正确的是 （）A. 纳税人出口应税消费品，一律免征消费税B. 生产企业直接出口应税消费品（国家限制出口的除外），退还已纳消费税C. 对外承包工程公司述出境外用于对外承包项目的应税消费品，应退还已纳消费税D. 纳税人出口来料加工产品，免征消费税并退还已纳消费税 答案:C65、 税收的财政职能，最终形成（ ）A. 财政收入B. 企业收入C .社会收入D. 个人收入答案:A66、某化工企业外购一批已税化妆品 10 万元，加工制造成应税化妆品销售，获 含税销售收入 1

22、6 万元。则计算其消费税的销售额应为（ ）A. 16 万元B. 6 万元C. 13.68 万元D. 3.68 万元答案:C67、按照新企业所得税法的规定， 在中国境内登记注册的居民企业， 缴纳企业所得税的地点是 （） 。A. 核算经营地B. 生产经营地C. 货物销售地D .登记注册地答案:D68、进口货物的关税完税价格是指货物的（ ）A. 成交价格为基础的完税价格B. 到岸价格为基础的完税价格C. 组成计税价格D .实际支付金额答案:B69、按照房产租金收入计算房产税所适用的税率是（ ）。A. 1.20%B. 12%C. 10%D. 20%答案:B70、纳税人为销售而出租出借包装物收取的押金，

23、 增值税正确的计税方法是 （ ）。A. 单独记账核算的， 一律不并入销售额征收增值税， 对逾期包装物押金， 均并入 销售额征税B. 酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税其它货物押金，单独记账核算的， 不并入销售额征税C. 对销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销售 额征税， 其它货物押金， 单独记账而且退还期限未超过一年者， 不计算缴纳增值 税D. 无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。答案:C71、下列业务不征营业税的是 （ ） 。A. 境外企业向境内企业转让无形资产B. 某企业自建建筑物后销售C. 金融机构的出纳长款收入D. 以固定资产投资入股，并按

24、协议规定收取固定利润答案:C72、乙股份有限公司采用债务法核算所得税， 上期期末“递延所得税负债”科目 的贷方余额为 2 470 万元;本期发生的应纳税暂时性差异为 1 500 万元，适用的 所得税税率为 25%。乙公司本期期末“递延所得税负债”科目的余额为 （ ）万元。A. 2 845B. 375C. 992.5D. 2 075答案:A73、某商贸企业某季度组织收购货物一批， 取得的增值税专用发票上注明的货款 金额与增值税额分别为 200万元与 34 万元。当季度委托某外贸企业以出口离岸 价 260 万元出口。如果该出口货物适用的出口退税率为 13%，那么，出口退税额 应为（ ）。A. 34

25、 万元B. 33.8 万元C. 26 万元D. 0 万元答案:D74、外商投资企业的外国投资者， 将从企业取得的利润直接再投资于该企业， 增 加注册资本， 或作为资本投资开办其他外商投资企业， 经投资者申请， 税务机关 批准，退还再投资部分已缴纳所得税 40%的税款，但再投资部分经营期不得少于 （ ）年。A. 3B. 5C. 10D. 15 答案:B75、某煤矿 8月份生产销售煤炭 50万吨，另自用煤炭 10 万吨加工煤炭制品， 生 产天然气 1000万立方米。已知该煤矿适用税额为 1.2 元/ 吨，煤矿邻近的某石油 管理局天然气适用的税额为 4 元/千立方米，该煤矿 8月份应纳资源税为 （

26、）万 元。A. 60B. 64C. 72D. 76答案:C76、以下税种中，哪些实行超率累进税率（）A. 增值税B. 土地增值税C. 消费税D. 企业所得税答案:B77、车船使用税，实行（ ）税率。A. 比例B. 累进C. 定额D. 差别比例答案:C78、 下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（）。A. 某商店为厂家代销服装B. 某公司将外购饮料用于个人消费C. 某企业将外购钢材用于在建工程D. 某企业将外购食品用于职工福利答案:D79、 下列不准在计征企业所得税前扣除的是（）。A. 转让固定资产发生的费用B. 按规定支付的财产保险费C .购建固定资产的费用D. 广告性质的赞助费答案:D

27、80、某旅游企业组团到泰国旅游。共有游客 80 人，每人收费 6000元，境内期间为每人支付了交通费和餐费 2000 元。出境后由泰国的旅游企业接团，并按每人 2400 元付给泰国旅游企业。中国旅游企业应纳的营业税为（？）元。A. 24000B. 14400C. 16000D. 6400 答案:D81、2008年度，某企业财务资料显示， 2008年开具增值税专用发票取得收入 2000 万元，另外从事运输服务， 收入 220 万元。收入对应的销售成本和运输成本合计 为 1550 万元，期间费用为 200 万元，营业外支出 100（其中 90 万为公益性捐赠 支出），上年度企业自行计算亏损 50

28、万元，经税务机关核定的亏损为 30万元。 企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元A. 90B. 40.8C. 44.4D. 23.4答案:C82、车船使用税法规定， 应税车船如有租赁关系， 则由租赁双方协商确定纳税人； 租赁双方未商定的，由（ ）履行纳税义务A. 使用人B. 所有人C .租赁双方共同D. 代管人答案:B83、纳税人提供应税劳务、 转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理 由的，主管税务机关确定组成的计税价格等于（ ）A. 营业成本或工程成本XB. 营业成本或工程成本XC. 营业成本或工程成本*D. 营业成本或工程成本X（1 +成本利润率）十（1 营业税税率）（1 +

29、成本利润率）十（1+营业税税率） （1+营业税税率 ）（1 营业税税率 ）答案:A84、 在确定营业税的计税依据营业额时，下列表述中不正确的是（）。A. 运输企业自境内运输货物出境， 在境外改由其他运输企业承运， 以全程运费减 去付给该承运企业的运费后的余额为营业额B. 旅游业组织旅游团到境外旅游， 无论在境外是否改由其他旅游企业接团， 均以 全程旅游费为其实际营业额C. 银行贷款业务，以取得的全部贷款利息收入为其实际的营业额D. 从事建筑工程作业应以包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内的 营业额为其计税营业额答案:B85、 城市维护建设税的计税依据是（）。A. 纳税人应缴的增值税、消费税、营业税税额B. 纳税人