税法2试题及答案

1、第一套题号 :1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 内容 :2009 年刑法修正，用“逃避缴纳税款”替代的概念是（A 、骗取出口退税B 、虚假申报C、抗税D 、偷税本题分数 :5标准答案 :D题号 :2 题型 :单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 内容 : 下列项目中，计征个人所得税时，允许在税前扣除一部分费用的是（A 、利息所得B、劳务报酬所得C、红利所得D 、有奖销售中奖所得本题分数 :5标准答案 :B题号 :3 题型 :单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 内容 : 下列应税项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是（A 、工资薪金所得B 、股息所得C、劳务报

2、酬所得D 、承包企业的经营所得标准答案 :D题号 :4 题型 :单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 内容 : 纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品， 消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（ ）A 、该已纳税款当期可全部扣除B 、该已纳税款不得扣除C、 该已纳税款当期可扣除50%D、对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除本题分数 :5本题分数 :5在计算纳税时， 其委托加工应税标准答案 :D题号 :5 题型 :单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 内容 : 纳税人购进货物或接受劳务所支付或者负担的增值税额为（本题分数 :5本题分数 :5A 、销

3、项税额B、进项税额C、留抵税额 D 、应纳税额标准答案 :B题号 :6题型 :单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）内容 : 纳税人销售下列商品，免征增值税的是（A 、农用薄膜B 、日用百货C、旧货D 、自产农产品标准答案 :D题号 :7题型 :多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，是多个） 本题分数 :5 内容 : 资源税纳税人销售或自用资源税应税产品，需缴纳（A 、资源税B 、增值税C、营业税D 、城建税答案可以标准答案 :ABD题号 :8 题型 :多选题 是多个） 本题分数 :5 内容 : 我国目前开征的税种有（A 、契税B 、车辆购置税C、印花税D 、遗产税请在

4、复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以标准答案 :ABC题号 :9 题型 :多选题 是多个） 本题分数 :5 内容 : 根据企业所得税有关规定，可以提取折旧的固定资产是（A 、以经营租赁方式租出的固定资产请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以答案可以答案可以答案可以B、以融资租赁方式租入的固定资产C、以经营租赁方式租入的固定资产D、季节性停用的机器设备 标准答案 :ABD题号 :10 题型 :多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以 是多个） 本题分数 :5内容 : 以下说法，不正确的有（ ）A 、消费税的税收负担具有转嫁性。B 、我国现

5、行消费税主要针对一般生活必需品。C、消费税计征方法只有一种：从价定率征收。D、对应税消费品征收消费税与征收增值税的征税环节是一样的，都是在应税消费品的批 发、零售环节征收。标准答案 :BCD题号 :11 题型 :多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案， 是多个） 本题分数 :5内容 : 应缴纳车船税的有（ ）A 、拖拉机B、个人拥有的小汽车C、运输公司运货车D 、搬家公司搬家车辆 标准答案 :BCD题号 :12 题型 :多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案， 是多个） 本题分数 :5 内容 : 向买方收取的以下费用，应当计入增值税应税销售额的有（A 、包装物租

6、金B 、手续费C、代收保证金D 、储备费 标准答案 :ABCD题号 :13 题型 :多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案， 是多个） 本题分数 :5内容 : 构成我国现行税法体系的是（ ）A 、税收基本法B、外国税法C、税收实体法D 、税收程序法 标准答案 :CD本题分数 :55的幅度税率。题号 :14 题型 :是非题 内容 :我国现行契税实行 3%1、 错2、 对 标准答案 :2题号 :15 题型 :是非题 内容 : 当存在税负转嫁的情况下， 税人是合一的，即纳税人就是负税人，负税人也就是纳税人。1、 错2、 对本题分数 :5纳税人与负税人分离； 而在没有税负转嫁的情况下，

7、纳税人和负标准答案 :2题号:16 题型:是非题 本题分数 :5 内容 :股票买卖需缴纳印花税。1、2、标准答案 :225的税题号:17 题型:是非题 本题分数 :5 内容 : 外国企业在中国境内未设立机构、场所而取得的来源于中国境内的股息所得，按 率征收企业所得税。1、2、错对 标准答案 :1题号:18 题型:是非题 本题分数 :5 内容 :我国现行税收实体法体系中的 20 多个税种，普遍适用于中外资单位和个人。 错对标准答案 :1题号:19 题型:是非题 本题分数 :5 内容 :土地增值税采用比例税率。1、2、标准答案 :1题号:20 题型:是非题 本题分数 :5 内容 : 企业所得税的纳

8、税人用于公益、救济性的捐赠，准予在税前全额扣除。1、 错2、 对标准答案 :1第二套题号 :1 题型 :单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 内容 : 企业的下列支出，准予从收入总额中按实际发生数全额扣除的是（A 、对外投资的支出B 、缴纳的增值税C、转让固定资产发生的费用D 、非公益性捐赠标准答案 :C题号 :2 题型 :单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 内容 : 下列项目中，计征个人所得税时，允许在税前扣除一部分费用的是（A 、利息所得B、劳务报酬所得C、红利所得D 、有奖销售中奖所得标准答案 :B题号 :3 题型 :单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 内容

9、: 以下税种，采用地区差别固定税额的是（A 、增值税本题分数 :5本题分数 :5本题分数 :5本题分数 :5B、耕地占用税C、车船购置税D 、印花税 标准答案 :B题号 :4 题型 :单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 内容 : 纳税人销售下列商品，免征增值税的是（A 、农用薄膜B、日用百货C、旧货D 、自产农产品 标准答案 :D本题分数 :5本题分数 :5题号 :5 题型 :单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 内容 : 在税率计算公式中，如果随税基扩大，税率相应上升，这种税率形式称为A 、累进税率B 、累退税率C、平均税率D 、边际税率 标准答案 :A题号 :6题型:单选

10、题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）内容 :外商投资企业当年的亏损，可以用（ ）的税前利润弥补。3年5年3年5年A 、以前B 、以前C、以后D 、以后 标准答案 :D题号 :7 题型 :多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以 是多个） 本题分数 :5内容 : 根据税收征收管理法的规定，税务机关可以根据不同情况采取下列税收保全措施（A 、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款B 、扣押、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款C、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D 、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他

11、财产 标准答案 :AD题号 :8题型 :多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数 :5内容 :企业所得税的特点有（ ）A 、征税对象是流转额B 、计算较为复杂C、征税以量能负担为原则D 、实行按月计征和缴纳的征收方法 标准答案 :BC题号 :9 题型 :多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以 是多个） 本题分数 :5 内容 : 只开具普通发票，而不开增值税专用发票的行为有（A、向消费者销售货物B 、小规模纳税人销售货物C、向消费者提供应税劳务D、向企业提供修理修配劳务 标准答案 :ABC请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正

12、确答案，答案可以题号 :10 题型 :多选题 是多个） 本题分数 :5 内容 : 我国目前开征的税种有（A、契税B、车辆购置税C、印花税D 、遗产税 标准答案 :ABC请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以答案可以题号 :11 题型 :多选题 是多个） 本题分数 :5 内容 : 我国现行个人所得税征管制度的特点包括（A、实行分类所得税制B 、累进税率与比例税率并用C、费用扣除标准统一、固定，与纳税人实际负担能力没有关系 D 、个人自行申报缴纳为主的征收模式标准答案 :ABC题号 :12 题型 :多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，是多个） 本题分数 :5内

13、容 :下列准备金中，不允许在所得税前扣除的有（A 、存货跌价准备金B、固定资产减值准备金C、金融企业坏帐准备金D 、短期投资跌价准备金 标准答案 :ABCD题号 :13 题型 :多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以 是多个） 本题分数 :5内容 :纳税人提供的营业税应税劳务发生在外县（市） ，应依法向（ ）主管税务机关申报纳税。采 取几种高低不同税率的关税是（ ）A 、滑准税B 、从价关税C、反补贴税D 、复合关税 标准答案 :DA题号:14 题型:是非题 本题分数 :5 内容 :土地增值税采用比例税率。1、 错2、 对 标准答案 :1题号:15 题型:是非题 本题

14、分数 :5 内容 :一般纳税人销售货物而支付的运输费用， 根据运费发票所列运费金额（运费、建设基金）依 7的扣除率计算进项税额予以抵扣。1、 错2、 对 标准答案 :2题号:16 题型:是非题 本题分数 :5 内容 :股票买卖需缴纳印花税。1、2、错对 标准答案 :2题号:17 题型:是非题 本题分数 :5 内容 : 饮食业属于营业税“服务业”税目。1、 错2、 对标准答案 :2题号:18 题型:是非题 本题分数 :5 内容 : 稿酬所得一次收入畸高，可以实行加成征收。1、 错2、 对标准答案 :1题号:19 题型:是非题 本题分数 :5 内容 : 保险公司给予企业的无赔款优待，应计入当年应纳

15、税所得额，但保险赔款不应计入所得额。1、 错2、 对标准答案 :2题号:20 题型:是非题 本题分数 :5 内容 : 为启动住房市场，国家对个人买卖普通住宅的行为，免征营业税。错对1、2、标准答案 :1第三套题号 :1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 内容 :2009 年刑法修正，用“逃避缴纳税款”替代的概念是（A 、骗取出口退税B、虚假申报C、抗税D 、偷税本题分数 :5标准答案 :D题号 :2 题型 :单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 内容 :本题分数 :5外商投资企业当年的亏损，可以用（ ）的税前利润弥补。 A 、以前B 、以前C、以后D 、以后3年5年3

16、年5年标准答案 :D题号 :3 题型 :单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 内容 : 企业的下列支出，准予从收入总额中按实际发生数全额扣除的是（A 、对外投资的支出B 、缴纳的增值税C、转让固定资产发生的费用D 、非公益性捐赠本题分数 :5标准答案 :C题号 :4 题型 :单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 内容 : 下列行为中，房屋发生权属变更但不需缴纳契税的有（A 、房屋抵债B 、房屋等价交换C、房屋赠与D 、房屋出售标准答案 :B题号 :5 题型 :单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 内容 : 下列应税项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是（A 、工资薪金所得B

17、、股息所得C、劳务报酬所得D 、承包企业的经营所得标准答案 :D题号 :6 题型 :单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 内容 : 纳税人销售下列商品，免征增值税的是（A 、农用薄膜B、日用百货C、旧货D 、自产农产品本题分数 :5本题分数 :5本题分数 :5答案可以答案可以答案可以标准答案 :D题号 :7 题型 :多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案， 是多个） 本题分数 :5内容 : 下列经营活动需缴纳营业税的有（ ）A 、保险公司储金业务B、建筑公司附设工厂在车间生产的建材为本单位工程使用C、转让企业产权行为D 、境内金融机构从事银行业务 标准答案 :AD题号

18、:8 题型 :多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案， 是多个） 本题分数 :5内容 : 下列有关财产税的说法，正确的有（ ）A 、财产税是直接税，税负难以转嫁B 、财产税一般是地方税C、财产税的征收管理很难D、财产税在各国的税制结构中并不居于主体税种的地位 标准答案 :ABCD题号 :9 题型 :多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案， 是多个） 本题分数 :5 内容 : 下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有（A 、企业集资利息B 、企业债券利息C、从股份公司取得股息D 、国家发行的金融债券利息 标准答案 :ABC题号 :10 题型 :多选题（请在复选框

19、中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以 是多个） 本题分数 :5 内容 : 下列说法中，符合营业税条例规定的有（A 、寺庙的门票收入免征营业税B、学生勤工助学提供的劳务免征营业税C、仓储业务适用 5%的营业税率D、金融业（不包括典当业）的纳税期限为一个季度标准答案 :ABCD题号 :11 题型 :多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案， 是多个） 本题分数 :5 内容 : 我国现行个人所得税征管制度的特点包括（A、实行分类所得税制B 、累进税率与比例税率并用C、费用扣除标准统一、固定，与纳税人实际负担能力没有关系D 、个人自行申报缴纳为主的征收模式答案可以标准答案 :A

20、BC题号 :12 题型 :多选题 是多个） 本题分数 :5 内容 : 我国目前开征的税种有（A、契税B、车辆购置税C、印花税D 、遗产税请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以标准答案 :ABC题号 :13 题型 :多选题 是多个） 本题分数 :5 内容 : 资源税纳税人销售或自用资源税应税产品，需缴纳（A 、资源税 B 、增值税 C、营业税 D 、城建税请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以标准答案 :ABD题号 :14 题型 :是非题 本题分数 :5 内容 : 纳税人在营业执照核准的经营期限内需要停业的，不需要向税务机关提出停业登记。1、 错 对标准答案

21、:1题号 :15 题型 :是非题 本题分数 :52、内容 :保险公司给予企业的无赔款优待，应计入当年应纳税所得额，但保险赔款不应计入所得额。1、 错对2、标准答案 :2题号:16 题型:是非题 本题分数 :5 内容 :当存在税负转嫁的情况下， 纳税人与负税人分离； 而在没有税负转嫁的情况下， 税人是合一的，即纳税人就是负税人，负税人也就是纳税人。1、 错2、 对纳税人和负标准答案 :2题号:17 题型:是非题 本题分数 :5 内容 : 为启动住房市场，国家对个人买卖普通住宅的行为，免征营业税。1、 错2、 对标准答案 :1题号:18 题型:是非题 本题分数 :5 内容 : 稿酬所得一次收入畸高

22、，可以实行加成征收。错对1、2、标准答案 :1题号:19 题型:是非题 本题分数 :5 内容 : 委托加工应税消费品，以委托加工的单位和个人为纳税人，由受托方（非个体经营者） 代缴税款。错对代收1、2、标准答案 :2题号:20 题型:是非题 本题分数 :5 内容 : 外国企业在中国境内未设立机构、场所而取得的来源于中国境内的股息所得，按 率征收企业所得税。25的税1、2、标准答案 :1第四套题号 :1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 内容 :与遗产税相配合的税种是（ ）A 、赠与税B 、契税C、营业税D 、印花税本题分数 :5标准答案 :A题号 :2 题型 :单选题（请在以

23、下几个选项中选择唯一正确答案） 内容 : 下列应税项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是（A 、工资薪金所得B、股息所得C、劳务报酬所得D 、承包企业的经营所得标准答案 :D题号 :3 题型 :单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 内容 : 纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品， 消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（ ）A 、该已纳税款当期可全部扣除B 、该已纳税款不得扣除C、 该已纳税款当期可扣除50%D、对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除标准答案 :D本题分数 :5本题分数 :5在计算纳税时， 其委托加工应税题号 :4 题型 :单选题（请在以下几

24、个选项中选择唯一正确答案） 内容 : 纳税人销售下列商品，免征增值税的是（A 、农用薄膜B 、日用百货C、旧货D 、自产农产品本题分数 :5标准答案 :D本题分数 :5本题分数 :5题号 :5 题型 :单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 内容 : 下列行为中，房屋发生权属变更但不需缴纳契税的有（A 、房屋抵债B 、房屋等价交换C、房屋赠与D 、房屋出售 标准答案 :B题号 :6 题型 :单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 内容 : 在税率计算公式中，如果随税基扩大，税率相应上升，这种税率形式称为（A 、累进税率B、累退税率C、平均税率D 、边际税率 标准答案 :A题号 :7

25、 题型 :多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以 是多个） 本题分数 :5内容 : 以下说法，不正确的有（ ）A 、消费税的税收负担具有转嫁性。B 、我国现行消费税主要针对一般生活必需品。C、消费税计征方法只有一种：从价定率征收。D、对应税消费品征收消费税与征收增值税的征税环节是一样的，都是在应税消费品的批 发、零售环节征收。标准答案 :BCD题号 :8 题型 :多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以 是多个） 本题分数 :5 内容 : 委托加工应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有（A 、加工费用B 、委托方提供加工材料的实际成本C

26、、受托方代垫辅助材料的价格D 、受托方代收代缴的消费税金 标准答案 :ABCD题号 :9 题型 :多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以 是多个） 本题分数 :5内容 : 下列经营活动需缴纳营业税的有（ ）A 、保险公司储金业务B 、建筑公司附设工厂在车间生产的建材为本单位工程使用C、转让企业产权行为D 、境内金融机构从事银行业务 标准答案 :AD答案可以答案可以题号 :10 题型 :多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案， 是多个） 本题分数 :5内容 : 歧视性关税包括（ ）A 、反倾销税B、反补贴税C、从量关税D 、报复关税 标准答案 :ABD题

27、号 :11 题型 :多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案， 是多个） 本题分数 :5内容 : 构成我国现行税法体系的是（ ）A 、税收基本法B、外国税法C、税收实体法D 、税收程序法 标准答案 :CD答案可以题号 :12 题型 :多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案， 是多个） 本题分数 :5 内容 : 纳税人提供的营业税应税劳务发生在外县（市） ，应依法向（ ）主管税务机关申报纳税。采 取几种高低不同税率的关税是（ ）A 、滑准税B 、从价关税C、反补贴税D 、复合关税 标准答案 :DA题号 :13 题型 :多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正

28、确答案，答案可以是多个） 本题分数 :5 内容 : 应缴纳车船税的有（ ）A 、拖拉机B、个人拥有的小汽车C、运输公司运货车D 、搬家公司搬家车辆标准答案 :BCD题号:14 题型:是非题 本题分数 :5 内容 : 纳税人在营业执照核准的经营期限内需要停业的，不需要向税务机关提出停业登记。1、 错对2、标准答案 :1题号:15 题型:是非题 本题分数 :5 内容 :当存在税负转嫁的情况下， 纳税人与负税人分离； 而在没有税负转嫁的情况下， 税人是合一的，即纳税人就是负税人，负税人也就是纳税人。1、 错2、 对纳税人和负标准答案 :2题号:16 题型:是非题 本题分数 :5 内容 : 外国企业在

29、中国境内未设立机构、场所而取得的来源于中国境内的股息所得，按 率征收企业所得税。错对25的税1、2、标准答案 :1题号:17 题型:是非题 本题分数 :5 内容 :我国现行契税实行 3%5%的幅度税率。1、 错2、 对标准答案 :2题号:18 题型:是非题 本题分数 :5内容 : 耕地占用税由税务机关征收，采用按年计征的征收办法。1、2、标准答案 :1题号 :19 题型:是非题 本题分数 :5 内容 :关税税额在人民币 50 元以下的一票货物免征关税。 错 对1、2、标准答案 :2题号 :20 题型:是非题 本题分数 :5 内容 : 企业所得税的纳税人用于公益、救济性的捐赠，准予在税前全额扣除

30、。1、 错 对2、标准答案 :1第五套题号 :1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 内容 : 下列应税项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是（A 、工资薪金所得B、股息所得C、劳务报酬所得D 、承包企业的经营所得标准答案 :D题号 :2 题型 :单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 内容 :某公司购买写字楼应缴纳的税金是（ ）A 、土地增值税B 、契税C、营业税D 、城建税标准答案 :B题号 :3 题型 :单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 内容 : 以下税种，采用地区差别固定税额的是（A 、增值税本题分数 :5本题分数 :5本题分数 :5本题分数 :5B、耕地

31、占用税C、车船购置税D 、印花税 标准答案 :B题号 :4 题型 :单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 内容 : 税务机关属于税收法律关系中的（ ）A 、纳税主体B 、主体C、客体D 、内容标准答案 :B题号 :5 题型 :单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 内容 : 进口适用比例税率的应税消费品， 按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额。 组成计税价格的计算公式是（A 、组成计税价格B 、组成计税价格C、组成计税价格D 、组成计税价格本题分数 :5） = 关税完税价格 = 关税完税价格 =（关税完税价格 =（关税完税价格+ 关税+ 关税 + + 关税） + 关税）

32、增值税/ （1 -消费税税率）/ （ 1+消费税税率）标准答案 :C本题分数 :5题号 :6 题型 :单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 内容 : 下列项目中，计征个人所得税时，允许在税前扣除一部分费用的是（A 、利息所得B 、劳务报酬所得C、红利所得D 、有奖销售中奖所得 标准答案 :B题号 :7 题型 :多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以 是多个） 本题分数 :5内容 : 企业所得税的特点有（ ）A 、征税对象是流转额B 、计算较为复杂C、征税以量能负担为原则D、实行按月计征和缴纳的征收方法标准答案 :BC题号 :8题型 :多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数 :5 内容 : 下列准备金中，不允许在所得税前扣除的有（A 、存货跌价准备金B 、固定资产减值准备金C、金融企业坏帐准备金D 、短期投资跌价准备金 标准答案 :ABCD题号 :9题型 :多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是