抵扣不抵扣,这三个小锦囊,一看就明白

1、抵扣不抵扣，这三个小锦囊，一看就明白各位会计朋友们看过来，关于抵扣业务的汇总都在这里 了！三个小锦囊缺一不可，关键时刻您就知道它的妙处！锦囊之一：可抵扣的项目 27个1. 水费1抵扣税率：13%政策依据：增值税条例及细则2抵扣税率：自来水企业选择简易征收：3%政策依据：财税201657号2电费抵扣税率：17%政策依据：增值税条例及细则3. 购入办公用品1抵扣税率：一般纳税人：17%政策依据：增值税条例及细则2抵扣税率：取得小规模纳税人在税务机关代开的增值 税专用发票：3%政策依据：国税发xx156号4. 修理费1抵扣税率：17%政策依据：增值税条例及细则2抵扣税率：取得小规模纳税人在税务机关代

2、开的增值 税专用发票：3%政策依据：国税发xx156号5. 饮用桶装水1抵扣税率：17%政策依据：增值税条例及细则2抵扣税率：取得小规模纳税人在税务机关代开的增值 税专用发票：3%政策依据：国税发xx156号6. 宣传用品1抵扣税率：17%政策依据：增值税条例及细则2抵扣税率：取得小规模纳税人在税务机关代开的增值 税专用发票：3%政策依据：国税发xx156号7低值易耗品1抵扣税率：17%政策依据：增值税条例及细则2抵扣税率：取得小规模纳税人在税务机关代开的增值 税专用发票：3%政策依据：国税发xx156号8差旅中的住宿费1抵扣税率：6%政策依据：财税201636号2抵扣税率：全国91个城市月销

3、售额超过 3万元的住宿 业增值税小规模纳税人自己开具的增值税专用发票：3%政策依据：国家税务总局公告2016年第44号9. 广告费1抵扣税率：6%政策依据：财税201636号2抵扣税率：取得小规模纳税人在税务机关代开的增值 税专用发票：3%政策依据：国税发xx156号10. 咨询费1抵扣税率：6%政策依据：财税201636号2抵扣税率：取得小规模纳税人在税务机关代开的增值 税专用发票：3%政策依据：国税发xx156号11. 租赁费1抵扣税率：17%政策依据：财税201636号2抵扣税率：一般纳税人以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务可选择简易征收：3%3抵扣税率：取得

4、小规模纳税人在税务机关代开的增值 税专用发票：3%政策依据：国税发xx156号12. 租赁费1抵扣税率：出租人在 2016年5月1日后取得：11%；出租人在2016年4月30日前取得：5%政策依据：财税201636号2抵扣税率：取得小规模纳税人在税务机关代开的增值 税专用发票：5% ;取得自然人出租住宅在税务机关代开的增 值税专用发票：%政策依据：国家税务总局公告2016年第16号13. 培训费1抵扣税率：6%政策依据：财税201636号2抵扣税率：取得小规模纳税人在税务机关代开的增值 税专用发票：3%政策依据：国税发xx156号3.抵扣税率：一般纳税人提供非学历教育服务，可以选择适用简易计税

5、方法：3%政策依据：财税201668号14. 会议费1抵扣税率：6%政策依据：财税201636号2抵扣税率：取得小规模纳税人在税务机关代开的增值 税专用发票：3%政策依据：国税发xx156号15. 高速公路通行费1抵扣税率：3%政策依据：财税201686号16. 一级公路、二级公路、桥、闸通行费抵扣税率：5%政策依据：财税201686号17. 取得固定资产1抵扣税率：17%政策依据：增值税暂行条例2. 抵扣税率：取得小规模纳税人在税务机关代开的增值 税专用发票：3%政策依据：国税发xx156号18. 取得固定资产抵扣说明：分2期抵扣，注意分期抵扣规定1. 抵扣税率：一般纳税人转让2016年5月

6、1日后取得的不动产：11% ;转让2016年4月30日前取得的不动产:5%2抵扣税率：取得小规模纳税人在税务机关代开的增值 税专用发票：5%3抵扣税率：取得自然人转让不动产在税务机关代开的 增值税专用发票：根据不同城市、不动产的不同属性，抵扣 率不同。政策依据：国家税务总局公告201614号和国家税务 总局公告201615号19. 财产保险费1抵扣税率：6%政策依据：财税201636号2抵扣税率：取得小规模纳税人在税务机关代开的增值 税专用发票：3%政策依据：国税发xx156号20. 物业服务费1抵扣税率：6%政策依据：财税201636号2抵扣税率：取得小规模纳税人在税务机关代开的增值 税专用

7、发票：3%政策依据：国税发xx156号21. 劳务派遣服务抵扣说明：劳务派遣公司的一般纳税人选择一般计税方法，未选择差额征税。1抵扣税率：6%抵扣说明：劳务派遣公司小规模纳税人选择简易计税方法，未选择差额征税。2抵扣税率：取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票3%抵扣说明：劳务派遣公司选择差额计税。以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工 资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售 额，按照简易计税方法依 5%的征收率计算缴纳增值税。抵扣税率：差额5%政策依据：财税201647号22. 购进的农产品抵扣税率：13%例外：按照农产品增值税进项税额核定扣除

8、试点实施 办法抵扣进项税额。政策依据：增值税暂行条例及实施细则、财税201636号23. 取得小规模纳税人代开专票例外：小规模纳税人出租、销售不动产代开专票适用的征收率为5%政策依据：财税201636号、国税发xx156号24. 快递费同城快递1. 抵扣税率：收派服务：6%政策依据：财税201636号2. 抵扣税率：一般纳税人选择简易计税：3%政策依据：财税201636号3. 抵扣税率：取得小规模纳税人在税务机关代开的增值 税专用发票：3%政策依据：国税发2016106号异地快递1. 抵扣税率：运输：11%和收派：6%政策依据：财税201636号2. 抵扣税率：提供收派服务的一般纳税人选择简易

9、计 税：3%政策依据：财税201636号3. 抵扣税率：取得小规模纳税人在税务机关代开的增值 税专用发票：3%政策依据：国税发2016106号25. 邮政费1. 抵扣税率：11%政策依据：财税201636号2. 抵扣税率：取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票：3%政策依据：国税发xx156号26. 电信费1抵扣税率：基础电信：11% ;增值电信服务：6% 政策依据：财税201636号2. 抵扣税率：取得小规模纳税人在税务机关代开的增值 税专用发票：3%政策依据：国税发xx156号27. 金融机构手续费抵扣税率：6%政策依据：财税201636号锦囊之二：不可抵扣的业务 13类1. 差旅费2. 简易计税方法计税项目3. 免征增值税项目4. 集体福利或者个人消费5. 非正常损失的6. 贷款服务7. 餐饮服务8. 居民日常服务9. 娱乐服务10. 利息支出充值12.福利费13 .交际应酬