学习财务基础知识必须要学会的基础工作

1、学习财务基础知识必须要学会的基础工作我们学习财务基础知识后， 就要将已学的知识运用到实际工作中去。 那么， 哪些是必须学会 的财务基础工作呢？本文就来带你从感受一下财务的实际工作中需要做哪些基础工作。大部分公司每个月的财务凭证差不多都有70%的凭证是费用报销， 所以把费用报销这一关把好，一定会让我们的财务基础性工作有很大的提升。1、未得到重视的重要工作1. “未得到重视”是指未得到领导的重视为什么领导不重视呢，是因为：1）费用报销一般公司都会对此有一些制度规范，只要是按照制度执行就可以了。2）每天，每周都会有费用报销，所以重复度很高，并且公司内部的费用无外乎那几种，不 会经常出现特殊费用。3）

2、并且操作难度较小。2. 但是反而这些工作是很重要的，因为费用报销是会计日常处理最多的事务，占到凭证量的 70%以上，所以这些工作决定了财务基础性工作的工作质量，所以说很重要。3. 费用报销是一面镜子1）费用报销单上面的签字流程 提现了公司内部的内控2）费用报销单上面的权签额度 提现了公司的授权意识4. 费用报销常见问题1）财务人员与业务人员的沟通障碍，业务人员总觉得财务人员要求的多，这就是因为事前 没有适当的沟通。2）没有掌握费用报销的要领，同事报销的发票存在不合规风险，给企业带来税务风险3）内部腐败，公款私用5. 潜在的税务风险点1）发票审核不严 假票、费票入账，没有在所得税前扣除就代表着企

3、业少交了企业所得 税2）薪酬支出当做费用处理 出差补助等，少交了个人所得税3）敏感科目混记 一些员工的旅游费用直接计入了差旅费4）赠送当做费用报销 赠送给客户的礼品应该视同销售，如果直接当做费用记账，那就 是少交了增值税、个税、所得税。2、审批与监控怎么监控高管的职务消费：1）重点监控招待费、会议费、培训费、差旅费、办公费2）分清有些费用是否是假借其下属的名义进行的费用报销3）公司可以建立相应的制度，例如公示高管的费用，全员监督4）如果高管在高管公司兼职的，应该把审计延伸到这些分子公司内部3、与发票有关的陷阱1. 跨年的发票是否可以税前抵扣国税总局 2012 年第 15 号文规定，企业取得跨年

4、度发票，在做出专项申报及说明后，准予 追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不超过 5 年。2. 没有发票的费用是否可以报销 可以报销，只要是公司合理的费用，做出相应说明后可以报销，但是不可以所得税前扣除3. 哪些发票不能报销1）字迹不清的发票2）内容填写不全的单据3）无发票专用章的发票 4）数量、单价不明确的5）金额不明确的票据 6）有明显涂改痕迹的单据4、费用科目税1. 办公用品不是万能的挡箭牌1）大额的办公用品费用税务局会要求提供清单明细2）认实质不认形式，税务局会按人头匡算办公用品费用2. 餐费都需要进业务招待费吗1）出差时，本人的日常餐费可以计入差旅费2）公司组织会议时，可以计

5、入会议费3）员工聚餐和加班时，可以计入职工福利费是否可以在税前3. 旅游费涉税风险多可先与当地税务局进行沟通， 看是否可以在职工福利费、 工会经费中列支， 扣除。5、怎样做好员工的费用报销？四个统一是为了让会计做账规范，也是为企业规避税务风险。1. 如何规避个税风险报销费用时需避免以下字眼：补助、补贴、津贴，奖金、奖励、奖品，礼品、礼金、赠品、赠送，回扣、返点、提成。2. 会计人员勿自行找发票平账 1）会计账面的“其他应收款”：实质是没有取得发票的费用2）会计人员想把公司的账做实，应要求借款人尽快拿票报销 3）借款人离职且无接替人的，按规定计提坏账准备即可，没有必要且不应该自己搞发票平 账3.

6、 工作做到前面1）事先做好培训2）建立审批流程3）设定各层级审批权限4）严格审核发票5）掌握好各科目报销重点6）规避税务风险7）建立奖惩措施6、费用报销流程及账务处理A.先借款后报销情形 1：先借款后报销a.报销金额大于借款金额：如：借款100,报销150借款时：【费用申请单】（勾选申请借款）7下推（【付款申请单】可跳过）7下推【付款单】费用借款申请单下推产生的付款单生成凭证为：借：其他应收款 _员工 100贷：银行存款 /现金 100报销时：【费用申请单】7下推【费用报销单】 （勾选申请付款，本次报销金额填写实际金额，费用 报销单审核后会生成【其他应付单】 ）7下推【付款单】 （【付款单】金

7、额为报销金额减去借款金额差额） 费用报销单同步生成的其他应付单生成凭证为：借：管理费用 150贷：其他应收款 _员工 150费用报销单下推生成的付款单生成凭证：借：其他应收款 _员工 50贷：银行存款 / 现金 50b.报销金额小于借款金额：如：借款200，报销150借款时：【费用申请单】（勾选申请借款）7下推（【付款申请单】）7下推【付款单】费用借款申请单下推产生的付款单生成凭证为：借：其他应收款 _员工 200贷：银行存款 / 现金 200报销时：【费用申请单】7下推【费用报销单】 （勾选申请退款，本次报销金额填写实际金额，费用 报销单审核后会生成【其他应付单】 ）7生成【付款退款单】 （

8、【付款退款单】金额为借款金 额减去报销金额差额）费用报销单同步产生的其他应付单生成凭证为：借：管理费用 150贷：其他应收款 _员工 150费用报销单下推产生的付款退款单生成凭证：借：其他应收款 _员工 -50 贷：银行存款 /现金-50B.实报实销 情形 1：费用报销单上无实报实付参数时报销时：【费用申请单】（不勾选申请借款）t【费用报销单】（勾选申请付款，如果没有用费用申请单下推，则报销金额和费用金额保持一致，费用报销单审核后生成【其他应付单】）7 （【付款申请单】可跳过）t【付款单】费用报销单同步生成的其他应付单生成凭证为：借：管理费用 150贷：其他应收款 _员工 150费用报销单下推产生的付款单生成凭证为：借：其他应收款 _员工 150贷：银行存款 / 现金 150情形 2：费用报销单上有实报实付参数时报销时：【费用申请单】 （不勾选申请借款） 7 【费用报销单】 （勾选实报实付，申请付款，也可直接 新增【费用报销单】7（ 【付款申请单】可跳过）7【付款单】实报实付费用报销单不会同步产生其他应付单；实报实付系统未设置预置模板，需要在付款单凭证模板增加付款用途为“实报实付”的分录。费用报销单下推产生的付款单生