审计学2审计学试题二

1、山西财经大学201201学年第学期期末20级 班审计学（4学分）课程试卷（A卷）题号-一-二二三四五总分分数评卷人复核人1、本卷考试形式为 闭卷，考试时间为 两小时。2、考生不得将装订成册的试卷拆散，不得将试卷或答题卡带出考场。3、考生只允许在密封线以外答题，答在密封线以内的将不予评分。4、考生答题时一律使用蓝色、黑色钢笔或圆珠笔（制图、制表等除外）5、考生禁止携带手机、耳麦等通讯器材。否则，视为作弊。6、可以使用普通计算器。一、判断题（共10小题，每题1分，共计10分）二、多项选择题（共10小题，每题2分，共计20 分）三、名词解释题（共5小题，每题3分，共计15分）四、简答题（共5小题，每

2、题5分，共计25分）五、综合题（共2小题，每题15分，共计30分）11本题得分一、判断题（共10小题，每题1分，共计10分） 答题要求：判断对错，请将“ V”或“X”填在每题 后的括号里。1. 注册会计师在职业活动中应保持应有的关注原则， 这要求注册会计师查出被审计单位财务报表的所有重大舞弊。（）2. 外部证据是由注册会计师以外的组织机构或人士所编制的书面证据，-般具有较强的证明力。（）3. 了解被审计单位及其环境了解是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终，注册会计师实施风险导向审计就是为 了解被审计单位及其环境。（）4. 如果控制环境存在缺陷，注册会计师应主要

3、依赖实质性程序获取审计证据。（）5. 注册会计师推断的控制有效性高于控制的实际有效性的可能称为信赖不足险，控制的实际有效性高于注册会计师推断的控制有效性的可能性称为信 赖过度险。（）6. 在实务中，注册会计师签署审计报告的日期通常与管理层签署已审计财 务报表的日期为同一天，或晚于管理层签署已审计财务报表的日期。（）7. 对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员应先行办理，事后及时向审批人的上级授权部门报告。（）8. 注册会计师通过对应收账款进行函证，可以对有关债权回收的可能性做出合理的结论。（）9. 因为多数舞弊企业在低估应付账款时， 是以漏记赊销业务为主的，所以函证无异于寻找未入账

4、的应付账款。（）10. 注册会计师进行财务报表审计时，一般无需专门对期初余额发表审计意见，因而不必对期初余额实施审计程序。（）本题得分二、多项选择题（共10小题，每题2分，共计20 分） 答题要求：每题至少有两个正确答案，请选出你认为 正确的答案代码， 填在每题后的括号里。 多选、少选、 错选均不得分。1. 下列有关注册会计师审计的说法中正确的有 （ ）A. 注册会计师审计就是注册会计师代表本所或个人接受委托对被审计单位 的财务报表进行审计并发表审计意见B. 注册会计师不需要独立于审计业务的委托人C. 注册会计师审计实际上提供的是一种有偿服务D. 注册会计师在执行审计工作时可以利用内部审计的工

5、作成果2. 有关对财务报表认定的下列表述中，不正确的提法有（）A. “存在”认定主要与财务报表组成要素的低估有关B. “完整性”认定主要与财务报表组成要素的高估有关C. “权利和义务”认定只与资产负债表组成要素有关D. “计价和分摊”认定只与利润表组成要素有关3. 被审计单位管理层对编制财务报表的责任包括（）A. 根据企业的具体情况，做出合理的会计估计B. 选择和运用恰当的会计政策C. 监督按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表D. 选择适用的会计准则和相关的会计制度4. 以下关于审计工作底稿的归档和保存的说法不正确的是（）A. 在审计报告归档之后不能对审计工作底稿进行修改或增加B

6、. 在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底 稿，注册会计师只需记录修改审计工作底稿对审计结论产生的影响C. 审计报告日后，发现例外情况要求注册会计师实施新的或追加审计程序， 或导致注册会计师得出新的结论时，可以对审计工作底稿进行修改或增加。D. 审计工作底稿的归档期限是签约后 60天内5. 在了解内部控制时，注册会计师通常采用的程序有（）A. 询问被审计单位的人员B. 追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程C. 现场观察某项控制的运行D. 重新执行某项控制6. 注册会计师应当针对评估的认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计 程序，下列属于进一步审计程序的有（）A.

7、细节测试B.控制测试C. 风险评估程序D.实质性分析程序7审计报告的日期（）A. 不应早于注册会计师获取充分适当审计证据，并在此基础上对财务报表 形成审计意见的日期B通常与管理层已签署已审计财务报表的日期为同一天，C可以晚于管理层签署已审计财务报表的日期D. 可以早于管理层签署已审计财务报表的日期8下列哪些是货币资金内部控制的控制测试程序（）A. 监盘库存现金B. 检查凭证上有无授权审批人的签章C. 检查日记账与相应的总账有无对账标记D. 函证银行存款余额9期末被审计单位未对生产车间已领未用的材料办理假退料手续，则意味着 被审计单位有下列问题中的（）A.虚增资产B.虚增生产成本C虚增利润D.少

8、计所得税10. 如果被审计单位管理层拒绝就对财务报表有重大影响的某类事项提供必要的书面声明， 或拒绝就重要的口头声明予以书面确认， 注册会计师应将其视 为审计范围受到重要限制并出具的审计报告意见类型有（）A .保留意见B.带强调段的无保留意见C.无法表示意见D.否定意见本题得分三、名词解释题（共5小题，每题3分，共计15 分）1. 分析程序2. 实际执行的重要性3. 标准审计报告4. 消极式函证5. 存货监盘本题|四、简答题（共5小题，每题5分，共计25分）得分答题要求：按每小题的具体要求在卷中预留位置做答。1. 简答审计证据的基本特征。2. 简答审计风险构成要素及其关系3. 在哪些情形下，注

9、册会计师应当实施控制测试?4. 注册会计师出具标准审计报告，应当同时满足哪些条件?5. 审计差异按是否需要调整账户记录包括哪些内容?本题得分五、案例题（共2小题，每题15分，共计30分） 答题要求：按每小题的具体要求在卷中预留位置做答。1. 资料：甲注册会计师负责对常年审计客户 A公司2013年度财务报表进 行审计，撰写了总体审计策略和具体审计计划，部分内容摘录如下:(1)初步了解2013年度A公司及其环境未发生重大变化，拟依赖以往审 计中对管理层、治理层诚信形成的判断。( 2)因对 A 公司内部注册会计师的客观性和专业胜任能力存在疑虑，拟 不利用内部审计的工作。( 3)如对计划的重要性水平作

10、出修正，拟通过修改计划实施的实质性程 序的性质、时间和范围降低重大错报风险。( 4)假定 A 公司在收入确认方面存在舞弊风险，拟将销售交易及其认定 的重大错报风险评估为高水平， 不再了解和评估相关控制设计的合理性并确定 其是否已得到执行，直接实施细节测试。(5)因A公司于2013年9月关闭某地办事处并注销其银行账户， 拟不再 函证该银行账户。( 6)因审计工作时间安排紧张，拟不函证应收账款，直接实施替代审计 程序。要求：针对上述( 1)至(6)事项，逐项指出甲注册会计师拟定的计划是 否存在不当之处。如有不当之处，请简要说明理由。2. 资料：甲和乙注册会计师对 ABC殳份有限公司2013年度财务

11、报表进行 审计。该公司2013年度未发生购并、分立和债务重组行为，供产销形势与上 年相当。该公司提供的未经审计的相关资料如下(单位：人民币万元)：(1) 该公司坏账核算采用备抵法。坏账准备按期末应收账款余额的5% 计提。(2) 该公司应收账款年末余额为16 553万元，坏账准备年末余额为52.77 万元。(3)该公司应收账款账龄分析情况如下表所示:账龄年初数年末数1年以内8 39210 9151年2年1 1861 3992年3年1 1611 3653年以上1 4212 874合计12 16016 553(4)该公司主营业务收入全年发生额为 61 020万元，主营业务成本全年 发生额为52 819万元，具体情况如下表所示：品名主营业务收入主营业务成本2012年发生额20