审计实训学习指导书

1、湖南高尔夫旅游职业学院实训指导书课程名称：审计实训适用专业：会计与审计学时数：24执笔人：审定人：XX年x月x日、实训总目标审计综合实训是学生上岗前的一次“仿真”演练，是税务专业的综合实践课, 既是课堂理论教学的延续，又是对所学专业知识的综合检验，亦即学生就业能力 扩展训练。通过本实训，旨在理论联系实际，按照企业会计与税务岗位的职业能 力要求，锻炼学生的实际操作技能，培养学生的岗位适应能力和分析问题、 解决 问题能力。本次实训是以自编实训资料及多媒体教学系统资料为素材，主要进行审计业务接受、经济业务循环控制测试与实质性程序、审计报告的模拟实训，让学生系 统、全面地掌握审计助理、税务稽查岗位工作

2、方法和程序，加强学生对财务、税 务审计工作操作技能的训练，提高学生对审计全过程的认知和动手操作能力。二、实训时间实训起止日期：第二学年第二学期的第 17周至第18周；实训具体时间：每天按照正常上课时间，早上 8:20至11:00,下午13:30 至15:45。（学生需按正常上课时间8点到教室）。三、实训内容本次综合模拟实训由手工和计算机实训两大部分、三大模块组成。三大模块 包括接受审计委托、业务循环审计（控制测试与实质性程序）、审计报告撰写等 模拟实训。手工实训部分包括接受审计委托、销售与收款业务循环实质性程序、 货币资金审计；计算机实训包括采购与付款循环审计、存货与仓储循环审计、筹 资与投资

3、循环审计、审计报告撰写等。每个模块实训内容包括有审计工作各阶段可能涉及到的各种不同情况，并对每种情况设置相应的训练题，要求学生能够按照审计工作规范操作流程正确进行 操作，收集审计证据，进行分析，最终进行审计报告的撰写。四、实训成果本实训最终成果的表现形式分为两种，一种是小组成果，一种是个人成果。小组成果主要是接受审计委托模拟情境实训的脚本、照片（5张，电子稿）；库存现金盘点脚本、照片（5张，电子稿）、库存现金监盘表；小组实训总结（不少于1000字）。个人成果：网中网多媒体审计综合实训系统中记载的成绩、 销售与收款 手工实训资料与审计工作底稿、 个人实训总结（不少于2000字）、装订整齐的 审计

4、档案。五、实训进程及指导安排表实训时间实训内容第11周周一周二接受审计委托 审计计划周三米购与付款循环审计周四销售与收款循环审计周五销售与收款循环审计第12周周一周二存货与仓储循环审计周三筹资与投资循环审计周四货币资金审计 审计报告撰写周五审计档案装订六、实训要求（一）学生1、不迟到、不早退、不旷课，班级学习委员每次向指导教师报告出勤情况；2、实训中遇到不懂的问题，及时向指导教师请教；3、遵守课堂纪律，按时、保质保量完成实训任务；4、独立进行实训操作，严禁抄袭。（二）指导老师1、每次清点到课人数，做好考勤记录；2、对学生提出的问题悉心指导；3、按实训进度安排，及时督促学生完成实训任务。七、实训

5、操作（一）操作基本要求按照审计工作过程标准程序进行实训。即按照接受审计委托、审计风险评 估与计划、业务循环审计、汇总整理分析工作底稿、撰写审计报告、打印装订 审计档案。（二）操作基本步骤1、接受审计委托及审计计划本实训模块，以被审计单位和会计师事务所模拟场景和审计委托人（兼被 审计单位）与会计师模拟角色的方式进行操作。 让学生通过实际操作，掌握接 受审计委托的操作过程和审计工作底稿的填写。单号小组为审计委托人（兼被审计单位），双号小组为会计师事务所。由 各小组交叉进行审计业务承接过程的操作，并填写相关工作底稿。具体安排如 下表：具体操作步骤如下：第一步：单号小组一成员持介绍信前往双号小组进行业

6、务洽谈，双号小组负责人负责接待，并在送走单号业务联络人；第二步：事务所负责人与项目经理见面，布置任务；第三步：项目经理组织人员，进行工作分配，准备好工作底稿，前往被审 计单位；第四步：在审计单位进行初步情况了解，按审计要求收集资料，并由相关 人员填写初步业务工作底稿；第五步：审计人员离开被审计单位，对其情况进行分析，决定是否接受审 计委托；第六步：接受审计委托，填写审计业务约定书前往被审计单位签约，声明 双方责任你和义务、约定审计时间与相关事项；（此前步骤均为手工操作）第七步：根据审计业务约定书约定，项目经理组成成员共同商讨，确定被 审计单位审计重要性水平和审计风险水平，编写审计计划；（此步骤

7、通过网中网多媒体审计综合实训系统完成）2、控制测试利用网中网多媒体审计综合实训系统，对控制测试进行简单操作。操作顺 序为系统中列示的工作步骤和顺序。3、实质性程序本实训从学生容易接受的供销业务循环审计开始，对采购与付款、销售与 收款、存货与仓储、筹资与投资等业务循环及货币资金进行审计。并采取手工 与计算机相结合的方式进行。其中：采购与付款、存货与仓储、筹资与投资循环审计通过网中网多媒体 审计综合实训系统进行全过程的实质性程序训练；销售与收款循环实质性程序 则采用手工形式，库存现金盘点采用小组情境操作方式完成， 让学生真实体会 审计实质性程序实际操作过程。4、调整审计差异此项工作是撰写审计报告前

8、的一项重要工作， 关系到审计后会计报表的准 确性，以及被审计单位对外报出报表的正确、可靠性。此项实训通过网中网多媒体审计综合实训系统实现。操作顺序按系统提示 操作。5、撰写审计报告此项实训包括审计工作底稿的整理、汇总，小组讨论，最终形成审计意 见，撰写审计报告初稿，与管理当局沟通，修改审计报告，撰写正式审计报告 等工作。除小组讨论、与管理当局沟通为实际操作外，其余均通过网中网多媒 体审计综合实训系统实现。小组讨论、与管理当局沟通，按接受审计委托时建立的审计小组和审计 关系人分别进行并记录。6审计档案整理与装订审计档案的装订是学生顶岗实习、毕业就业时遇到的常见工作。审计档 案内容较多，限于校内实

9、训条件，装订的内容为教师提供的资料和学生手工实 训形成的审计工作底稿以及审计报告等为装订内容，主要掌握装订技巧即可。八、成绩评定（一）评定依据1、 出勤：根据每位学生的考勤记录计入总分，占20%;2、实训作业：根据学生上交的实训作业，按完整性、正确率、清晰度、及 时性四项综合评分，占80%3、若发现学生没有参加模拟实训，并抄袭他人的实训结果，该生的实训成 绩作零分处理。（二）等级设置1、优秀：能熟练掌握本大纲规定的基本技能，准确完成实训所要求的全部 综合模拟实训任务，经考核或论证，综合得分在 90分及以上者。2、良好：能掌握本大纲规定的基本技能，较好完成实训所要求的全部综合 模拟实训任务，经考核，综合得分在 80-90分者。3、中等：能基本掌握本大纲规定的基本技能，完成实训所要求的综