办税员培训资料

1、办税员培训资料 第一节办税员概述一、概念 办税员是指受纳税单位指派、聘用或委托，参加税务机关自行组织或委托组织的培训并取得合格证明，为纳税单位办理各类涉税事项及可以在有关涉 税文书、证件上签名、盖章的人员（法律、法规规定必须由企业法人签字、盖章的除外）。 二、基本条件 （一）具有完全民事行为能力；（二）坚持原则，秉公办事，能遵从国家税收法律、法规规定；（三）具有一定的税收、财会及相关专业知识和 技能，从事财务、会计或与其相关的工作。 三、职责 （一）接受税务机关自行组织或委托组织的初始培训、后续培训及日常辅导； （二）依法准确及时办理纳税申报业务，并接受税务机关的监督；（三） 负责对纳税单位税

2、款解缴情况进行跟踪，发现问题，及时解决； （四）办理申请印制税务发票手续和领购税务发票，并按中华人民共和国发票管理办法的规定，做好发票的使用、保管等工作；（五）依照规定 办理其他涉税事项。 办税员未能正确履行工作职责的，由主管税务机关责令其纠正；未能纠正的，建议纳税单位予以更换。 第二节办税员管理一、设置 （一）凡在本市行政区域内依法办理税务登记和负有纳税义务的单位，可以按照税务机关的倡导，由纳税人向主管税务机关提岀设置办税员，同时， 填报办税员培训报名表。 （二）办税员由单位财务会计部门负责人提名，经主管领导同意后产生。 （三）纳税单位根据需要，可设置 1名或1名以上办税员；也可委托具有资质

3、的注册税务师事务所等社会中介机构办理相关涉税事项。二、培训与考 核 （一）市局负责统一制定办税员培训大纲和考试试卷；各基层税务局根据培训大纲组织实施办税员的培训和考试工作。 （二）根据办税员培训报名表，纳税单位办税员参加税收业务知识培训。经考试合格，可取得由培训机构核发的培训合格证明，凭该证明可 获取由主管税务机关核发的办税员联系卡 （三）纳税单位确定的办税员人选，凡有助理会计师以上或其他中级以上经济类资质证书的，可凭证直接向主管税务机关领取办税员联系卡。 （四）鉴于岀口退（免）税业务的特殊性，岀口企业办税员参加培训的，由主管税务机关安排，到指定培训点培训。三、证件管理 （一）培训合格证明和办

4、税员联系卡由上海市国家税务局、上海市地方税务局统一印制。培训合格证明由培训机构发放，办税员联系 卡由主管税务机关负责核发。 （二）办税员在办理购票等涉税业务时，必须岀示办税员联系卡。办税员联系卡仅限于办税员本人使用，不得转借、涂改。如有遗失，应及 时向主管税务机关书面报告，经审核后予以补发。 （三）办税员不再从事办税员工作的，或税务机关认为需办理证件注销手续的，由纳税单位负责向办税员收缴办税员联系卡，并交主管税务机关 办理证件注销手续。 第二章涉税事项办理-税务登记 概述 税务登记是税务机关对纳税人开业、变更、歇业以及生产经营等活动等情况进行的登记事项，可以分为：开业登记、变更登记、税务登记换

5、证、注销 登记等种类。 一、申请受理场所 主管税务机关办税服务厅。 二、法律责任 （一）根据中华人民共和国税收征收管理法第六十条的规定，纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，由税务机关责令 限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。 （二）纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。（三）纳税人 未按规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以 下的罚款。三、注意事项 税务登记集中管理采取“分

6、散受理、集中核准、分别制证”的办法。除特定行业（企业）外，对新增纳税人均实行由生产经营地税务机关属地征管的 原则。一、开业登记 （一）办理条件 企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日或发生纳税义务之日起三 十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。（二）按规定应当携带和提交的材料目录1.企业法人登记请提供以下资料及表格：（1）工商 营业执照； （2 ）注册地址及生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）；如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明；如为租赁的场所，请提 供租赁协议，出租人为自然人的还须提供产权证明

7、的；如生产、经营地址与注册地址不一致，分别提供相应证明；（3）验资报告或评估报告（如为 外商投资企业，则提供批准证书，如为外资银行、外资保险公司等外资金融企业，则提供银监会或保监会的批文，个人独资企业、合伙企业、本市范 围内迁移企业不需要提供）；（4 ）组织机构统一代码证书副本； （5 ）有关合同、章程、协议书（有限公司提供）； （6）法定代表人（负责人）及财务负责人的居民身份证、护照、港澳台通行证或其他证明身份的合法证件；（7）改组改制企业还须提供有关改组改 制的批文；（8）房屋产权证、土地使用证、机动车行驶证等证件的； （9）涉及到变更主管税务机关的，除提供以上证件外，还应提供原主管税务机

8、关岀具的注销税务登记申请表或准予迁岀通知书；（10）汽 油、柴油消费税纳税人还需提供：企业基本情况表； 生产装置及工艺路线的简要说明； 企业生产的所有油品名称、产品标准及用途。 （11）加盖单位公章的税务登记表；（12）加盖单位公章的房屋、土地、车船情况登记表；（13）承诺书。2.事业单位、社会团体、民办非企 业等单位登记请提供以下资料及表格：（1）事业单位或社会团体或民办非企业登记证书或其它设立证件； （2 ）注册地址及生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）；如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明；如为租赁的场所，请提 供租赁协议，出租人为自然人的还须提供产权证明的；如生产、经

9、营地址与注册地址不一致， 分别提供相应证明；（3）组织机构统一代码证书副本； （4）法定代表人（负责人）的居民身份证、护照、港澳台通行证或其他证明身份的合法证件；（5）房屋产权证、土地使用证、机动车行驶证等证件 的; (7) （6）涉及到变更主管税务机关的，除提供以上证件外，还应提供原主管税务机关岀具的注销税务登记申请表或准予迁岀通知书； 加盖单位公章的税务登记表；（8）加盖单位公章的房屋、土地、车船情况登记表；（9）承诺书。3.本市分支机构登记应提供以下资料：（1） 营业执照或注册证； （2 ）注册地址及生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）；如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明；如为租赁的场所，请提 供租赁协议，出租人为自然人的还须提供产权证明的；如生产、经营地址与注册地址不一致，分别提供相应证明；（3）组织机构统一代码证书副 本；（4）总机构的税务登记证件