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文档简介

1、姓名： 应聘职位： 联系电话： 注： 对下列各题作会计分录，相关税金计提的分录要作全面。 一、某贸易企业为增值税一般纳税人，税率为 17%，2012 年发生如下业 务： 1、购进商品一批，不含税单价为 100元/件，共计 10 件，已开具增值税专 用发票，货物已进仓，货款尚未支付。 2、当月月初结存货物 20件，加权平均单价为 110 元/件，结存总成本为 2200，经上述购进业务后，当月的加权平均成本是多少？ 3、当月共计销售 50件，销售不含税单价为 150 元/件，全部货款已收取现 金，货物已交付客户。 4、按加权平均成本法计算并结转当月销售的成本，并作出会计分录 二、计算当月需要交纳的

2、增值税和各项附加税，并作出相应的会计分录 三、当月员工工资共计 1000元，其中，员工自行负担的社保 100 元，公司 负担的社保 300 元，员工工资用现金支付，公司负担的社保用银行存款支付。 相应的社保已交纳。 四、假设公司当月的业务只有上述四项，请计算当月的利润和成本，并作 出相应的结帐会计 分录。 答案： 1、借： 库存商品 1000 应交税金 -应交增值税 -进项税 170 贷： 应付帐款 1170 2、(2200+1000) - (10+20)=106元7件 3、借： 现金 8775 贷： 主营业务收入 (产品销售收入 )7500 应交税金 -应交增值税 -销项税 1275 4、借

3、： 主营业务成本 (产品销售成本 ) 5333.5 贷： 库存商品 5333.5 5、当月增值税： 1275-170=1105 城建税 1105X 7%=77.35 教育费附加1105X 3%=33.15 地方教育费附加1105X 2%=22.1 印花税 7500X 0.003%=2.25 堤围 XX7500X 0.1%=7.5 借： 主营业务税金及附加 132.6 管理费用 -印花税 2.25 管理 xx 用-堤围 xx7.5 贷： 应交税金 -应交城建税 77.35 应交税金 -应交印花税 2.25 其他应交款 -应交教育费附加 33.15 其他应交款-应交地方教育费附加 22.1(50

4、X 106.67=5333.5) 其他应交款 -应交堤围 xx7.5 借： 应交税金 -应交增值税 -转出未交增值税 1105 贷： 应交税金 -未交税金 -未交增值税 1105 6、借： 管理费用 -员工工资 1000 贷： 应付工资 1000 借： 应付工资 1000 贷： 现金 900 其他应付款 -代扣员工社保 100 借： 管理费用 -员工社保 300 其他应付款 -员工社保 100 贷： 银行存款 400 7、当月利润 =7500-5333.5-132.6-9.75-1000-300=724.15 借： 主营业务收入 7500 贷： 本年利润 7500 借： 管理费用 -员工社保 300 管理费用 -员工工资 1000 管理费用 -印花税 2.25 管理 xx 用-堤围 x

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