基础会计形成性考核册答案

1、心之所向，所向披靡【基础会计】形成性考核册作业答案基础会计作业1答案习题一短期借款期末余额：10000;库存现金现金本期借方发生额合计：15000;应付账款期初余额：1000; 银行存款期末余额：16000;习题二1、借：原材料25000贷：银行存款250002、借：原材料10000贷：应付账款100003、借：库存现金5000贷：银行存款50004、借：其他应收款-张平2500贷：库存现金25005、借：生产成本甲产品 20000制造费用2500管理费用1000贷：原材料235006、 借：应付账款10000贷：银行存款100007、 借：应收账款50000贷：主营业务收入500008 借：

2、固定资产17500贷：银行存款175009、借：银行存款50000贷：应收账款5000010、借：生产成本-甲产品10000制造费用1500管理费用4000贷：应付职工薪酬工资1550011、借：制造费用1500管理费用2100贷：累计折旧360012、借：管理费用1900库存现金600贷：其他应收款一一张平250013、借：生产成本一一甲产品 5500周转材料期末余额：40000;应收账款本期贷方发生额合计：3000;实收资本本期贷方发生额合计：30000; 其他应付款期末余额：2400。贷：制造费用5500(=2500+1500+150014、借：库存商品甲产品 35500(=20000+

3、10000+5500贷：生产成本-甲产品 3550015、借：银行存款50000应收账款15000贷：主营业务收入6500016、借：销售费用10000贷：银行存款1000017、借：营业税金及附加2250贷：应交税费225018、借：主营业务成本32500贷：库存商品-甲产品3250019、借：营业外支出500贷：库存现金50020、借：主营业务收入115000(=65000+50000)贷：本年利润11500021、借：本年利润54250贷：主营业务成本32500销售费用10000管 理 费 用9000(=1000+4000+2100+1900营业外支出500营业税金及附加 225习题三(

4、为节省篇幅，本题三个要求都在涉及到的账户中一次完成)借方库存现金贷方借方银行存款贷方期初余额3000 2500期初余额350000 2500050001(19) 500500005000(12)600(15)5000010000本期借方发生额 5600本期贷方发生额 300017500(16)10000期末余额5600本期借方发生额100000本期贷方发生额67500期末余额3825006借方固定资产贷方料贷方期初余额 4000002350017500借方本期借方发生额17500本期贷方发生额0期贷方发生额23500期初余额2000 25000 10000本期借方发生额35000原材本期末余额

5、 13500期末余额 417500借方售费用丿贷方应付账款贷方10000 10000(21) 10000本期借方发生额10000本期贷方发生额本期贷方发生额10000借方管理费用贷方收入贷方 100050000(15) 65000(11) 2100本期贷方发生额115000(21)9000借方销010000本期借方发生额00借方主营业务(20) 1150004000本期借方发生额000(121900本期借方发生额9000本期贷方发生额9000借方累计折旧贷方借方主营业务成本贷方(11)3600(18)32500(21)32500本期借方发生额0本期贷方发生额3600本期借方发生额32500 本

6、期贷方发生额32500期末余额3600本年利润借方营业贷方【税金及附加贷方借方(17)2250(21)2250(21)11500054250(20)本期借方发生额2250本期贷方发生额2250本期借方发生额54250本期贷方发生额11500期末余额 60750借方其他应收款贷方 2500(12) 2500本期发生额2500本期发生额2500借方制造费用成本贷方25003550015001500(11)贷方借方生产(13) 550020000)100003 5500(14)本期发生额5500本期发生额35500本期借方库存商50000(18) 32500(15)15000贷方发生额23500贷方

7、50000本期借方发生额65000期末余额15000本期发生额 5500发生额35500借方应收账款品贷方35500本期借方发生额35000本期本期贷方发生额50000期末余额 1350015500(17) 2250本期借方发生额0|本期贷方发生额期贷方发生额1550（)末余额 15500期末余额2250贷方2250借方 应交税费 薪酬贷方借方应付职工本期借方发生额0本期借方营业外支出贷方（19）500（21）500 本期借方发生额5。0生额500习题四本期发生额及余额试算表编制单位：某工业公司单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款3500001000067

8、500382500库存现金3000560030005600原材料2000350002350013500应收账款650005000015000固定资产40000017500417500其他应付款25002500库存商品35500325003000累计折旧36003600应付账款1000010000应交税费22502250应付职工薪酬1550015500生产成本3550035500制造费用55005500营业外支出500500主营业务收入115000115000管理费用90009000销售费用1000010000营业税金及附加22502250主营业务成本3250032500本年利润54250115

9、00060750长期借款100000100000实收资本655000655000合计755000755000535600535600837100837100习题五要求1根据试算表资料编制资产负债表要求2、根据试算表资料编制损益表资产负债表20*1年12月31日编制单位：*工业公司单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数银行存款350000:382500应交税费2250库存现金30005600应付职工薪酬15500原材料200013500长期借款100000100000应收账款:15000负债合计100000117750固定资产400000413900实收资本655000655000

10、库存商品3000未分配利润60750所有者权益合计655000715750资产合计755000833500负债及所有者权益合计755000833500损益表20*1年12月编制单位：*工业公司单位：元项目本月数本年累计数一、主营业务收入115000减：主营业务成本32500营业税金及附加2250二、主营业务利润80250减：销售费用10000管理费用9000三、营业利润61250减：所得税费用15312.5四、净利润45937.5基础会计作业2习题(1) 根据以上经济业务编制会计分录如下:1 借：银行存款 5000004.贷：实收资本2. 借：无形资产贷：实收资 本3. 借：银行存款50000

11、01000001000003000005.贷：短期借款300000借：固定资产贷：实收资本借：长期借款贷：银行存款借：原材料贷：实收资本一XX公司550000055000005300003500007000070000(2) 根据会计分录设置和登记有关总分类账户如下:借方银行存款贷方期初余额383400g350000500000300000借方固定资产贷方期初余额18860005500000借方实收资本贷方期初余额1640000500000100000550000070000借方短期借款借方无形资产贷方g100000期初余额贷方30000300000借方原材料贷方期初余额50000g70000

12、习题二借方长期借款贷方g350000期初余额350000（1）根据经济业务编制会计分录如下：d甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：分配率1. 一兀甲材料应分摊运杂费=50X 5=250 （元） 甲乙两种材料各自的实际采购成本：=750/50+100=5 （元/吨）即每吨应分摊的运杂费 5乙材料应分摊运杂费=100X 5=500 （元）借：物资采购一甲材料乙材料427508060060500应交税金一应交增值税（进项税额）13600贷：银行存款174259420012067530006.借：原材料一甲材料427503000乙材料605006300丙材料63001020贷：物资采购一甲材料427507

13、320乙材料60500120675丙材料6300120675X 17%=17425（进项（进项“材料采购”明细分类账。 总分类账户甲材料的实际采购成本 =850X 50+250=42750 乙材料的实际采购成本=100X 600+500=60500 应交增值税：（850X 50+100X 600）应交税金一应交增值税 税额） 贷：应付账款 2借：其他应收款 贷：现金 3借：物资采购一丙材料 应交税金一应交增值税 税额） 贷：银行存款 4借：应付账款 贷：银行存款（2）根据会计分录登记有关总分类账户及借方银行存款贷方借方应交税金贷方期初余额383400g7320g17425期初余额2200g12

14、0675g1020g94200g13600借方物资采购贷方借方应付账款贷方g103250g109550g120675期初余额7500g6300g120675g80600借方其他应收款贷方期初余额120003000明细分类账户借方物资采购原材料材料贷方期初余额4270042750109550借方物资采购一一丙材料贷方63006300借方现金贷方期初余额60003000借方物资采购一-乙材料贷方6050060500习题三1.借：生产成本子产品丑产品30000420008.分配率=36800/3500+1500=7.36 （元/h ） 子产品应分提=3500X 7.36=25760贷：原材料一甲材料

15、50000丑产品应分提=1500X 7.36=11040乙材料22000借：生产成本子产品257602.借：制造费用3000丑产品11040贷：低值易耗品3000制造费用82003.借：管理费用3000管理费用11000贷：原材料一丙材料3000贷：应付工资560004.借：管理费用58509.借：生产成本子产品3606.40现金4150丑产品1545.60贷：其他应收款10000制造费用11485.借：制造费用50管理费用1540贷：现金50贷：应付福利费78406.借：制造费用400010.借：制造费用290管理费用900管理费用560贷：银行存款4900贷：现金8507.借：现金5600

16、011.借：应付福利费1800贷：银行存款56000贷：现金1800借：应付工资5600012.借：管理费用2000贷：现金56000贷：现金2000(2)根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账 总分类账户9借方现金贷方期初余额60005041505600056000辿85018002000借方银行存款贷方期初余额383400490056000借方低值易耗品贷方期初余额50003000借方生产成本贷方借方原材料贷方期初余额50000720003000借方其他应收款贷方借方制造费用贷方借方管理费用贷方30005040008200114829029030005850900 1

17、1000方应付工资贷方借方应付福利费贷方5600056000 1800明细分类账户期初余额80007840生产成本丑产品贷方42000110401545.60借方借方生产成本一一子产品贷方30000257603606.40习题四（1）根据经济业务编制会计分录如下: 1借：银行存款贷：主营业务收入一子产产品应交税金一应交增值税（销项 税额）2借：银行存款贷：应收账款 一XX单位3借：应收账款司xx公贷：主营业务收入一子产品丑产品应交税金一应交增值税（销项 税额）借：应收账款司 xx公9000027540120001200049140240001

18、800071404借：营业费用贷：现金5借：营业费用贷：银行存款6.借：主营业务税金及附加 贷:应交税金一应交 城建税125050006120125050006120贷：银行存款60060011(2)根据会计分录登记相关账户的总分类账户借方银行存款贷方期初余额383400600189540500012000借方应收账款贷方期初余额176001200049740借方主营业务收入贷方16200042000借方营业费用贷方1250(3)公司 20XX00 2 月扌调整前试算表借方现金贷方期初余额60001250借方应父税金贷方期初余额22002754071406120借方主营业务税金及附加贷方 61

19、2036位：元电达公司调整前试算表账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方1贷方借方贷方现金600060150649501200银行存款3834001001540 638695746245应收账款17600497401200055340其他应收款120003000100005000原材料5000017955075000154550低值易耗品500030002000库存成品3400034000待摊费用1680016800固定资产188600055000007386000无形资产100000100000物资采购190150 :10955080600累计折旧275000275000短期借款30

20、000300000330000长期借款350000350000应付账款7500120675 11206757500应付工资5600056000其他应付款5000P 5000应付福利费80001800 1784014040应父税金2200320454080010955应付股利6700:6700预提费用40004000实收资本164000061700007810000资本公积27000P 27000盈余公积2100021000本年利润4240042400利润分配80008000管理费用2485024850制造费用166881668820XX年 2 月营业费用62506250生产成本113952 1

21、113952主营业务收入204000204000主营业务税金及 附加61206120合计241880024188007812510781251087575958757595习题五权责发生制:1.借：待摊费用600060005.借：管理费用制造费用1000025600贷：银行存款2.借：财务费用2100贷：累计折旧35600贷：预提费用21006.借：营业费用1400借：预提费用6300贷：待摊费用1400贷：银行存款63007.借：预付账款75003.借：银行存款50000贷：银行存款7500贷：预收账款500008.借：应付账款10004.借：制造费用8000贷：银行存款1000贷：预提费用

22、80009.借：预收账款55000贷：主营业务55000收付实现制:1借：营业费用6000贷：银行存款2. 借：财务费用贷：银行存款3. 借：银行存款贷：主营业务收入4收付实现制下不存在应 计费用责权发生制：利润=收入-费用=55000-收付实现制：利润=收入-费用=50000- 习题六(1)根据经济业务编制会计分录如下：1.借：制造费用管理费用贷：累计折旧2借：管理费用贷：待摊费用3借：其他应付款5收付实现制下不存在应计 费用6收付实现制下不存在应计 费用7. 借：预付账款 贷：银行存款8. 借：应付账款 贷：银行存款9收付实现制下不存在应计9. 收入 (2100+10000+1400) =

23、415006000+6300) =37700 (元)60006300630050000500007500750010001000贷：其他业务收入（元）256010003560140140190019004借：财务费用贷：预提费用5. 借：银行存款贷：其他应付 款借：其他应付款 贷：其他业务 收入6. 借：其他应收款贷：财务费用21002100450004500075007500800800(2)根据会计分录登记相应的总分类账户借方期初余额38340045000银行存款贷方总分类账户借方制造费用2560贷方贷：制造费用2.生产成本一子产品丑产品19248借：库存商品一子产品丑产品贷：生产成本一子

24、产品丑产品3. 已销 一子产品（60+20）X 950=76000丑产品（50+10）X 1200=72000 借：主营业务成本一子产品丑产品贷：库存商品一子产品丑产品4. 借：银行存款贷：营业外收入5. 借：营业外支出贷：现金6. 借：银行存款贷：其他业务收入7. 借：营业外支出贷：银行存款。主营业务收入=80X 1200+60X 1800=204000或8.=72000+90000+24000+1800067065.666134.47600072000350090010000150067065.666134.476000720003500900100001500借方待摊费用贷方期初余额16

25、800140借方其他业务收入贷方借方其他应收款贷方19008007500习题七（1）根据以上经济业务编制会计分录如下：1.分配率：（16688+2560 /200+300=38. 496子产品:200 X 38. 496=7699.2 丑产品:300 X 38. 496=11548.8借：生产成本一子产品7699.2丑产品11548.830000+25760+3606.4+7699.2=67065.642000+11040+1545.6+11548.8=66134.4其他业务收入=1900+7500+10000=19400营业外收入=3500管理费用=3000+5850+900+11000+5

26、60+1540+2000+1000+140=25990财务费用=2100-800=1300营业费用=1250+5000=6250主营业务税金及附加=6120营业外支出=900+1500=2400主营业务成本=76000+72000=148000 利润总额=226900-190060=36840应交所得税=36840X 33%=2157.2借：所得税12157.212157.2贷：应交税金一应交所得税9.借：主营业务收入204000其他业务收入19400营业外收入3500贷：本年利润226900借：本年利润202217.2贷：管理费用25990财务费用1300营业费用6250主营业务税金及附加6

27、120营业外支出2400主营业务成本148000所得税12157.210.借：利润分配一提取盈余公积金7000贷：盈余公积700011.借：利润分配一应付股利20000贷：应付股利20000(2)根据会计分录登记相应的总分类账户借方生产成本贷方19248133200借方主营业务成本贷方148000148000借方银行存款贷方期初余额383400015003500借方100主营业务收入贷方3500借方营业外收入贷方35003500借方所得税贷方12157.212157.2借方管理费用贷方25990总分类账户借方制造费用贷方19248借方库存商品贷方133200148000借方现金贷方期初余额60

28、00900借方其他业务刊攵入贷方1940010000借方营业外支岀贷方90024001500借方应交税金贷方期初余额220012157.2借方财务费用贷方1300借方盈余公积贷方借方应付股利贷方700020000(3) 根据上述资料结清虚账户、结转实账户结清虚账户：借方主营业务成本贷方七o148000七148000本期发生额148000本期发生额148000借方主营业务税金及附加贷方四o6120七6120本期发生额6120本期发生额6120借方营业外支岀贷方七900七o2400借o1500所得税贷方本期发生额1215400本期发生额122500本期发生额12157.2本期发生额12157.2借

29、方管理费用贷方三o3000七o25990三o5850三o900三o11000三o1540三o560三o2000六o1000六o140本期发生额25990本期发生额25990借方营业费用贷方四o12501七o6250四借方5000财务费用贷方_本期发生额6250本期发生额62800七o1300本期发生额2100本期发生额2100借方营业外收入贷方七o3500七o3500本期发生额3500本期发生额3500借方其他业务收入贷方七o19400六o1900六7500七o10000本期发生额19400本期发生额19400借方主营业务收入贷方七o204000四o162000四o42000本期发生额2040

30、00本期发生额204000结转实账户：借方银行存款贷方期初余额383400一o350000一o500000二o7320期初余额6000二o3000三o4150三o50借方现金贷方期初余额四1760049740四12000本期发生额49740本期发生额12000期未余额55340借方应收账款贷方借方库存商品贷方期初余额34000七O148000七O133200本期发生额133200本期发生额148000期未余额19200借方短期借款贷方期初余额30000一300000本期发生额0本期发生额300000期未余额330000借方应付账款贷方二120675期初余额7500二120675本期发生额120

31、675本期发生额120675期未余额7500借方待摊费用贷方期初余额16800六O140本期发生额0本期发生额140期未余额16660借方长期借款贷方一C5)350000期初余额350000本期发生额350000本期发生额0期未余额0借方应付工资贷方三O56000三56000本期发生额56000本期发生额56000期未余额0借方其他应付款贷方六1900期初余额5000六O7500六O45000本期发生额9400本期发生额45000期未余额40600借方应交税金贷方二17425期初余额2200二1020四O27540二13600四7140四6120七12157.2本期发生额32045本期发生额5

32、2957.2期未余额23112.2借方应付福利费贷方三1800期初余额8000三7840本期发生额1800本期发生额7840期未余额14040借方应付股利贷方期初余额6700七20000本期发生额0本期发生额20000期未余额26700借方预提费用贷方借方实收资本贷方期初余额4000期初余额1640000六C4)2100一500000一100000一O5500000一70000本期发生额0本期发生额2100本期发生额0本期发生额6170000期未余额6100期未余额7810000资本公积期初余额27000本期发生额0本期发生额0期未余额27000借方贷方七202217.2期初余额七042400

33、226900本期发生额202217.2本期发生额226900期未余额67082.8借方制造费用贷方三3000七019248三4)编制电达公司的J结账后试算平衡表。三4000三820020XX年三1148账户名称三迤290六现金60银行存款本期发生额应收账款本期发生额19248本年利润借方贷方期未余额借方盈余公积贷方期初余额21000七迤7000本期发生额0本期发生额7000期未余额28000借方利润分配贷方期初余额8000七7000七20000本期发生额27000本期发生额0期未余额35000生产成本借方贷方72000133200其他应收款原材料电达公司结七账后试算平衡表9余额单位：元3008

34、03245本期生额?5340133200期未余额58000154550本期发生额133200|低值易耗品2000库存商品19200待摊费用16660固定资产7386000无形资产100000物资采购80600累计折旧278560短期借款330000应付账款7500其他应付款40600应付福利费14040应交税金23112.2应付股利26700预提费用6100实收资本7810000资本公积27000盈余公积28000本年利润67082.8利润分配35000合计86586958658695(5)根据上述资料编制电达公司20XX年3月份资产负债表和损益表。资产负债表编制单位：电达公司20XX年3月单

35、位：元资产期末数负债及所有者权益期末数流动资产：流动负责：货币资金803545短期借款330000应收账款55340应付账款7500其他应收款5其他应付4800款0600存货175750应付福利费14040待摊费用16660应交税金23112.2流动资产合 计1057095应付股利26700预提费用6100固定资产：流动负责合计448052.2固定资产原 价7386000减:累计折旧278560所有者权益：固定资产净 值7107440实收资本7810000固定资产合 计7107440资本公积27000盈余公积28000无形资产：未分配利润32082.8:无形资产100000所有者权益合计789

36、7082.8无形资产合 计100000物资采购80600合计8345135合计8345135损 益 表编制单位：电达公司20XX年3月单位：元项目本月数一、主营业务收入204000减：主营业务成本148000主营业务税金及附加6120二、主营业务利润49880力卩：其他业务利润19400减：营业费用6250管理费用25990财务费用1300三、营业利润35740力卩：投资收益0营业外收入3500减：营业外支出2400四、利润总额36840减：所得税12157.2五、净利润24682.8第一次模拟实验一、会计分录如下：1.借：库存现金36007 .借：库存现金100贷：银行存款3600贷：其他应收款-王峰1002.借：其他应收款-王峰18008 .借：管理费用360贷：库存现金1800贷：库存现金3603.借：银行存款130009 .借：库存商品4000贷：应收账款13000应交税费一应交增值税（进项税额）6804.借：管理费用372贷：银行存款4680贷：库存现金37210 .借：银行存款2000005.借：库存商品3800贷：实收资本200000贷：银行存款38006.借：银行存款240贷：库存现金240.收款凭证K亠tww 沪tv闵年初匸廿