信用社（银行）审计操作流程及方案、报告的编制

1、 信用社（银行）审计操作流程及方案、报告的编制一、信用社审计操作流程实务内部审计按审计的进程可分为审计准备阶段、审计实施阶段、审计终结阶段。1、制定计划：本准则所称审计计划，是指内部审计机构和人员为完成审计业务，达到预期的审计目的，对一段时期的审计工作任务或具体审计项目作出的事先规划。2、审计准备：审前准备主要是应当安排好审前人员、时间,3、制定审计方案;审计方案是对具体审计项目的审计程序及其时间等所做出的详细安排。项目审计方案应在审计实施前编制完成，并经内部审计机构负责人批准。 拟定审计工作方案的目的在于抓住主要问题和环节，有层次、有步骤、有秩序、有计划地开展审计工作。由于内部审计对部门、本

2、单位的情况比较了解，一般可不必将收集资料列为专门程序，而要平时注意掌握。但部门审计由于下属单位较多，对其进行审计仍需了解情况和收集资料。4、会审及审批，对审计方案的共同探讨和请领导审批。5、审计通知。审计通知书是内部审计机构根据审计工作方案，向被审计单位发出的书面通知，也称审计指令6、进入现场，审计组直接进驻被审单位现场开展审计工作，7、制定审计方法，审计人员为达到审计目的，完成审计任务使用的各种手段和措施。8、搜集资料，就是收集报表会议记录，包括查账，调查，谈话等9、整理归纳，就是将收集所有资料进行分类汇总，从个别性知识,引出一般性知识的推理,是由已知真的前提,引出可能真的结论。10、会审审

3、计结果，对审计结果认定、责任界定、问责处理进行会审，11、起草报告，写审计报告12、发送审计报告，将写好审计报告送领导审批和向审计单位发送。13、收集整改报告，收集被审计单位整改情况的报告14、评价整改质量，对位整改情况进行评价。15、后续追综，对重要问题和情况进行追综二、审计的方案编制（一）编制审计方案的依据；（二）被审计单位的名称和基本情况；（三）审计的范围、内容、目标、重点、实施步骤和预定的起迄日期；（四）审计组组长、审计组成员及其分工；（五）编制审计方案的日期。 三、审计报告的撰写审计报告是指审计小组对审计事项实施审计后， 就审计工作情况和审计结果向派出的审计机关提出的书面文书。审计报

4、告是审计结果的综合反映， 是审计成果的主要表现形式。审计工作是否有效， 除了取决于在审计实施阶段是否查清了问题， 收集了充分有效的审计证据外， 还取决于在审计终结阶段是否能将各种查明的问题及审计意见很好地整理、归纳、表达， 写出清晰、确切的审计报告。如果审计报告既不能说清查明的问题， 又不能将审计意见很好地表达出来， 那么审计效果就会受到很大的影响。 审计报告的编写反映了审计人员的专业胜任能力， 同时又是审计人员业务素质和写作能力的综合体现。审计报告的编写作为一项严格而细致的工作， 其写作也并非一日之功， 不是一蹴而就之事。一篇好的审计报告往往是审计工作者扎实的专业理论知识、丰富的工作经验、较强的逻辑思维能力、良好的沟通技巧及较高的写作水平等综合素质的体现。因此， 审计报告的写作要把握好以下几点：（一）、把握要点1、引言2、综述3、存在问题4、评价5、提出建议（二）、四忌：一忌简单