土地整理预算讲解

1、土地开发整理项目预算编制土地开发整理项目预算编制 湖北国源科技有限责任公司 部门:规划部 讲解人:方强 编制时间:09年07月 2 内内 容容 提提 要要 一、项目费用构成一、项目费用构成 二、项目预算编制暂行规定二、项目预算编制暂行规定 三、项目预算编制的程序和方法三、项目预算编制的程序和方法 四、项目预算编制注意事项四、项目预算编制注意事项 3 一、项目费用构成一、项目费用构成 n土地开发整理项目费用构成土地开发整理项目费用构成 n（如图（如图1.11.11.21.2所示）所示） 4 设备购置费 项目费用 工 程 施 工 费 其他费用 不可预见费 工程监理费 拆迁补偿费 业主管理费 前期工

2、作费 土地清查费 项目可行性研究费 土地勘测费 项目设计与预算编制费 项目招标费 重大工程规划编制费 竣工验收费 项目工程验收费 整理后土地重估与登记费 基本农田补划与标志设定费 项目决算编制与审计费 利润 税金 间接费 规费 企业管理费 直接费 措施费 冬雨季施工增加费 施工辅助费 夜间施工增加费 特殊地区施工增加费 临时施工费 直接工程费 人工费 材料费 施工机械使用费 土 地 开 发 整 理 项 目 费 用 构 成 框 架 图 图图1.1 5 图图1.2 6 二、项目预算编制暂行规定二、项目预算编制暂行规定 n2.1 编制规定的作用与适用范围 n2.2 项目组成与划分 n2.3 费用计算

3、方法和标准 n2.4 项目预算文件的组成 7 2.1 编制规定的作用与适用范围编制规定的作用与适用范围 n作用作用 n用项目划分规范预算编制形式； n用费用构成限定预算组成内容； n用计算标准确定预算单价水平； n用预算编制表格表现预算编制成果。 n适用范围：适用范围：由国家投资或国家参与投资的 土地开发整理项目。 8 2.2 项目组成与划分项目组成与划分 n土地开发整理项目费用由土地开发整理工程施工费、设 备费、其他费用和不可预见费四部分组成。 n土地开发整理工程划分 n1、土地开发整理项目公益建设项目 n2、一级项目单项工程 n3、二级项目单位工程 n4、三级项目分部工程 n5、四级项目分

4、项工程 n设备类型划分 n其他费用的划分 ： 1、前期工作费。2、工程监理费。3、拆迁补偿费。4、 竣工验收费。5、业主管理费。 n不可预见费的划分 9 n项目预算的组成 ： n资金来源资金来源：资金来源主要反映土地开发整理项目资金 的来源渠道。国家投资土地开发整理项目资金来源主 要包括中央财政投资和其他投资。 n支出预算支出预算：支出预算主要用于反映土地开发整理项目 各项成本费用的支出，其内容主要包括工程施工费、 设备费、其他费用和不可预见费四项 。 2.3 费用计算方法和标准费用计算方法和标准 10 n工程施工费：工程施工费：是指土地平整、农田水利和田间道路等各项工程直接施工 和管理施工发

5、生的各项费用。包括直接费、间接费、利润和税金。 n1 1 直接费：直接费：是指工程施工过程中直接消耗在工程施工过程上的各种费用。 由直接工程费、措施费组成。 n1.1 1.1 直接工程费：直接工程费：是指直接用于工程施工，并构成工程实体或有助于工 程形成的各种直接工程费用，包括人工费、材料费、施工机械使用费。 2.3 费用计算方法和标准费用计算方法和标准 11 n1.2 1.2 措施费措施费 n措施费是指为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过程中非 工程实体项目的费用。主要包括：临时设施费、冬雨季施工增加费、夜 间施工增加费和特殊地区施工增加费。 n2 2 间接费：间接费：施工企业为了

6、生产工程产品，除在该工程上直接消耗一定的 人力、物力和财力外，也必需耗用一定的人力、物力和财力对施工进行 组织与管理，施工企业为组织和管理工程施工所发生的各种费用。由规 费、企业管理费组成。 2.3 费用计算方法和标准费用计算方法和标准 12 n3 3 利润：利润：是指施工企业完成所承包工程获得的盈利，按直接费和间 接费之和的3%计算。 n4 4 税金：税金：指国家税法规定的应计入工程造价的营业税、城乡维护建 设税和教育费附加等。上述税费，应分别根据国家发布的有关文件 规定的征收范围和税率进行计算。 2.3 费用计算方法和标准费用计算方法和标准 13 2.3 费用计算方法和标准费用计算方法和标

7、准 n5 5 设备购置费：设备购置费：由设备原价、运杂费、运输保险费、采购及保管费 及运杂综合费率组成 n6 6 其他费用：其他费用：包括前期工作费、工程监理费、竣工验收费、业主管 理费及拆迁补偿费 n7 7 不可预见费不可预见费：指在施工工程中因自然灾害、设计变更及不可预见 因素的变化而增加的费用。不可预见费按不超过工程施工费、设备 购置费和其他费用之和的2%计算。 14 n预算文件的组成预算文件的组成 n由文本文件、表格文件和附件组成。 n其中，预算表格主要包括土地开发整理项目总预算及分年度预算表、 预算总表、工程施工费预算表、直接费预算表、间接费预算表、设 备购置费预算表及预算附表等。

8、n附件主要由项目申报书、可行性研究报告（摘要）和项目评审报告 等组成。 n文本文件：文本文件：包括封面、目录和预算编制说明。 n封面封面 2.4 项目预算文件的组成项目预算文件的组成 15 n封面：预算文件封面应按规定格式制作。项目承担单位、预算编制 单位须加盖印章，负责人、编制人、复核人员姓名须加盖印章或签 字，编制日期等内容。具体格式如下： （1）封面首页 项 目 预 算 书 （一号黑体字） 项目承担单位：（三号宋体字） 预算编制单位：（三号宋体字） 编制日期： 年 月 日 （三号宋体字） （2）封面扉页（签署页） 项 目 预 算 书 （二号黑体字） 项目承担单位（公章） 预算编制单位（公

9、章） 负责人：（签字） （三号宋体字） 复核人：（签字） （三号宋体字） 编制人：（签字） （三号宋体字） 编制日期： 年 月 日 2.4 项目预算文件的组成项目预算文件的组成 16 n目录目录：应按文本文件、表格文件和附件的先后顺序进行编排。 n 预算编制说明预算编制说明：是指对拟进行的土地开发整理项目、项目预算的编 制和其他需要说明的问题等进行分析和说明，文字力求简明扼要。主要 内容包括： n（1）项目概况 n（2）预算编制依据 n（3）主要工程量计算及确定说明 n（4）项目技术经济指标分析 n（5）其他需要说明的事项 2.4 项目预算文件的组成项目预算文件的组成 17 n表格文件表格文件

10、 n表格文件由预算表格和预算附表组成。预算表格是指计算土地开发 整理项目各项预算数据的各种表格。项目预算应按统一的表格计算 和填制。表格文件主要包括： n预算表格预算表格 n（1）土地开发整理项目总预算及分年度预算表 n（2）预算总表（3）工程施工费预算表 n（4）直接费预算表（5）直接工程费预算表 n（6）间接费预算表（7）设备费预算表 n（8）其他费用预算表（9）前期工作费预算表 n（10）工程监理预算表（11）竣工验收费预算表 n（12）拆迁补偿费预算表（13）业主管理费预算表 n（14）不可预见费预算表（15）季度分月用款计划表 2.4 项目预算文件的组成项目预算文件的组成 18 2.

11、4 项目预算文件的组成项目预算文件的组成 预算附表预算附表：反映预算书各主要基础价格、直接工程费单价计算及其他 相关技术经济数据。 n（1）人工预算单价计算表 n（2）主要材料预算价格计算表 n（3）机械台班预算单价计算表 n（4）直接工程费单价表 n（5）补充定额子目计算表（参照实物定额进行编制 n（6）补充施工机械台班费计算表（参照机械台班定额进行编制） n（7）主要材料用量汇总表 n（8）材料信息价复印件 n预算附件预算附件 n附件由项目申报书、可行性研究报告（摘要）和项目评审报告等组 成。 ） 19 三、项目预算编制的程序和方法三、项目预算编制的程序和方法 n编制前的准备工作编制前的准

12、备工作 n项目预算的编制项目预算的编制 n编写项目预算编制大纲 n确定工程项目，计算工程量 n了解每一项工程的工序内涵，确定可套用的定额 n编制项目预算表 n分析计算基础单价、确定指标费用 n套用定额单价及编制补充、换算单价计算直接工程费（定额直接工程费） n进行工料分析 n计算措施费、间接费、利润和税金，汇总工程施工费 n计算设备费、其他费用和不可预见费，汇总项目总预算 n编写预算编制说明编写预算编制说明 n编制分年度投资预算编制分年度投资预算 n预算复核、装订、签章与审批预算复核、装订、签章与审批 20 四、项目预算编制注意事项四、项目预算编制注意事项 n（1 1）项目预算未按照）项目预算

13、未按照土地开发整理项目预算定额标准土地开发整理项目预算定额标准进行编制。进行编制。 n（2 2）项目超投资范围工程内容影响规划方案。）项目超投资范围工程内容影响规划方案。 n（3 3）项目申报预算总投资超可研备案估算总投资）项目申报预算总投资超可研备案估算总投资15%15%以上的。以上的。 n（4 4）未提供直接工程费单价表。）未提供直接工程费单价表。 n（5 5）预算中工程量依据不足部分涉及的投资额超项目总投资的）预算中工程量依据不足部分涉及的投资额超项目总投资的20%20%。 n（6 6）基础单价确定有误（人工单价确定有误、机械台班单价计算有误、材料预）基础单价确定有误（人工单价确定有误、机械台班单价计算有误、材料预 算价格未依据项目申报年度的材料价格信息确定等），预算编制不合理。算价格未依据项目申报年度的材料价格信息确定等），预算编制不合理。 n（7 7）项