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1、1 营运资金管理概述1 第九章第九章 营运资金管理营运资金管理 第一节第一节 营运资金管理概述营运资金管理概述 2营运资金管理概述2 一、营运资金管理概述 营运资金是指企业再生产经营活动中占用再 流动资产上的资金。营运资金有广义何狭义 之分。广义的流动资金是指一个企业流动资 产总额；狭义营运资金也称净营运资金，是 指一个企业流动资产减流动负债后的余额。 因此，营运资金管理即包括流动资产管理， 也包括流动负债管理。 3营运资金管理概述3 营运资金管理包括： 流动资产管理流动资产管理 流动负债管理流动负债管理 4营运资金管理概述4 流动资产的概念 流动资产是指可以在一年内或者超过一年 的一个营业周

2、期内变现或者运用的资产。 包括： 现金现金 短期投资短期投资 应收及预付款项应收及预付款项 存货存货 5营运资金管理概述5 流动资产的特点 （1）占用形态具有变动性 （2）流动性强，周转速度快 （3）占用数量具有较大的波动性 （4）流动资金的来源具有多样性 6营运资金管理概述6 流动负债的概念 流动负债是指需要在一年内或者超过一年 的一个营业周期内偿还的债务。 包括：银行借款、应付账款、预收账款、 应付工资、应缴税金等 7营运资金管理概述7 营运资金的政策 营运资金政策包括营运资金的持有政策营运资金的持有政策和 营运资金筹集政策营运资金筹集政策，它们分别研究如何确 定营运资金持有量和如何筹集营

3、运资金两 个方面的问题。 8营运资金管理概述8 营运资金持有政策 宽松的营运资金持有政策（风险小、收 益小） 紧缩的营运资金持有政策（风险大、收 益大） 适中的营运资金持有政策（风险适中、 收益适中） 9营运资金管理概述9 0 10 20 30 40 50 60 50 100 150 冒险的组合策略 适中的组合策略 保守的组合策略 : : : C B A 万元 产 资 动 流 销售额（万元） 营运资金持有政策（图示） 10营运资金管理概述10 营运资金筹集政策 配合型的筹资政策（风险适中、收益适 中） 激进型的筹资政策（风险大、收益大） 保守型的筹资政策（风险小、收益小） 11营运资金管理概述11 配合型的筹资政策(图示) 固定资产 资产与融资 短期流动资产 短期资金 长期资金 长期流动资产 时间 12营运资金管理概述12 激进型的筹资政策(图示) 固定资产 资产与融资 短期流动资产 短期资金 长期资金 长期流动资产 时间 13营运资金管理概述

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