财务管理标准化民主理财的有效性

1、财务管理标准化民主理财的有效性为了推进村级财务管理工作向经常化、规范化、制度化 发展，进一步提升村级民主监督和民主管理水平，以符合新 农村建设 管理民主”的要求，廊下镇从2007年7月起，全面 开展村级财务管理规范化，现将该镇开展村级财务管理规范 化工作调查情况报告如下。具体做法为了有计划、有步骤地开展村级财务管理规范化工作， 廊下镇采取了一系列措施。一、加强组织领导，全面推进财务管理规范化工作根据镇党委、政府的统一部署，从2007年7月开始，全镇12个行政村全面推进村级财务管理规范化工作，具体 步骤是：开好 三会”办好 二班”各村根据镇党委、政府的统 一安排，首先开好三个会议：一是开好村两委

2、班子研讨会； 二是开好村民代表大会，选举产生民主理财小组成员及民主 理财小组组长；三是开好民主理财小组工作职责会。其次， 办好二个培训班：一是办好民主理财小组成员业务培训班； 二是办好村报账员、村代理记账会计业务培训班。通过培训， 使全体民主理财小组成员熟悉村级财务核算和流程，村级资 产构成以及民主理财小组工作程序和方法，为我镇开展村级财务管理规范化工作创造了条件明确任务，落实责任。由镇纪委牵头，镇经济管理事务 所、镇财经事务中心、镇代理记账站等职能部门密切配合， 建立一系列岗位责任制度，明确任务，落实责任。特别是制 定了三定一联系”制度，三定是：定人定岗定责任，明确各 自岗位和职责，具体分三

3、个层面：村级、镇代理记账站和镇 职能部门；一联系是由专人联系定点村，落实责任、包干到 底。为全面开展村级财务管理规范化工作打下了扎实的基 础。并要求各村每月上旬，确定一天为民主理财小组活动日， 同时做好每次民主理财小组活动记录，并做好档案管理工 作。经费保障，指导到位。为了充分体现民主理财小组工作 独立性、发扬民主、履行职责、不受村两委班子的管制和约 束，民主理财小组成员每月活动经费， 经政府领导讨论决定， 统一由镇财经事务中心拨款发放，确保了民主理财小组工作 正常运转。业务上，由镇财经事务中心、经济管理事务所经 常进行指导。二、建立健全各项制度，确保财务管理规范化工作顺利 进行推进村级财务管

4、理规范化工作，各村首先必须建立健全 规范的财务管理制度，确保财务管理规范化工作顺利进行， 为此，制定了以下18项规章制度：建立了财务会计3项管理制度。其中包括：联村总会计岗位职责；联村总会计会计基础工作目标；出纳岗位职责。建立了财务管理9项制度。具体包括：财务管理制度； 现金、银行存款管理制度；票据管理制度；债权、债务管理 制度；集体资产管理台账；合同管理制度；财务收支审批制 度；一事一议”筹资筹劳专项管理制度；村务议事规则。建立了财产清查2项制度。主要包括：债权、债务清查 制度；库存物资、低值易耗品等存货清查盘点及固定资产清 查盘点制度。要求各村定期对村级集体资产、债权债务进行 清查，年终必

5、须进行一次全面清查。对清查结果报送村民代 表大会、并进行公示。建立了 4项内部控制制度。重点包括：内部牵制及稽核 制度；货币资金内部控制制度；固定资产内部控制制度；对 外投资业务内部控制制度。三、建立民主管理机制，实行村民主监督和民主管理健全有效的民主管理机制是实行村民主监督和民主管 理的关键，也是财务管理规范化工作的重点，为此，要求各 村必须高度重视村级民主管理机制的建设。主要抓了以下几 个方面工作：建立民主理财小组。各村严格按照民主理财小组产生的 程序和要求，由村民代表大会选举产生，经公示无异议后生 效，再选举产生各村民主理财小组组长，民主理财小组由5名成员组成。民主理财小组成员必须具备6

6、项条件：一是热爱集体、有责任感、热心为村民群众办实事；二是办事公道、为人正派、实事求是，在村民中有较高威信；三是参政意识强、 敢于发表意见，能经常听取村民群众对村务公开的意见和建 议;四是具备一定的财会知识，能了解和领会党的农村政策 五是必须与现任村干部无亲属关系；六是应积极参加镇有关职能部门举办的各种培训班，不断提高业务管理水平。体现理财小组工作独立性。在工作经费独立的前提下， 每月上旬，民主理财小组对村委会上月财务收支发票逐笔进 行审核，对无异议的发票加盖民主理财审核章，准于入账。 民主理财小组工作对村民大会及村民代表大会负责，民主理 财小组工作接受镇财经事务中心、经济管理事务所的业务指

7、导。明确民主理财小组职责。根据本镇实际，制定民主理财 办法、明确民主理财小组职能 ，规范了民主理财小组的范围、 程序和方法。各村制定了艮主理财小组职责工作制度”，按照制度规定，民主理财小组除每月审核村财务事项外，还要 定期召开理财会议，定期或不定期向村民代表大会报告民主 理财工作情况。取得成效通过半年多来的民主理财，该镇的村级财务管理规范化工作取得了一定的成效。、原始凭证逐步合规对以前出现的白条、收据等发票要素不完整、手续不齐 现象，通过民主理财后，根据规范化要求，使原始凭证逐步 规范、真实、完整、合法。二、会计核算进一步规范通过民主理财后，村级会计核算根据上级部门的统一要 求，做到科目运用统

8、一、格式统一、核算统一，账务处理及 时，为上级部门提供真实可靠的财务信息和各项经济指标。三、货币资金管理有序据统计，截止2007年5月，12个行政村库存现金余额 为元，平均余额元，最高的村余额为元，超万元的有11个村。通 过规范化民主理财后，止2008年3月,12个行政村库存现金余 额为元，平均余额元，没有一个村超库存现金限额和现金坐收 坐支现象，严格遵守了 现金、银行存款管理制度”。四、确保村级集体资产安全完整村级集体资产管理是一个老大难的问题，原村级集体资 产租赁、各类经济合同、协议无专人收集、管理和登记。通 过民主理财后，各村积极认真对待此项工作，明确专人负责，并建立了集体资产管理台账和

9、备查簿，及时登记每笔集体资 产收益情况，确保村级集体资产安全完整和保值、增值。五、债权、债务、资产定期清理和盘点核实村级债权、债务、资产清理盘点原来一般由村会计和村主任对账面数据资料进行初步核对后进行调整，未进行现场 盘点和清理。通过规范化管理后，根据制度规定，各村成立 清理盘点核对小组，确定每年11月为债权、债务、资产清理盘点月，对各村债权、债务、资产进行一次全面清理盘点， 对盘盈盘亏及时进行申报调整，做到账款、账实、账表、账 账、账证相符。六、财务公开及时、各项指标真实可靠原来以财务公开为核心的村务公开由镇民政部门具体负责和协调，财务公开涉及面小、内容少。现根据规范化工 作的要求，各村落实

10、专人负责，明确责任，按照财务公开的 规定和要求，及时、全面、完整上墙公布，让村民及时观看 和了解村级财务收支和村级经济活动情况，自觉接受村民监 督。七、及时避免违规违纪现象的发生通过民主理财小组对村级财务收支业务的每月审核和监督，及时纠正不合法、不合规原始凭证入账，避免了违规 违纪现象的发生。如某村民主理财小组对2007年8月份村级财务收支情况审核过程中，发现2张原始凭证有疑问，一张是村委会成员历年来缓发金，金额是元；另一张是支付 2005年度党龄补贴元。遂提出质疑：账面上缓发金究竟有多 少？是否与付款凭证金额相符？党龄补贴是否符合规定，为 什么时隔两年？最终村民主理财小组对这2张原始凭证作出

11、暂时不予入账”待查明原因后再作处理的意见。存在不足通过调查发现，目前的村级财务管理规范化工作尚存在 一些问题。一是原始凭证方面，经检查发现极个别原始凭证 三要素不齐全、业务招待费多笔合并报销，有些凭证签名出 现铅笔、圆珠笔等现象；二是有些理财小组工作程序不规范， 个别理财小组成员工作责任心不够强，部分理财小组工作职 责不够明确、工作范围不够全面；三是各项规章制度在执行 落实上，各村有差别，发展不平衡，有待于进一步贯彻落实。对策建议经过近半年多来村级财务管理规范化工作的实践，虽取 得了一定的成效，但也存在着一些不足。 为了充分发扬民主， 使村民自治组织更能自我管理、自我监督、自我服务、自我 约束，充分体现民主决策、民主管理的需要，应在今后工作 中进一步落实各项管理制度和民主理财小组的工作职责，建 立村级财务管理规范化工作长效机制，在全面推进的基础 上，着重做好以下工作：一、进一步贯彻落实各项规章制度在村级财务管理工作中，财务管理是基础，制订制度是 前提，落实制度是关键，在今后工作中要狠抓制度的修订和 落实，做到村级财务收支业务笔笔有章可循、有据可查。二、逐步扩大民主理财小组的工作职责和范围民主理财小组在监督财务收支的基础上，逐步参与村级 实事项目和重大事项的决策和监督，参与村级集体资产营运 质量的评审，做到民主理财小组对村级经济的全覆盖、全方 位监督