财务制度建设

1、河南崤山水泥集团有限公司XS CW001作业指导书 名称存货出入库管理作业指导书文控编号XS CW001适用范围目的为了规范公司存货出入库及采购付款程序编写部门财务部评审组成员签字：编写人潘登峰文件类型草拟评审意见:预计执行时 间第一条 为规范货物出入库管理，健全手续，加强出入库环节控制，减少财产风险;第二条 入库管理：仓管员核对发票、送货单、物资承运单对实物的数量进行查验，重要原 材料及试剂还需要相关原料质检人员对入库货物进行抽样化验，仓管及装卸人员要 点数、司称、计量、及时验收入库，填制入库单。外部采购原材料、机物料、零配件入库及设备申请维修付款流程：1、使用物资部门填写物资采购 /维修申

2、请单，报部门主管批准后，经主管生产的总 经理批准后，物资采购申请方生效；2、 经负责生产的总经理批准的 物资采购/维修申请单提交采购部，如果属于物资采 购，负责生产总经理审批后的物资采购申请单，申请部门将存根联取下，另外 两联提交采购部门；3、采购部门开始按照采购申请，将相关采购物资的申请相外部供应商开始询价，一般 货比三家，以质优价廉者为最后确定的供应商，超过十万元的单项物资采购，须进 行招标，公开、公正、透明竞标，防止采购人员与供应商合伙舞弊，造成采购价偏 高，公司增加采购成本，浪费资金。4、采购金额确定后，需要经过总经理核准，采购员要求供应商发货或提供劳务，谈判 付款方式及付款账期，付款

3、方式一般四种：现金、转账、电汇、背书银票，账期一 般：30天、60天、90天、180天，原则是：能背书银票的绝不电汇、能电汇或转 支的，绝不付现金，防范资金风险，账期当然越长越好，为企业融通资金扩大空间和时间；5、为避免运输成本和运输风险，尽量要求供应商送货上门，采购员将申请部门提供的 两联物资采购申请单中的采购联本部门留存，财务联送仓库保管，待供应商送 货上门后，仓管员要核对客户送来货物的品牌、型号、是否全新、数量、采购单价 等等，是否与采购申请单一致，不一致的要联系采购业务员，或者申请人，发错货 物的，供应商自行负担运费及更换费用，并且需要在公司规定的时限内重新发货， 否则，将按照采购合同

4、约定的罚则执行。6、需要注意的时，供应商要发票随货物一同交付我公司仓库保管员，仓库保管员将货物验收入库后，应立即填写物资验收入库单，相关人员签字（仓库主管、申请部门主管），然后将1、发票（增值税专用发票必须是抵扣联和发票联同在，并且一致）2、验收入库单 3物资采购申请单-财务联4送货单5物资承运 单（主要针对供应商委托物流公司托运的情况），制成粘单，增值税发票抵扣联将左上角折起来，不要与其它原始单据粘贴在一起，用大头针将发票联和抵扣联别在 一起，交给采购部门经办业务员。7、 经办业务员根据仓库提供的粘单，填制用款申请/审批单，报采购部门主管和财 务材料会计签字，材料会计审核的职责时，单据是否完

5、整合规，发票是否合法、符 合要求，采购单价是否正常等等。签完字之后，采购业务员将用款申请审批单 结算联撕下来自己留存保管，用款审批申请单-采购入库联同仓库提供的粘单粘 贴在一起，用款申请单放在首页，送交材料会计入账。8、采购业务员要编制用款（资金）计划周报，即在本周二之前（含周二）要将下周账期已到的供应商的所需要付款的明细经公司领导审批后提供给财务，以便提早准备资金，财务收到资金周报，确定下周付款计划；9、实际付款时，采购业务员将 用款审批单-结算联交给出纳，出纳整理后交财务主管签字，财务主管审核的主要任务是该笔往来是否已经入账，往来金额是否一致等，财务主管签完之后，交还出纳，出纳然后送总经理

6、签字，总经理签完字的用款申请审批单-结算联即为终极审批的原始凭证，出纳据此按照指定的付款方式付款，10、付完现金的，加盖“现金付讫”戳记，转账支票或电汇付讫的，将支票头（有经办人或实际领款人）签字，电汇单存根联附在用款申请审批单-结算联之上，交总帐会计入账。11、特别提醒：如供应商为了避税或者推迟缴纳税款，要求我司在账期到了之时，付款 之前再开发票，前面手续不变，即材料会计在材料入账之时，必须先暂估入账，等 发票到了之后，再冲减暂估，以发票金额和进项税额入账。12、即付供应商（货到付款，账期为零）的这种情况，上述流程签字付款手续一并办理， 环节不能省略，预付货款，也应填制用款申请审批单，备注说

7、明款项为预付，付款 手续置前，签字流程一概不许省略，外部供应商若是个人，并且还需要预付，这种 情况可由经办人预借，挂经办人个人借款往来。第三条成品验收入库1、成品入库单由成品包装车间指定人员填写，或者车间统计员，仓管员验收，双方当 场签字确认入库量，车间不入库直发货物，仓管员必须到车间现场验收确认发货数 量，同时，也应开具成品入库单，然后再开具出库单，入库发货流程必须按照规定 不能省略；2、仓管员每天即时登记材料卡片，及时根据入库单和出库单登记仓库收发存台帐 入库单随发票制成上述粘单，按流程最后至材料会计入账，出库单财务联每天及时 交材料会计记账，月末编制材料收付存报表。3、每月28日，仓库仓

8、管员与车间统计对账，出库和入库的成品和原料要核对一致， 不一致的逐笔勾对，查找差错原因，直至对清楚为止，4、仓管员编制月末材料、成品、机物料收发存报表，车间统计编制车间材料报表（月初余额，本月领料、本月投料，月末余额）其中，本月领料要与仓库本月出库一致， 车间月末余额=车间月末未用原料+刀各工序在制品数量按固化工艺折算原料数量 第四条废旧物资出入库A、生产废料、副产品、废品、下脚料、废渣等公司要及时联系外部收购单位，按 照合理价格，按固定期间进行清理，核算收入；B、废旧包装物、试剂瓶，铁丝、炉渣等要及时清理，防止占用厂区空间，污染环 境，更要防止日久生锈或霉变，影响其价值。第五条包装材料、机物

9、料及其它物资出库：1、仓管员根据符合权限规定的领料单发货，领料人、发料人当场签字确认，及时登记 仓库物资收付存数量金额式台帐。2、 仓管员对领料单根据加权平均价格计算金额（不含税），分品种大类和领料部门，计算出各部门的领料金额。属于项目（在建工程）或技改领用的物料金额要单项列示反映。填写物料汇总月报表于每月月末前一天提交财务部。3、财务部成本会计对提交财务的领料单进行再分类计算汇总，与物料领料汇总月度报表核对，核对相符后入账，（即月度材料出库）。第六条加强货物出厂管理1、根据不相容职务相分离的原则，确定签发货物出门证人员，成品出厂证需要财务主管与负责销售的副总共同签发，签发出厂证人员，必须到现

10、场查看车上货物情况；2、货物出厂证必须写明货物的名称、数量、计量单位、出厂时间。禁止统写一车。一 车一张出门证，禁止一车多证或多车一证的情况。3、公司门卫保安人员要仔细查看车上货物与出门证是否相符，不符的要及时查询原因，相符的签字放行，并保管好出门证。4、财务应指定专人对出门证存根联定期进行审核，对已出厂物资要跟踪，是否已进行 开票结算收款，防止资产流失。作业指导 书名称借款管理作业指导书文控编号XS CW002适用范围目的为了降低公司资金管理风险，明确责任人借款的权利和义务编写部门财务部评审组成员签字：编写人潘登峰文件类型草拟评审意见:预计执行时间第一条：员工借款是指公司员工因工作需要或其它

11、与工作相关的需要而申请借支的款 项，包括信用卡借款、差旅费借款、工伤借款、备用金借款、业务费用借款和福利性借款等 其它性质的借款。第二条：出纳根据审批的借款申请单办理员工借款支付手续；协助办理紧急借款需 求，并按周整理个人借款信息表，向财务经理报告员工超额借款和超期借款信息，准确计算员工超期借款的利息，并按月提报超期借款的扣款通知书和利息计算表。第三条：财务经理审核员工提出的借款申请单，对超期借款和超额借款的信息及时反映在审核意见中，提请审批人关注；审核出纳提报的扣款通知书和利息计算表，签署审核意见。第四条：总经理审批后，财务出纳为员工办理借款支付手续。第五条：原则上，前款不清，后款不借。采购

12、需要预付货款的，财务应预付给购货单位，禁止借款给采购员。第六条：借款利息计算，每张借款单按照逾期金额 *开户行同期银行贷款日利率 *逾期天 数*1.5，乘以1.5倍视为对逾期借款加重罚息。第七条：借款流程：1、 员工填写借款申请单 （要素填写齐全），先交财务出纳预审，看是否有前期未清 偿或归还借款，填写是否规范、完整，借款性质是否符合公司规定的借款范围等等。2、出纳预审后，应将不符合填写要求的地方或不予借款的理由，告诉借款人，以此拒借；如果借款人条件符合公司借款要求，借款单归还借款人，要求其带回由其部门主管签字确认，然后再交给出纳签字。3、出纳签完字后，并签署借款意见，交财务主管签字。4、 借

13、款人持以上人员签完字后的借款申请单，请总经理审批。5、 总经理签批后的借款申请单，可直接到出纳处领取借款，6、借款人领完借款，需要在领款人处签字确认，非借款人本人领取的，带领人需要签 “ *代”字样。7、财务日常签字，必须签“ *年*月*日”该字样。第八条：其它事项1、借款人无正当理由必须在承诺期限内还款财务，无故不偿还借款的，首先，先向其 本人发出催款通知，不予理睬者，将将向总经理提报扣款通知书和利息计算表，同时，员工信用等级将自动降低一级，如果确实是非人为原因造成借款暂不能偿还，需要到财务办理续借手续，总经理签批即可。2、借款、还款一律以现金作为支付或收款的基础，报销人如有报销，必须在报销

14、领款 的当日，报销完毕并偿清对应该笔借款事由的借款单的全部金额。作业指导书名称原始凭证管理作业指导书文控编号XS CW003适用范围目的为了规范、完善记录经济业务发生及其过程的依据，加强内部控制。编写部门财务部评审组成员签字：编写人潘登峰文件类型草拟评审意见：预计执行时间第一条：办理各项经济业务事项， 必须填制或取得原始凭证并及时送交财务部门。财务部必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法、存在明显错误不合理的原始凭证有权不予受理，并向总经理或企业负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照制度规定更正、补充。原始凭证记载的各项内容均不得涂改，如有

15、错误的，应当由出具单位重开或者更正，更改处应当加盖出具单位印章，更改人应同时在更改处签字。原始凭证金额如有错误的， 应当由出具单位空开，不得在原始凭证上更正。会计记账凭证应当根据经过审核 的原始凭证及有关资料编制。上文所指出的“出具单位”不但指公司外部的事业单位或团体、公司、学校、军队 等单位，同时，也指我公司内部的仓库、车间、行政、采购部门或员工个人；原始 凭证是最初记录经济业务发生的书面证明，是会计核算的重要依据，必须加强原始凭证有效、严格的管理。第二条：原始凭证是在经济业务事项发生或者完成时填写的，用来证明经济业务事项已经发生或者完成，以明确经济责任并用作记账原始依据的一种凭据。原始凭证

16、按照其来 源不同可分为：A :外来原始凭证：供应商物资采购发票及清单，劳务、费用发票、送货单，行政事业单位收据等；B :自制原始凭证：销售发票、出入库单、各项申请单，工资发放清单等等第三条：原始凭证应当具备以下内容：1、原始凭证名称；2、填制原始凭证的日期；3、填制原始凭证的单位名称或者填制人员的姓名；4、接受原始凭证的单位名称；5、经济业务事项名称、数量、单价和金额；6、经办经济业务事项人员的签名等；第四条：原始凭证的取得和填制：1、业务经办人办理或者完成经济业务事项时，必须索取或填制原始凭证；2、 从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或

17、盖章。工厂自制的原始凭证各项内容要清晰，必须有经办人签字或相关领导的审签。必须亲手签字，不得以电脑打印上名字代替。工厂对外开出的原始凭证，必须加盖公章。3、原始凭证的大写与小写金额必须相符，大小写金额不符的原始凭证无效；4、一式多联的原始凭证，应当注明各联次的用途，只能用一联（财务联）作为财 务报销的凭据；5、一式多联的发票和收据，必须用双面复写纸（本身有复写纸功能的原始凭证除 夕卜）套写，作废时加盖“作废”戳记，各联次连同存根联同其它存根联按单据 编码顺序装订保存，不得撕毁。6、 经办人取得或填制的原始凭证必须按照规定时间送交财务部，最迟不得跨月度；7、一张原始凭证的费用或成本支出金额需要若

18、干个单位或部门共同负担的，原始 单据下应附费用或成本支出项目分配清单，需各部门负责人签字确认，原始凭 证分割单必须具备原始凭证的基本要素和内容。第五条：原始凭证审核：1、财务主管或财务负责人授权的稽核会计必须按照国家统一的会计制度和本公司 制度的规定审核原始凭证。对不真实、不合理、不符合制度规定的原始凭证有 权不予受理，并报告总经理，请求查明原因，追究责任；对于记载不准确、不 完整的原始凭证予以退回，并要求其按照制度规定更正、补充。2、购买实物或者接受劳务的原始凭证，入库或者车间直接领用的物资，必须要有 验收证明，要有提货单、送货单，仓库的验收入库单等，接受维修等劳务的， 必须要有经办人或该设

19、备、机器的主管或责任人签字确认；预付的货款或者劳 务款项，必须要求收款单位（法人单位）开具正规（国税购买）的收款收据，并加盖财务账或其公司公章；已购入物资货款或劳务款支付，转账开具支票的，需要领款人在支票头上签字，现金支付的，需要领款人在原始结算凭证的领款 人处签字，并注明签字日期，特殊重要款项，甚至需要领款人加盖签章或手印。3、发生销货退回，除必须按照规定开具退货红字发票外，还必须要有所退货物验收入库单；退款时，必须取得对方的收款收据或汇款银行的凭证，不得以退货 发票代替收据，退款也必须填制用款申请审批单，原始凭证必须要求经办业务员及负责销售的会计签字确认该笔业务的真实性和准确性，报总经理审

20、批方可退款。4、 收回员工借款时，应当另开收据，不得退回其原借款申请单，更不允许以报 销发票冲减借款，应报销归报销，还款归还款，不得抵充，相互混淆。5、 原始凭证所记载的各项内容均不得涂改，金额有涂改的原始凭证即为无效凭证； 第六条：原始凭证的错误更正：1、原始凭证所记载的各项内容，如有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更 正处加盖出具单位印章，更正人加盖个人私章或签字；2、原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。3、增值税专用发票错误的，必须按照增值税发票管理规定重开发票（无论该发票是否已经认证，均退回重开，已认证发票增值税发票管理规定有法定方法办理）；第七条：原始

21、凭证的传递：1、单据传递要办理交接手续，确保单据在各环节的安全。2、我司预收款项时，出纳收款后开给对方收款收据；结算时，按照规定开出发票， 由业务经办人把发票及时传递给客户。3、经办人取得付款类原始凭证时，应按照以下几种情况区分：A :费用类报销：应填制费用报销单，业务费需要附有业务招待申请单或申请 报告，发票必须是餐饮或服务、娱乐业正规发票，其它购入类 或零星办公品、手机费等报销，必须发票对应的性质和业务性 质及金额相符，物资类购入要求开具增值税专票；B :差旅费类报销：应填制差旅费报销单，附车船费发票、餐费发票等，发票背面应注明车程起讫地点，超标准旅行工具及住宿标准，需 要总经理在超标准发

22、票背面签字。C:用款结算类：购买商品或者接受劳务的用款申请，原始单据用款（申请）审批单结算联，签字审批手续完整。4、出纳或指定财务人员（稽核会计）负责对原始凭证初审及传递工作，主要审核单 据是否齐全，合计金额是否正确、单据有无涂改等项内容。初审不符合要求的原 始凭证及时予以退回。对初审合格的原始凭证送财务主管、总经理审批。5、 财务主管主要审核原始凭证合规性、审批齐全型、金额正确性，同时，根据合同、审批权限、账期等管理规定和各部门的审核意见，确定上报审批、付款时间和付 款金额，财务部审核时间原则上1个工作日内完成，原始凭证交还出纳。6、财务部审核后的原始凭证由出纳报送给总经理审批。7、出纳根据

23、最终审批完整合法的原始凭证，结合账期支付货款，通知报销人到财务 办理报销领款手续。如果虽然账期已到，但合同协议在固定期间内的固定时点上， 分若干次付款的，出纳人员要将用款（申请）审批单复印一份，并在备注中批注“截止上次累计已付款 *元，本次付款*元，未付余额*元”， 直至所有货款付清为止。第八条：原始凭证不得外借，其它单位如因特殊需要需要查看、借用、复印我司原始凭证时，必须经财务主管批准，对外提供原始凭证复印件，应当设置登记薄记录，并由提供 人和收取人共同签名。第九条：从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，同时，遗失原始凭证开出单位的存根联复印件（加盖公章），并在证

24、明上注明原遗失原始凭证的号码、金额、内容等，由经办人（报销人）所在部门的负责人，财务主管、 总经理签字后，方可作为原始凭证入账。第十条：经济合同、存出保证金收据等重要原始凭证及数量过多的原始凭证，应单独装订保管，并在相应的记账凭证和原始凭证上注明种类、日期、编号。以便查询，随同会 计档案一起保管。作业指导书名称费用管理作业指导书文控编号XS CW004适用范围目的进一步规范公司费用管理行为，加强内部控制，合理费用开支，降低 生产成本、提咼经济效益。编写部门财务部评审组成员签字：编写人潘登峰文件类型草拟评审意见：预计执行时间第一条：费用实行归口管理，公司各部门必须建立费用管理责任制，部门负责人为

25、费用管理第一责任人，各项费用都要落实具体人管理，做到事事有人管，防止费用管理上的 空挡。第二条：费用的分类：1、财务部费用： 融资费用：贷款应付利息、银票贴息等； 银行结算费用：票据费用、汇兑损益等； 折旧费、计提工会经费、职工教育经费、无形资产摊销； 审计费、验资费、商检、报关费、计提水利建设基金，印花税等。 本部门办公费、差旅费及其它费用。2、生产部门的费用（成本）： 原料、酶制剂、包装桶、塑料袋等领用消耗费用； 能源消耗：水、电、煤、油、蒸汽等 维修及机零配件加工 机物料、劳保用品领用 低值易耗品、印刷品领用 装卸、运杂费等 排污、环保绿化费用 员工养老、医疗等社保，工伤福利、团队活动等

26、费用。 设备安装调试等费用、技改项目费用 本车间、部门办公费、通讯费、差旅费等日常费用。3、物流费用： 样品寄运费、化工器皿装卸、搬运费、物流公司、车站提货费 采购物资、产品、原料的运输、装卸等费用 仓库物资整理、翻仓、移库、仓库租赁、产品倒车等 本部门办公费、通讯费、差旅费等日常费用。4、行政管理部门费用： 工资或者人力成本：员工工资、临时工工资、季节工工资，加班工资、奖金、津贴、补贴、社保，其中：养老、医疗、生育、失业、工 伤；住房公积金、残疾人就业保障金、劳保福利、商业保 险、教育培训、门诊医药费，招工、工伤抚恤费等 宿舍、食堂租赁费、水电、清洁及绿化卫生费 业务应酬（招待）费 财产保险

27、、小车费用、消防费、会议费 电讯费、邮政费、文印、报刊杂志、证照变更年检费 广告宣传、会员、赞助、捐赠费 项目工程中介、审批、监理、修理费用 本部门办公费、通讯费、差旅费等日常费用。 其它未落实、归口或无法分摊的管理费用5、品质部管理费用： 研究开发费、产品检测、新产品试验费 本部门办公费、通讯费、差旅费等日常费用。第三条：费用实行预算管理：公司根据生产计划编制的年度费用总预算，报经批准后，预算指标分解落实到部门（或个人），以确保费用有效、合理、并在预算范围内按照进度 执行。费用考核按归口部门划分原则：总经理助理（包含）至以上级别，单独设立 费用考核主体，其它按照部门设置考核主体，财务帐套期间

28、费用和成本科目按照部 门档案来进行设置。第四条：费用报销流程：1、经办人（报销人）填制报销原始凭证，后按照要求将原始发票、申请单等粘贴 完整，原始凭证项目填写无差错、歧义、遗漏。2、交财务稽核会计预审，填写是否完整、准确？发票是否真实，与报销事项是否吻合，报销金额与发票 金额合计是否相等？所附申请单是否按照要求有相关责任人签字确认？3、稽核后发现有不真实、不合理、不合法，一概退回，并上报财务主管及总经理， 如果稽核无误后，请报销人带回让部门负责人签字，签完字后，交给财务出纳；4、出纳将报销单据复核一遍，以保证准确无误，交财务主管签字。5、财务主管对业务的真实性，付款的时限、是否超过费用标准等审

29、核一下，确保 无误后，签字，交还给出纳；6、出纳将财务主管签完字的原始凭证，报给总经理签字审批，总经理签完字之后 的原始凭证，交还给出纳；7、出纳根据终极审批后的原始凭证，通知相应报销人（领款人）前来财务领款， 签字确认已领取款项，并注明领款日期。&出纳将报销手续办理完结的原始凭证交总账会计，进行账务处理； 第五条：费用报销要求：1、内容真实、清楚、完整2、票据合规、合法、合理3、粘贴规范、整齐、有序4、手续齐全、签字完整；5、报销及时、禁止跨月度第六条：特殊说明：1、 单据必须以中性笔或钢笔填写，圆珠笔或铅笔填写的报销单据，一概不予受理；2、单据金额大小写要一致，数据不得涂改，一经涂改，即为

30、无效；3、 发票一应为与业务性质对应的真实发票（财政或税务），购入商品必须取得增 值税专用发票，凡是单据不足、发票不合规、审批手续不齐全、内容不清楚、超标准等情况、财务部一概不予受理；4、禁止以发票冲减借款，费用报销归报销、偿还借款归偿还借款;作业指导书名称出纳工作管理作业指导书文控编号XS CW005适用范围目的为了防止防范资金风险，提高财务的强势管理，固化出纳人员工作 的流程，明确出纳人员的权利及义务。编写部门财务部评审组成员签字：编写人潘登峰文件类型草拟评审意见：预计执行时间第一条：出纳岗位任职要求：1、仪态端庄，性格内敛，责任心极强；2、持有会计上岗证；3、条理清楚、思路清晰、抗压力强

31、；4、有现金出纳或银行出纳一年以上任职经历。第二条：出纳的主要工作职责1、严格执行财经法令、制度、财经纪律及上级主管单位和本单位制订的各种财务 规章制度；2、 及时准确地办理本单位各种款项的收付及银行票据的结算，及时跟踪到帐情况,及时根据有效签批的费用报销单、借款单、用款（申请）审批单办理支付手续，对签批手续不符合授权规定的，有义务拒绝支付；3、确保每月帐户余额足以支付银行定期代扣代缴费用，如果帐户余额不足，低于 货币资金储备预警线时，第一时间报财务经理，申请资金。4、负责公司商务信用卡管理，及时核对商务信用卡明细，提醒持卡人消费信息，同时，将卡内消费信息提报会计，以便会计及时跟进持卡人的报销

32、手续；5、按日登记现金日记账和银行存款日记账，按日进行现金清算盘查；6、每日9点以前负责查询本单位银行帐户余额，及时编制银行存款日报表、现金 日报表；7、每日定时或不定时根据赊销管理员、销售业务员、采购业务员要求的进行到帐 或转账支付的查询，并将相关信息反馈给相关部门或人员；& 及时获取银行收支凭证回单，每月最后一天获取银行对账单，并进行银企账账 核对工作，编制银行余额调节表，每周编制银行存款余额表。9、保护本单位各种票据、货币资金和有价证券的安全与完整；第三条：现金结算的范围按照企业会计准则规定的支付范围，确属于特殊情况的，由上级人员定夺，出纳人员无权擅自更改现金的结算范围；（一）出纳人员收

33、到现金时，应当面点清，并进行防伪检查，及时开具收款收据。人民币防伪检查的主要方法有：1、观察法，察看水印，观察安全线、检查钞票纸。2、比较法，与真钞比较图文、图像、比较尺寸大小。3、触摸法，手摸雕版凹印、摸盲文点、按安全线。4、听声发，抖动钞票，真币声音清脆，假币声音沉闷。（二）支付现金：1、一切现金借款或者报销，必须是借款人或者报销人本人亲自领取并签名，公司领导 有专职秘书的，经授权可以代办，但领导必须在报销单据上签字；2、出纳人员支付现金时，必须凭有效签字人的签字才能办理支付，付款后加盖“现金 付讫”戳记，并及时将原始凭证编号妥善保管；3、 出纳对异常单据有拒绝付款的权利，待请示上级领导并

34、得到书面批复后才能办理支 付。行承兑汇票第四条：用支票结算业务时：（一）收到支票，注意审核以下内容：1、支票收款人或者背书人是否正确，完整；2、支票是否有利于本公司进行同城结算；3、支票的付款日期是否在有效期内，日期书写是否正确；4、金额大小写是否相符、清晰、正确；5、加盖印章是否清晰、完整；6、是否签字笔或者碳素墨水钢笔书写，字迹有无涂改；7、出票人帐号是否填写；若出现以上七项中有任意一项不符合要求者，则将票据及时退回给当事人，若相符则做好相应补充，根据需要进行背书或填制银行进账单委托银行划账收款。（二）支票签发：1、根据经终极审批且需要以支票方式支付的单据签发、由经办人或实际收款人签收；2

35、、 签发支票必须注明收款人名称、金额，不可签发项目不全或者空白支票、远期支票；3、注意保证支票开出银行有足额存款，防止开空头支票；4、加密印签力求清晰完整，避免污染和印章模糊。第五条汇兑结算业务（一）接受汇兑结算，收到电汇、信汇结算回单时注意查看以下项目：1、收款人是否为本单位，名称是否正确。2、汇入地点、收款银行帐号是否正确。3、汇出银行是否已加盖印章。若出现不符或有疑问，要立即与业务部门沟通。根据电汇、信汇底单及时查询到帐 情况，并录入到帐查询表。（二）采用汇兑结算支付款项，一定要按要求填写从银行购买的专用电汇、信汇凭证进 行款项支付。第六条业务审核及业务处理标准（一）收到报销单据时，注意

36、查看以下事项：1、是否用签字笔、中性水笔或钢笔填写，书写是否清楚，是否涂改。2、日期、报销部门、用途、金额、合计数，大写、报销人是否都规范如实填写3、部门负责人或直属权限内领导是否签字，如涉及费用由不同部门分摊，相关部门负责人是否签字，审批流程及审批权限是否符合报销制度；4、如前有针对该报销的借款，应特别注意，要求其报销同时偿付借款；5、所附单据是否齐全、完整、合理、合法。6、各项费用是否分栏次填写清楚，非定额发票抬头及发票性质是否与报销项目吻 合；7、大额费用是否有年度预算，无预算需要董事长特批；8、单据报销实际金额是否与报销单上所填写金额一致。若发现以上条例中的任何一事项部符合要求，及时退

37、还当事人，切忌“拖、压、 扣、推”，如果各事项均符合要求，在规定报销日（建议星期二、星期四）支付 款项。（二）工资发放（三）税款缴纳（四）银行贷款利息（五）各项固定性费用的支付比如水费、电费、公司固定电话费、网络宽带费，社会保险等，按规定，这些项目是银行代扣代缴项目， 属于委托付款，因此，必须确保在银行固定的扣款日期前有足够的余额支付，并及时到银行获取支付凭证，到相关营业点索取发票；（六）货款支付（电汇、银行承兑汇票、支票等）第七条：出纳对账工作，包括现金对账和银行对账（一）现金对账1、日清：出纳人员在每天业务终了以后，自行清查账款是否相符。2、结出当天现金日记账账面余额，再盘点现金实有数，看

38、两者是否完全相符3、 核对公式：库存现金实有数 +未归还借款数（白条）+未记账的付款凭证金额-未记 账的收款凭证金额=现金日记账账面金额，白条情况应坚决抵制。4、反复核对仍不相符者，应立即报告财务主管，并仔细回忆当日现金每笔的收付情 况，找出差错原因。5、月结，每月终了后（月末 28 日），出纳现金日记账与会计帐套的现金总账开始核 对，如果余额相符，说明正确，如出现余额不符，要逐笔核对当月的发生的与现 金收付相关的业务，复查记账凭证与原始凭证；（二）银行对账必须与每月取得银行对账单的次日，准确核对银行存款日记账、财务帐套银行存款科目、银行对账单三方余额，并编制出银行存款余额调节表”第八条：公司

39、重要物件保管：1、出纳应根据印签保管规定保管相关银行预留印签，且应确保所保管印签的安全完 整，避免发生遗失；2、出纳负责保管本公司在各银行所申购的支票，支票保管视同现金保管，确保支票 的安全，同时做好支票的领购及使用登记；3、对于开通网上银行的，由出纳保管网上银行移动证书，需确保证书安全，不得对 他人借出证书或查阅证书，且不得泄露网上银行相关操作密码；4、出纳负责保管本公司收到的有价证券和相关权利票据，票据保管视同现金保管， 根据公司需要须及时进账或申请贴现的票据及时办理，如未未到期的票据或有必 要进行票据权利转移、转让背书的，未转出前必须妥善保管，不得遗失，并做好 证券及票据的收付登记。作业

40、指导书名 称全面预算管理作业指导书文控编号XS CW006适用范围目的为了促进公司成本的标准化管理，可以对各部门领导进行适当的绩效考核，提 升企业管理效率，促进企业内挖潜力，将本增效编写部门财务部评审组成员签字：编写人潘登峰文件类型草拟评审意见预计执行时间第一条 全面预算的目的：为了量化公司经营计划，落实公司年度经营目标，明确目标与责任，确保公司经营计划实现。第二条预算分类：经营预算、投资预算、财务预算及转项预算1、经营预算：反映预算期内企业可能形成资金收付的生产经营活动（或营业活动）的预算,一般包括销售、采购预算、生产、供应预算，生产、供应、存量预算，成本（生产成本、 期间费用）预算、纳税预

41、算及利润与预算等。2、投资预算：反映预算期间内企业在可行性研究基础上，对固定资产购置、扩建、改造、 更新以及处置等活动的预算。一般包括投资时间、投资规模、资金来源、投资效益、投 资回收期等。3、财务预算：反映预算期内企业预计现金流量、经营成果和财务状况的预算。一般包括现 金流量预算、预计资产负债表和预计损益表、预计所有者权益变动表等；4、专项预算：对为某一特定目的、特定需要而开发的项目所带来的现金流入，流出及其损 益进行预算。第三条 预算编制依据，应紧紧围绕公司的经营目标为核心，依据企业外部宏观因素状况和 内部经营状况，结合公司历史数据和发展趋势，分析影响预算编制的各种因素，合 理预安排内部人

42、、财、物个要素，以平均先进定额为基础，编制公司的各项预算。第四条 全面预算管理组织，应以公司总经理为预算小组组长、财务主管负责具体组织与安排，各部门负责人参与预算管理的组织体制，每年10月1日至年末12月31 日,编制下一年度全面预算。第五条全面预算编制思路及步骤：1、根据公司销售部门与外部固定大客户签订的次年销售合同及销售价格，合同要着重提示大订单我公司交货的进度和客户提货的时间点，编制全年年度销售计划表，于此同时，还应考虑不确定客户的订货，销售部门应根据行情及历史数据，分析估 算明年的产品销售单价，年度销售计划本着谨慎的乐观的原则来制定；2、生产部门应根据年度销售计划制定生产计划，生产计划

43、的产量应等于目前产品库存 产量+年度销售计划产量-预计预算年度末应持有的合理库存量。预算年度合理库存量的含义是即不至于供应断货，又是最不占用流动资金的库存量，这个预计合理库存量要考虑市场行情及市场前景，不能一成不变，需要销售或市场 调查部门进行测算；3、年度生产计划产量出来之后，要根据产品的固化工艺配比和本公司目前设备状况下 的产出率，来确定原料及其基本材料的消耗量，同时，根据销售部门销售计划制定 的客户提货进度，编制分月度的生产计划，原料及辅助材料消耗按月度产量分解到 当月。4、生产分月度的计划出来之后，将编制原料采购计划，由于我公司的主要原料为石料 和原煤，石料为我司矿山自供，基本上可以满

44、足需求，而高热量的原煤则必须从较 远的榆林等地往回运输，运输成本高昂，由于精煤需求量大，所以，单价的变动对 于整个资金链都会收到不同程度的影响，因此，要作为每年的专项预算，必须细化； 原料预算采购量总量 =年度预计消耗原料总量 -目前仓库原材料库存量 +至年末按销 售计划还应消耗原料数量 -预计明年期末原料库存量。5、包装物成本根据计划产量及客户要求的包装规格，即可得出包装物消耗成本，6、根据以前年度成本测算的经验值，估算（测算）每吨成品预计消耗某工序某型号设 备的工时，然后乘以该设备的功率，再乘以电费单价，即等于该产品吨能耗电能消 耗陈本。7、根据本公司生产计划，应招用人工的人数和议定薪酬，

45、计算月工资总额，月工资总 额除以计划产量，即得出吨产品人工成本；人力成本是企业降本增效的关键，合理 分配岗位工作量，岗位负荷工作量合理与薪酬匹配，坚决杜绝闲散人员，能按照工 作量或产量计算薪酬的，绝不按照班次计算，班长与车间签订人工成本总额指标、 车间与公司签订车间的人工成本总额指标，发挥人力资源的最大限度。8、机物料消耗按照车间领用数量及入库单价，归集成本到完工产品上；9、其它零星比如劳保、低值易耗品、运杂费等均按照此类方法分配10、 还有一个重要的项目， 就是车间同时生产两种或两种以上不同的产品，要以其中成本最准确、最成熟的产品的一个浓度标准作为1，通过测算不同浓度同种产品或者其它不同果汁的工费每一个项目的单本，来确定不同产品之间的工费系数。第六条：根据下一年度月度生产计划，每月所必须要发挥的产能来与目前我公司的实际产能相比较，如果目前设备条件不能满足计划生产需要，要编制技改预算或固定资产投 资的预算，或者调整或减少年度计划产量，或者延迟进度，或者委外加工等，需要 根据不同情况编写预算方案报告，预算投入或者产出，预算资金流量，看是否会遭 遇资金瓶颈等等，各个方案出来之后，公司总