五险一金与个人所得税

1、五险一金与个人所得税五险一金与个人所得税 课前提问 我们常说的“五险一金”指的是什么？ 为什么现在越来越多的人关注单位是否 为自己购买社保？ 如何计算社保的缴费金额？ 从原公司离职后，社保怎么办？ 住房住房 公积金公积金 生育生育 保险保险 工伤工伤 保险保险 医疗医疗 保险保险 失业失业 保险保险 养老养老 保险保险 五险五险 一金一金 养老保险养老保险 8% 个人缴纳个人缴纳 20% 公司缴纳公司缴纳 累计交满累计交满15年，年， 退休后就可以享退休后就可以享 受养老保险啦！受养老保险啦！ 医疗保险医疗保险 2%+3 8% + 个人缴纳个人缴纳公司缴纳公司缴纳 累计交满累计交满25年，年，

2、 退休后才能享受退休后才能享受 医保！医保！ 医疗保险医疗保险 医保医保 手册手册 XXXXXXXXXXXXXXXX 医保卡医保卡 每月只需要交XX元， 却有XXX元划入卡内， 真是太划算了！ 9651196511 失业保险领取：失业保险领取： 1、参加失业保险参加失业保险一年以上一年以上，并足额缴纳失业保险的；，并足额缴纳失业保险的； 2、非本人意愿中断就业非本人意愿中断就业的（即自动离职、辞职均不能享的（即自动离职、辞职均不能享 受失业保险）；受失业保险）； 3、解除劳动关系解除劳动关系60天以内前往社保中心办理天以内前往社保中心办理 ； 4、领取金额计算方式：领取金额计算方式：1年：年：

3、4个月个月 2年：年：6个月个月 3年：年：8个月个月 最多领取最多领取24个月个月 失业保险失业保险 0.2% 1% 个人缴纳个人缴纳公司缴纳公司缴纳 工伤：工伤： 工伤是职业伤害的简称，职业伤害包括工业事故伤亡 和职业病。职业伤害是由生产工作环境中的不安全或危险 因素直接或间接引起的事故造成的身体伤害。 工伤工伤保险保险 0.48% 1、在工作时间和工作场所内，因工作原因受到事故伤害的； 2、工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的预备性或者收尾性 工作受到事故伤害的； 3、在工作时间和工作场所内，因履行工作职责受到暴力等意外伤害的； 4、在上下班途中，受到非本人主要责任交通意外事故伤害

4、的； 5、但是如果有下列情形之一的，不得认定为工伤或者视同工伤： 因犯罪或者违反治安管理伤亡的；醉酒、吸毒、自残或者自杀的。 工伤保险由用人单位 每月缴纳1%， 员工个人不需缴纳。 发生工伤后发生工伤后 1、立刻通知人力资源部立刻通知人力资源部, ,并前往指定工伤治疗医院就诊；并前往指定工伤治疗医院就诊； 2、在在2424小时内小时内填写好填写好工伤事故申报表工伤事故申报表，交人力资源，交人力资源 部向医保中心备案；部向医保中心备案； 3、提交工伤费用报销凭证：提交工伤费用报销凭证： A 所有费用发票、门诊病历、所有费用发票、门诊病历、3份身份证复印件；份身份证复印件； B 主治医生开具的主治

5、医生开具的“诊断证明书诊断证明书”（医院公章）；（医院公章）； C “工伤过程说明工伤过程说明”材料（附照片），由受工伤者本材料（附照片），由受工伤者本 人书写并签字，附请人书写并签字，附请2位同事的签名证明。位同事的签名证明。 D 半个月内半个月内将上述所有材料交人力资源部。将上述所有材料交人力资源部。 工伤保险工伤保险 生育生育保险保险 0.48% 生育保险由公司每月按参保生育保险由公司每月按参保 基数缴纳基数缴纳1%1%的费用；员工个的费用；员工个 人不需缴费。人不需缴费。 生育保险待遇：生育保险待遇： 1 1、条件：连续缴纳、条件：连续缴纳300300天且处于正常参保状态天且处于正常参

6、保状态； 2 2、在职女职工可享受：在职女职工可享受： 产检费用产检费用 600元；元； 分娩及产后必要的住院费用；分娩及产后必要的住院费用； 生育津贴（即在职女职工在产假期间的工资生育津贴（即在职女职工在产假期间的工资 ） 3 3、在职男职工可享受：、在职男职工可享受： 配偶无固定收入、未参保的，可报销分娩费用。配偶无固定收入、未参保的，可报销分娩费用。 住房公积金住房公积金 住房公积金提取：住房公积金提取： 1、申请公积金房贷款； 2、农村自建房屋或房屋大修； 3、非本地户口人员离职； 4、本地户口人员离职两年后未再就业； 5、退休、出国定居 一份“投入”， 两份回报！ 相比商业贷款而言，

7、用公积相比商业贷款而言，用公积 金贷款要划算多了！金贷款要划算多了！ 1898元2254元30万 1265元1503元20万 公积金贷款 (利率4.5%) 商业贷款 (利率6.6%) 贷款额 还款额 利 率 差额 238元 356元 住房公积金住房公积金 北上广五险一金个人缴费排行北上广五险一金个人缴费排行 北京个人北京个人“五险一金五险一金”缴费占税前工资比缴费占税前工资比 例约为例约为22.2%22.2%，单位缴费比例约为，单位缴费比例约为44.28%44.28%， 个人和单位缴费比例之和约为个人和单位缴费比例之和约为66.48%66.48%； 上海个人缴存比例约为上海个人缴存比例约为18

8、%18%，单位缴存比例，单位缴存比例 约为约为44%44%，个人和单位缴费比例之和约为，个人和单位缴费比例之和约为 62%62%； 广州个人缴存比例约为广州个人缴存比例约为16%16%，单位缴存比例，单位缴存比例 约为约为36.35%36.35%，个人和单位缴费比例之和约，个人和单位缴费比例之和约 为为52.35%(52.35%(均取下限计算均取下限计算) )。 案例分析 月薪万元实际到手月薪万元实际到手_元元 ， 企业实际支付企业实际支付_元。元。 最新个人所得税税率表最新个人所得税税率表 级数级数含税级距含税级距税率税率速算扣除数速算扣除数 1 10-15000-15003%3%0 0 2

9、 21500-45001500-450010%10%105105 3 34500-90004500-900020%20%555555 4 49000-350009000-3500025%25%10051005 5 535000-5500035000-5500030%30%27552755 6 655000-8000055000-8000035%35%55055505 7 78000080000以上以上45%45%1350513505 个人所得税个人所得税=(佣金佣金+底薪底薪) - -税基税基:3500税率税率 - -速算扣除数速算扣除数 级数级数含税级距含税级距税率税率速算扣除数速算扣除数

10、1 10-15000-15003%3%0 0 2 21500-45001500-450010%10%105105 3 34500-90004500-900020%20%555555 4 49000-350009000-3500025%25%10051005 5 535000-5500035000-5500030%30%27552755 6 655000-8000055000-8000035%35%55055505 7 78000080000以上以上45%45%1350513505 以北京为例以北京为例 ，税前工资，税前工资1万元，那么个万元，那么个 人缴纳的人缴纳的“五险一金五险一金”的比例为的比例为22.2%，外，外 加加3元，即元，即2223元。再扣除缴纳个税元。再扣除缴纳个税322.70 元，还剩下元，还剩下7454.