小微企业税收优惠培训PPT(718)

1、LOGO 小微企业及相关税收优惠小微企业及相关税收优惠 洪山地税洪山地税 内容内容 先介绍小微企业在营业税、企业所得税方面的新政策，先介绍小微企业在营业税、企业所得税方面的新政策， 再介绍下岗再就业及军转干部优惠政策，最后介绍办理再介绍下岗再就业及军转干部优惠政策，最后介绍办理 流程流程 小微政策小微政策 税收优惠税收优惠 减免税办理减免税办理 注意事项注意事项 一、小微企业税收政策一、小微企业税收政策 一、营业税一、营业税 一、小微企业税收政策一、小微企业税收政策 营业税起征点按期纳税的由原月营业额营业税起征点按期纳税的由原月营业额50005000 元提高到元提高到2000020000元；元

2、； 按次纳税的由原每次（日）营业额按次纳税的由原每次（日）营业额100100元调整元调整 到到500500元。元。 对未达到上述起征点的个体工商户，暂不征对未达到上述起征点的个体工商户，暂不征 收个人所得税。收个人所得税。 一、小微企业税收政策一、小微企业税收政策 财税财税2012013 3 5252号文号文 20132013年年8 8月月1 1日起，对小微企业中月销售额日起，对小微企业中月销售额不超过不超过2 2 万元万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人暂免征的增值税小规模纳税人和营业税纳税人暂免征 收增值税和营业税收增值税和营业税 一、小微企业税收政策一、小微企业税收政策 1 1、“月销

3、售额不超过月销售额不超过2 2万元万元”、“月营业额月营业额 不超过不超过2 2万元万元”，是指月销售额或营业额在，是指月销售额或营业额在2 2 万元以下（万元以下（含含2 2万元万元）。月销售额或营业额超）。月销售额或营业额超 过过2 2万元的，应万元的，应全额全额计算缴纳增值税或营业税。计算缴纳增值税或营业税。 一、小微企业税收政策一、小微企业税收政策 2 2、以、以1 1个季度为纳税期限的营业税纳税人中，个季度为纳税期限的营业税纳税人中， 季度营业额季度营业额不超过不超过6 6万元万元（含（含6 6万元）的企业万元）的企业 或非企业性单位，可按照规定，暂免征收营或非企业性单位，可按照规定

4、，暂免征收营 业税。业税。 一、小微企业税收政策一、小微企业税收政策 日常申报中，日常申报中， 综合纳税申报表，当营业税计税金额综合纳税申报表，当营业税计税金额 小于小于2万时，可以自动计算营业税的万时，可以自动计算营业税的“减免税（费）减免税（费） 额额”一项。并且，同一个所属期，小微企业营业税一项。并且，同一个所属期，小微企业营业税 只能申报一次。只能申报一次。 一、小微企业税收政策一、小微企业税收政策 一、小微企业税收政策一、小微企业税收政策 二、企业所得税二、企业所得税 一、小微企业税收政策一、小微企业税收政策 1 1、小型微利企业的条件、小型微利企业的条件: :( (应纳税所得额、从

5、业人数、资应纳税所得额、从业人数、资 产总额三方面要求）产总额三方面要求） 工业企业工业企业: :年度应纳税所得额不超过年度应纳税所得额不超过3030万元万元, ,从业人数不从业人数不 超过超过100100人人, ,资产总额不超过资产总额不超过30003000万元万元 其他企业其他企业: :年度应纳税所得额不超过年度应纳税所得额不超过3030万元万元, ,从业人数不从业人数不 超过超过8080人人, ,资产总额不超过资产总额不超过10001000万元万元 一、小微企业税收政策一、小微企业税收政策 上述上述”从业人数从业人数”按企业全年平均从业按企业全年平均从业 人数计算人数计算 ”资产总额资产

6、总额”按企业年初和年末的资产按企业年初和年末的资产 总额平均计算总额平均计算 一、小微企业税收政策一、小微企业税收政策 2 2、税率、税率: : 小型微利企业减按小型微利企业减按20%20%的税率征收企业所的税率征收企业所 得税得税 一、小微企业税收政策一、小微企业税收政策 对年应纳税所得额低于对年应纳税所得额低于3030万元（含万元（含3030万元）的，减按万元）的，减按 20%20%的税率征收企业所得税。的税率征收企业所得税。 自自20142014年年1 1月月1 1日至日至20162016年年1212月月3131日日, ,对年应纳税所得对年应纳税所得 额低于额低于1010万元（含万元（含

7、1010万元）万元）的小型微利企业，其所得的小型微利企业，其所得 减按减按50%50%计入应纳税所得额，按计入应纳税所得额，按20%20%的税率征收企业所的税率征收企业所 得税。得税。 一、小微企业税收政策一、小微企业税收政策 查账征收企业所得税：查账征收企业所得税： 一、小微企业税收政策一、小微企业税收政策 一、小微企业税收政策一、小微企业税收政策 核定征收企业所得税：核定征收企业所得税： 一、小微企业税收政策一、小微企业税收政策 一、小微企业税收政策一、小微企业税收政策 3 3、小型微利企业享受优惠政策是否需要审批、小型微利企业享受优惠政策是否需要审批 符合规定条件的小型微利企业，在预缴和

8、年度汇算清符合规定条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清 缴企业所得税时，可以按照规定缴企业所得税时，可以按照规定自行享受自行享受小型微利企小型微利企 业所得税优惠政策，业所得税优惠政策，无需税务机关审核批准无需税务机关审核批准，但在报，但在报 送年度企业所得税纳税申报表时，应同时将企业从业送年度企业所得税纳税申报表时，应同时将企业从业 人员、资产总额情况报税务机关备案人员、资产总额情况报税务机关备案。 一、小微企业税收政策一、小微企业税收政策 关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有 关问题的公告（国家税务总局公告关问题的公告（国家税务总局公告

9、20142014年第年第2323号，号， 以下简称公告）以下简称公告） 小型微利企业享受优惠政策，不再执行企业申请、税小型微利企业享受优惠政策，不再执行企业申请、税 务机关批准的管理方法，统一改为备案方式。即符合务机关批准的管理方法，统一改为备案方式。即符合 条件的小型微利企业，在年度中间可以自行享受优惠条件的小型微利企业，在年度中间可以自行享受优惠 政策。年度终了进行汇算清缴，同时，将符合小型微政策。年度终了进行汇算清缴，同时，将符合小型微 利企业条件的从业人员和资产总额情况说明，报税务利企业条件的从业人员和资产总额情况说明，报税务 机关备案即可。机关备案即可。 一、小微企业税收政策一、小微

10、企业税收政策 、核定征税的小型微利企业是否可以享受优惠政策核定征税的小型微利企业是否可以享受优惠政策 小型微利企业，无论采取小型微利企业，无论采取查账征收查账征收还是还是核定征收核定征收企业企业 所得税方式，凡符合小型微利企业规定条件的，均可所得税方式，凡符合小型微利企业规定条件的，均可 按规定享受小型微利企业所得税优惠政策。包括企业按规定享受小型微利企业所得税优惠政策。包括企业 所得税减按所得税减按20%征收，以及自征收，以及自2014年年1月月1日至日至2016 年年12月月31日，年应纳税所得额低于日，年应纳税所得额低于10万元（含万元（含10万万 元）的，其所得减按元）的，其所得减按5

11、0%计入应纳税所得额，并按计入应纳税所得额，并按 20%税率缴纳企业所得税。税率缴纳企业所得税。 一、小微企业税收政策一、小微企业税收政策 、小型微利企业预缴企业所得税时如何享受优惠、小型微利企业预缴企业所得税时如何享受优惠 （1 1）查账征收的小型微利企业，上一纳税年度符合查账征收的小型微利企业，上一纳税年度符合 小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元万元 （含（含10万元）的，本年度采取按实际利润额预缴企业万元）的，本年度采取按实际利润额预缴企业 所得税款，预缴时所得税款，预缴时累计实际利润额累计实际利润额不超过不超过10万元的，万元的，

12、可以享受小型微利企业所得税优惠政策；超过可以享受小型微利企业所得税优惠政策；超过10万元万元 的，应停止享受其中的减半征税政策；本年度采取按的，应停止享受其中的减半征税政策；本年度采取按 上年度应纳税所得额的季度（或月份）平均额预缴企上年度应纳税所得额的季度（或月份）平均额预缴企 业所得税的，可以享受小型微利企业优惠政策。业所得税的，可以享受小型微利企业优惠政策。 一、小微企业税收政策一、小微企业税收政策 （2）定率征税的小型微利企业，上一纳税年度符合）定率征税的小型微利企业，上一纳税年度符合 小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元万元 （含（

13、含10万元）的，本年度预缴企业所得税时，累计应万元）的，本年度预缴企业所得税时，累计应 纳税所得额不超过纳税所得额不超过10万元的，可以享受优惠政策；超万元的，可以享受优惠政策；超 过过10万元的，不享受其中的减半征税政策。万元的，不享受其中的减半征税政策。 一、小微企业税收政策一、小微企业税收政策 （3）本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得）本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得 税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过10万万 元的，可以享受优惠政策；超过元的，可以享受优惠政策；超过10万元的，应停止享万元的，应停止享 受其中的减半征税政策

14、。受其中的减半征税政策。 一、小微企业税收政策一、小微企业税收政策 、小型微利企业汇算清缴环节享受优惠政策问题小型微利企业汇算清缴环节享受优惠政策问题 一是符合条件的小型微利企业，预缴时未享受税收一是符合条件的小型微利企业，预缴时未享受税收 优惠的，税务机关将依据企业的年度申报情况，结合优惠的，税务机关将依据企业的年度申报情况，结合 实际，帮助小型微利企业在年度汇算清缴时统一计算实际，帮助小型微利企业在年度汇算清缴时统一计算 享受。享受。 二是对于预缴时享受了优惠政策，但年度终了后二是对于预缴时享受了优惠政策，但年度终了后 超过规定限额的小型微利企业，汇算清缴时统一计算，超过规定限额的小型微利

15、企业，汇算清缴时统一计算， 并按规定补缴税款。并按规定补缴税款。 二、优惠政策二、优惠政策 一、军队转业干部、随军家属优惠政策一、军队转业干部、随军家属优惠政策 、对为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办对为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办 的小型微型企业，凡安置自主择业的军队转业干部占的小型微型企业，凡安置自主择业的军队转业干部占 企业人数企业人数60%60%以上的，经主管税务机关批准，以上的，经主管税务机关批准，3 3年内免年内免 征营业税；征营业税； 二、优惠政策二、优惠政策 项目名称：对符合条件的为安置自主择业军队转业干部新办企项目名称：对符合条件的为安置自主择业军队转业干部新

16、办企 业自领取税务登记证之日起，业自领取税务登记证之日起，3 3年内到税务机关办理备案登记年内到税务机关办理备案登记 可免征营业税可免征营业税 减免税的书面申请报告；减免税的书面申请报告； 税收减免备案登记申请审核表；税收减免备案登记申请审核表； 营业执照和税务登记证复印件；营业执照和税务登记证复印件； 企业财务报表及收入明细表；企业财务报表及收入明细表； 企业盖章的从业人员名册；企业盖章的从业人员名册； 师以上部队颁发的军官转业证件；师以上部队颁发的军官转业证件； 工资支付凭证及工资表；工资支付凭证及工资表； 税务机关要求报送的其他资料。税务机关要求报送的其他资料。 二、优惠政策二、优惠政策

17、 、对为安置随军家属就业而新开办的小型微型企业，对为安置随军家属就业而新开办的小型微型企业， 随军家属占企业总人数随军家属占企业总人数60%60%（含（含60%60%）以上的，自领取）以上的，自领取 税务登记证之日起，税务登记证之日起，3 3年内免征营业税；年内免征营业税； 二、优惠政策二、优惠政策 项目名称：对符合条件的为安置随军家属新办企业，项目名称：对符合条件的为安置随军家属新办企业， 自领取税务登记证之日起，自领取税务登记证之日起，3 3年内到税务机关办理备年内到税务机关办理备 案登记可免征营业税案登记可免征营业税 减免税的书面申请报告；减免税的书面申请报告； 税收减免备案登记申请审核

18、表；税收减免备案登记申请审核表； 营业执照和税务登记证复印件；营业执照和税务登记证复印件； 企业财务报表及收入明细表；企业财务报表及收入明细表； 军军( (含含) )以上政治和后勤机关出具的为安置随军家属以上政治和后勤机关出具的为安置随军家属 开办企业的证明开办企业的证明 二、优惠政策二、优惠政策 师以上政治机关出具的可以表明其为随军家属身份师以上政治机关出具的可以表明其为随军家属身份 的证明；的证明； 职工名册职工名册(企业盖章企业盖章)； 企业工资支付凭证企业工资支付凭证(工资表工资表)； 税务机关要求报送的其他资料。税务机关要求报送的其他资料。 二、优惠政策二、优惠政策 、对从事个体经营

19、的军队转业干部、随军家属，经、对从事个体经营的军队转业干部、随军家属，经 主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，3年年 内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人 所得税；所得税； 二、优惠政策二、优惠政策 项目名称：自主择业的军队转业干部从事个体经营的自领取项目名称：自主择业的军队转业干部从事个体经营的自领取 税务登记证之日起，税务登记证之日起，3 3年内到税务机关办理备案登记可免征年内到税务机关办理备案登记可免征 营业税和个人所得税营业税和个人所得税 减免税的书面申请报告；减免税的书面申请报告；

20、 税收减免备案登记申请审核表；税收减免备案登记申请审核表； 营业执照和税务登记证复印件；营业执照和税务登记证复印件； 个体双定资料；个体双定资料； 从业人员名册及工资支付凭证（工资表）；从业人员名册及工资支付凭证（工资表）； 师以上部队颁发的转业证件复印件（原件备查）；师以上部队颁发的转业证件复印件（原件备查）； 军转安置部门出具的军转安置部门出具的“自主择业军队转业干部证明自主择业军队转业干部证明”； 申请人身份证复印件申请人身份证复印件( (原件备查原件备查) )。 二、优惠政策二、优惠政策 二、退役士兵优惠政策二、退役士兵优惠政策 1 1、20142014年年1 1月月1 1日至日至20

21、162016年年1212月月3131日止，对自主就业日止，对自主就业 退役士兵从事个体经营的，在退役士兵从事个体经营的，在3 3年内按年内按每户每年每户每年 96009600元元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个 人所得税；人所得税； 二、优惠政策二、优惠政策 减免税的书面申请报告；减免税的书面申请报告； 税收减免备案登记申请审核表；税收减免备案登记申请审核表； 营业执照和税务登记证复印件；营业执照和税务登记证复印件； 个体双定资料；个体双定资料； 从业人员名

22、册及工资支付凭证（工资表）；从业人员名册及工资支付凭证（工资表）； 退役士兵居民身份证复印件；退役士兵居民身份证复印件； 中国人民解放军义务兵退出现役证中国人民解放军义务兵退出现役证或或中国人民解放中国人民解放 军士官退出现役证军士官退出现役证； 城镇退役士兵自谋职业证城镇退役士兵自谋职业证； 申请人身份证复印件申请人身份证复印件( (原件备查原件备查) )。 二、优惠政策二、优惠政策 2、2014年年1月月1日至日至2016年年12月月31日止，对小型微日止，对小型微 型型商贸企业商贸企业、服务型企业服务型企业、劳动就业服务企业劳动就业服务企业中的中的 加工型企业和街道社区具有加工性质的小型

23、企业实加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实 体，在新增加的岗位中，当年新招用自主就业的退体，在新增加的岗位中，当年新招用自主就业的退 役士兵，与其签订役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴年以上期限劳动合同并依法缴 纳社会保险费的，在纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定年内按实际招用人数予以定 额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、 地方教育附加和企业所得税优惠，定额标准为地方教育附加和企业所得税优惠，定额标准为每人每人 每年每年6000元。元。 二、优惠政策二、优惠政策 减免营业税的书面申请报告；减免营业税的书面申请

24、报告； 税收减免备案登记申请审核表；税收减免备案登记申请审核表； 营业执照和税务登记证；营业执照和税务登记证； 企业财务报表；企业财务报表； 与安置自谋职业的城镇退役士兵签订与安置自谋职业的城镇退役士兵签订1 1年以上期限年以上期限 劳动合同的，经县级以上民政部门认定的相关证明劳动合同的，经县级以上民政部门认定的相关证明 材料；材料； 二、优惠政策二、优惠政策 退役士兵自谋职业协议书；退役士兵自谋职业协议书； 城镇退役士兵自谋职业证；城镇退役士兵自谋职业证； 职工名册及企业工资支付凭证（工资表）；职工名册及企业工资支付凭证（工资表）； 中国人民解放军义务兵退出现役证或中国中国人民解放军义务兵退

25、出现役证或中国 人民解放军士官退出现役证复印件；人民解放军士官退出现役证复印件； 税务机关要求报送的其他资料。税务机关要求报送的其他资料。 二、优惠政策二、优惠政策 三、下岗再就业优惠政策三、下岗再就业优惠政策 1 1、对持就业失业登记证（注明、对持就业失业登记证（注明“自主创业税收自主创业税收 政策政策”或附着高校毕业生自主创业证）人员从事或附着高校毕业生自主创业证）人员从事 个体经营的，在个体经营的，在3 3年内按年内按每户每年每户每年96009600元元为限额依次为限额依次 扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、 教育费附加、地方教育

26、附加和个人所得税。教育费附加、地方教育附加和个人所得税。 二、优惠政策二、优惠政策 减免税的书面申请报告；减免税的书面申请报告； 税收减免备案登记申请审核表；税收减免备案登记申请审核表； 营业执照和税务登记证复印件；营业执照和税务登记证复印件； 就业失业登记证（注明就业失业登记证（注明“自主创业税收政策自主创业税收政策” 或附高校毕业生自主创业证）登记原件，留复印或附高校毕业生自主创业证）登记原件，留复印 件；件； 个体双定资料；个体双定资料； 申请人身份证复印件申请人身份证复印件(原件备查原件备查)。 二、优惠政策二、优惠政策 2 2、20142014年年1 1月月1 1日至日至201620

27、16年年1212月月3131日止，对小型微型商贸企日止，对小型微型商贸企 业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道 社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当 年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失 业一年以上且持就业失业登记证（注明业一年以上且持就业失业登记证（注明“自主创业税收自主创业税收 政策政策”）人员，与其签订）人员，与其签订1 1年以上期限劳动合同并依法缴纳年以上期限劳动合同并依法缴纳 社会保

28、险费的，在社会保险费的，在3 3年内按实际招用人数予以定额依次扣减年内按实际招用人数予以定额依次扣减 营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企 业所得税优惠，定额标准为业所得税优惠，定额标准为每人每年每人每年52005200元。元。( (以前是以前是48004800） 二、优惠政策二、优惠政策 减免税的书面申请报告；减免税的书面申请报告； 税收减免备案登记申请审核表；税收减免备案登记申请审核表； 营业执照和税务登记证复印件；营业执照和税务登记证复印件； 企业财务报表；企业财务报表； 提供从业人员就业失业登记证验原件，交复印提供从业

29、人员就业失业登记证验原件，交复印 件；件； 市劳动部门核发的企业实体吸纳下岗失业人员认市劳动部门核发的企业实体吸纳下岗失业人员认 定证明及其附表；定证明及其附表； 二、优惠政策二、优惠政策 与安置的人员签订与安置的人员签订1年以上（含年以上（含1年）期限的劳动合同或协年）期限的劳动合同或协 议书复印件（安置议书复印件（安置10人以上报送合同编号造册表）；人以上报送合同编号造册表）； 为安置的每位人员按月向劳动社保部门缴纳基本养老保险、为安置的每位人员按月向劳动社保部门缴纳基本养老保险、 基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险的原始凭证及基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险的原始凭证及

30、 相关材料；相关材料； 从业人员名册；从业人员名册； 支付工资时财务处理凭证及支付职工工资表。支付工资时财务处理凭证及支付职工工资表。 二、优惠政策二、优惠政策 3、企业安置残疾人员就业，实行限额减免营业税、企业安置残疾人员就业，实行限额减免营业税 （按省级人民政府批准的最低工资标准的（按省级人民政府批准的最低工资标准的6倍确定，倍确定， 但最高不得超过但最高不得超过每人每年每人每年3.5万元万元）。）。 二、优惠政策二、优惠政策 减免税的书面申请报告；减免税的书面申请报告； 税收减免备案登记申请审核表；税收减免备案登记申请审核表； 营业执照和税务登记证复印件；营业执照和税务登记证复印件； 企

31、业财务报表；企业财务报表； 经民政部门发放的社会福利企业证书及年审证明经民政部门发放的社会福利企业证书及年审证明 材料复印件；材料复印件； 中华人民共和国残疾人证（包括盲、聋、哑、肢中华人民共和国残疾人证（包括盲、聋、哑、肢 体残疾）或中华人民共和国残疾军人证（体残疾）或中华人民共和国残疾军人证（1至至8级）级） 复印件；复印件； 二、优惠政策二、优惠政策 企业职工名册及残疾职工名册；残疾职工工种安排表、企业职工名册及残疾职工名册；残疾职工工种安排表、 企业每月发放职工工资表及通过金融机构支付残疾职工企业每月发放职工工资表及通过金融机构支付残疾职工 不低于企业所在地区县适用的经省级人民政府批准

32、的最不低于企业所在地区县适用的经省级人民政府批准的最 低工资标准的工资凭证；低工资标准的工资凭证； 企业与残疾人签订的企业与残疾人签订的1年以上（含年以上（含1年）的劳动合同或年）的劳动合同或 服务协议复印件；服务协议复印件； 为安置的每位残疾人按月足额向劳动社保部门缴纳基为安置的每位残疾人按月足额向劳动社保部门缴纳基 本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社 会保险的原始凭证及相关材料；会保险的原始凭证及相关材料； 残疾人变动情况说明；残疾人变动情况说明； 房屋产权证复印件（减免房产税提供）；房屋产权证复印件（减免房产税提供）； 土地使

33、用权证复印件（减免土地使用税提供）；土地使用权证复印件（减免土地使用税提供）； 二、优惠政策二、优惠政策 4、小型微型企业安置残疾人所支付的工资，除据实扣除、小型微型企业安置残疾人所支付的工资，除据实扣除 外，还可按照支付安置的残疾人员工资的外，还可按照支付安置的残疾人员工资的100%加计扣除。加计扣除。 二、优惠政策二、优惠政策 减免税的书面申请报告；减免税的书面申请报告； 税收减免备案登记申请审核表；税收减免备案登记申请审核表； 营业执照和税务登记证复印件；营业执照和税务登记证复印件； 企业财务报表及收入明细表；企业财务报表及收入明细表； 中华人民共和国残疾人证（包括盲、聋、哑、肢中华人民

34、共和国残疾人证（包括盲、聋、哑、肢 体残疾）或中华人民共和国残疾军人证（体残疾）或中华人民共和国残疾军人证（1至至8级）级） 原件及复印件（原件查验后退还）；原件及复印件（原件查验后退还）； 企业职工名册及残疾职工名册；残疾职工工种安排表、企业职工名册及残疾职工名册；残疾职工工种安排表、 企业每月发放职工工资表；企业每月发放职工工资表； 二、优惠政策二、优惠政策 通过金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于通过金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于 企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标 准的工资凭证、记录；准的工资凭证、记录；

35、企业依法与安置的每位残疾人签订的企业依法与安置的每位残疾人签订的1年以上（含年以上（含1年）年） 的劳动合同或服务协议复印件（的劳动合同或服务协议复印件（10人以上可列表）；人以上可列表）； 企业通过银行等金融机构为残疾职工缴纳社会保险费企业通过银行等金融机构为残疾职工缴纳社会保险费 的凭证、记录；的凭证、记录； 残疾人变动情况说明。残疾人变动情况说明。 三三、大学生创业优惠政策、大学生创业优惠政策 一、就业篇一、就业篇 、2014年年1月月1日至日至2016年年12月月31日止，对小型微型商贸企日止，对小型微型商贸企 业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社业、服务型企业、劳动

36、就业服务企业中的加工型企业和街道社 区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新 招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业一年招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业一年 以上且持就业失业登记证（注明以上且持就业失业登记证（注明“自主创业税收政策自主创业税收政策”） 人员，与其签订人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费 的，在的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市 维护建设税、教育费附加、地方教育

37、附加和企业所得税优惠，维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠， 定额标准为定额标准为每人每年每人每年5200元元。 三三、大学生创业优惠政策、大学生创业优惠政策 2、对持就业失业登记证（注明、对持就业失业登记证（注明“自主创业税收自主创业税收 政策政策”或附着高校毕业生自主创业证）人员从事或附着高校毕业生自主创业证）人员从事 个体经营的，在个体经营的，在3年内按年内按每户每年每户每年9600元元为限额依次为限额依次 扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、 教育费附加、地方教育附加和个人所得税。教育费附加、地方教育附加和个人所得

38、税。 三三、大学生创业优惠政策、大学生创业优惠政策 二、创业篇二、创业篇 1 1、自、自20132013年年1 1月月1 1日至日至20152015年年1212月月3131日，对符合条件日，对符合条件 的科技园自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化的科技园自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化 企业使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用企业使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用 税；对其向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服税；对其向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服 务的收入，免征营业税。务的收入，免征营业税。 三三、大学生创业优惠政策、大学生创业优惠政策 只要大学生创业者有创业项

39、目、完备的计划书和创业只要大学生创业者有创业项目、完备的计划书和创业 团队，即可拎包入驻创业园，经认定的大学科技园、团队，即可拎包入驻创业园，经认定的大学科技园、 软件园、留学生创业园等小型微型科技企业孵化器，软件园、留学生创业园等小型微型科技企业孵化器， 自认定之日起至自认定之日起至20152015年年1212月月3131日，暂免征收营业税、日，暂免征收营业税、 房产税和土地使用税。房产税和土地使用税。 三三、大学生创业优惠政策、大学生创业优惠政策 三、高新企业篇三、高新企业篇 1 1、对小型微型企业的技术转让所得，在一个纳税年、对小型微型企业的技术转让所得，在一个纳税年 度内不超过度内不超

40、过500500万元的部分，免征企业所得税；超过万元的部分，免征企业所得税；超过 500500万元的部分，减半征收企业所得税。万元的部分，减半征收企业所得税。 三三、大学生创业优惠政策、大学生创业优惠政策 2 2、对小型微型企业为开发新产品、新技术、新工艺、对小型微型企业为开发新产品、新技术、新工艺 发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的， 在按照规定扎实扣除的基础上，按照研发费用的在按照规定扎实扣除的基础上，按照研发费用的50%50% 加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 150%150%摊

41、销。摊销。 三三、大学生创业优惠政策、大学生创业优惠政策 四、创业投资篇四、创业投资篇 1 1、对金融机构与小型微利企业签订的贷款合同免征、对金融机构与小型微利企业签订的贷款合同免征 印花税印花税 三三、大学生创业优惠政策、大学生创业优惠政策 2 2、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的 中小高新技术企业中小高新技术企业2 2年以上的，可按其投资额的年以上的，可按其投资额的70%70%在在 股权持有满股权持有满2 2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税 所得额；当年不足抵扣的，可在以后年度结转抵扣。所得额；当年不

42、足抵扣的，可在以后年度结转抵扣。 四四、减免税办理流程、减免税办理流程 纳税人办理流程：纳税人办理流程： 1 1、上述需提供的资料备齐后，报送办税服务厅综合服务、上述需提供的资料备齐后，报送办税服务厅综合服务 岗窗口；岗窗口；( (五楼，先办后审）五楼，先办后审） 2 2、办税服务厅综合服务岗窗口授理后，对申请人提交的、办税服务厅综合服务岗窗口授理后，对申请人提交的 资料进行完整性和规范性核对。资料进行完整性和规范性核对。 为减轻纳税人的办税负担，凡是纳税人已经向税务机关为减轻纳税人的办税负担，凡是纳税人已经向税务机关 提供，且在电子征管资料系统能够查阅到的资料，如税提供，且在电子征管资料系统

43、能够查阅到的资料，如税 务登记、财务报表等，纳税人可不用重复提供。务登记、财务报表等，纳税人可不用重复提供。 四四、减免税办理流程、减免税办理流程 报送资料不全的，打印报送资料不全的，打印一次性告知书一次性告知书和和补正补正 通知书通知书告知申请人所需补正的资料内容。告知申请人所需补正的资料内容。 资料齐全的，立即打印资料齐全的，立即打印申请资料接收单申请资料接收单，当场，当场 交申请人，告知申请人等候，凭此单取结果；并立即交申请人，告知申请人等候，凭此单取结果；并立即 将纳税人减免税申请纸质资料传递至行政审批岗（大将纳税人减免税申请纸质资料传递至行政审批岗（大 厅）进行审核。厅）进行审核。

44、四四、减免税办理流程、减免税办理流程 3 3、行政审批岗（办税服务厅）对申请人资料进行审、行政审批岗（办税服务厅）对申请人资料进行审 核：核： 申请的税收减免事项不符合税法规定的，在申请的税收减免事项不符合税法规定的，在 税收减免备案登记申请审核表税收减免备案登记申请审核表上写明不准予受理上写明不准予受理 登记备案的理由，传递给综合服务岗。登记备案的理由，传递给综合服务岗。 申请的税收减免事项经初步审核符合税法规定申请的税收减免事项经初步审核符合税法规定 的，在的，在税收减免备案登记申请审核表税收减免备案登记申请审核表上写明上写明“初初 审同意先享受减免审同意先享受减免”的意见。的意见。 四四

45、、减免税办理流程、减免税办理流程 4 4、综合服务岗、综合服务岗( (办税服务厅办税服务厅) ) 根据行政审批岗（办税根据行政审批岗（办税 服务厅）初审结果，进行以下操作：服务厅）初审结果，进行以下操作： 对申请的税收减免事项不符合税法规定的，制作对申请的税收减免事项不符合税法规定的，制作税税 收减免备案不准予登记通知书收减免备案不准予登记通知书（一式三份），并注明（一式三份），并注明 不准予登记备案的理由，打印后由申请人确定并签收；不准予登记备案的理由，打印后由申请人确定并签收； 申请的税收减免事项经初步审核符合税法规定的，制申请的税收减免事项经初步审核符合税法规定的，制 作作税务事项通知书

46、税务事项通知书，打印后由申请人确定并签收，打印后由申请人确定并签收， 一份交申请人，告知其已受理税收减免申请，自受理之一份交申请人，告知其已受理税收减免申请，自受理之 日起暂可享受税收减免。日起暂可享受税收减免。 四四、减免税办理流程、减免税办理流程 5 5、区局内部、区局内部根据审理工作权限，在根据审理工作权限，在1515个工作日个工作日内完成该项减内完成该项减 免税审核流程免税审核流程 不同意不同意税收减免的制作税收减免的制作终止减免税事项通知书终止减免税事项通知书，由综，由综 合服务岗通知申请人领取或以适当方式送达，并经申请人确认合服务岗通知申请人领取或以适当方式送达，并经申请人确认 签

47、收，同时告知申请人依法终止税收减免资格，补缴未缴税费签收，同时告知申请人依法终止税收减免资格，补缴未缴税费 并加收滞纳金；并加收滞纳金； 符合政策规定符合政策规定同意同意税收减免的，制作税收减免的，制作税收减免备案准予税收减免备案准予 登记通知书登记通知书（一式三份），打印后送综合服务岗（办税服务（一式三份），打印后送综合服务岗（办税服务 厅）；由综合服务岗通知申请人领取或以适当方式送达，并经厅）；由综合服务岗通知申请人领取或以适当方式送达，并经 申请人确认签收，至此申请人正式享受税收优惠政策。申请人确认签收，至此申请人正式享受税收优惠政策。 减免税办理注意事项：减免税办理注意事项： 申请报告申请报告: : （1 1）基本情况，包括纳税人名称、开业日期、税务登记时间）基本情况，包括纳税人名称、开业日期、税务登记时间 和税务登记证号码（或纳税人识别号）、登记注册类型、经营和税务登记证号码（或纳税人识