【财务管理内部审计 】审计学期末复习思考题

1、 A防止错误与舞弊的发生B提高企业会计信息的可靠性和可信性C正确反映企业财务状况和经营成果D帮助企业改善经营管理、提高经济效益9不以会计报表为直接审计对象的审计业务是（）。A办理企业合并事宜中的审计业务 B验证企业资本C审查企业会计报表 D办理清算事宜中的审计业务10企业会计报表审计是（A）的一项基本业务。A财政财务审计 B财经法纪审计C经济效益审计 D民间审计11审计人员对会计报表外观形式和编制技术进行审计,采用的主要方法是（D）。A逆查法 B详查法C核对法 D抽查法12审计取证的最主要的方法是（C）。A观察实物 B盘点存货C审查书面资料 D审查内部控制制度13函证是通过向有关单位发函了解情

2、况取得证据的一种方法,这种方法一般用于（C）的查证。A存货 B固定资产C往来款项 D流动资产14应收帐款函证的回函应当（B）。A直接寄给被审计单位B直接寄给会计师事务所C直接寄给被审计单位,但由被审计单位转给会计师事务所D直接寄给被审计单位或会计师事务所均可15查账技术方法主要包括（B）。A核对法、观察法和分析法 B审阅法、核对法和验算法C核对法、分析法和证实法 D顺查法、逆查法和核对法16审计准则是用以规定审计人员应有的素质和专业资格、规范和指导审计人员执业行为、衡量和评价审计工作质量的（B）。A重要依据 B权威性标准C一般标准 D权威性依据17我国的独立审计基本准则适用于注册会计师对任何单

3、位会计报表及其相关资料进行的以发表审计意见为目的的（C）。A会计咨询业务 B会计服务业务C独立审计业务 D管理咨询业务18民间审计人员在执行审计业务中呈现出的独立性为（B）。A经济独立和组织独立 B经济独立和业务独立C实质独立和形式独立 D业务独立和实质独立19在注册会计师（A）的情况下,可不必向所在事务所声明并实行回避。A三年前曾在被审计单位任职 B系被审计单位总经理的夫人C担任被审计单位常年会计顾问 D持有被审计单位 1000 股股票20按照职业道德准则的要求,注册会计师应向所在事务所声明并实行回避的情形有（A）。 A曾在委托单位任职,离职后未满一年的B已对委托单位执行了三年以上的独立审计

4、业务C很熟悉客户及所在行业的情况D其兄妹与委托单位有经济利益关系21根据独立审计基本准则,注册会计师的审计意见应合理地保证会计报表使用人确定已审计会计报表的可靠程度,但不应被认为是（D）。A对已审计的会计报表的真实性、合法性作出的承诺B对已审计的会计报表所反映的财务状况、经营成果作出的承诺C对被审计单位资产的安全完整和资本保全作出的承诺D对被审计单位持续经营能力及其经营效率、效果作出的承诺22注册会计师实施审计程序、收集审计证据、发表审计意见的依据是（D）。A审计计划 B专业判断C独立审计准则 D审计工作底稿23注册会计师在执行独立审计业务过程中必须遵循的行为准则是（A）。A职业道德准则 B独

5、立审计准则C审计质量控制准则 D后续教育准则24注册会计师应当对（B）负责。A所审核的会计报表的真实性、合法性B所出具的审计报告的真实性、合法性C被审单位的管理当局D利用财务报表各有关方面25注册会计师履行专业职责时,应当具备一丝不苟的责任感并保持应有的慎重态度是（C）的要求。A专业胜任能力 B客观性C职业谨慎 D职业经验26注册会计师不得代行委托单位管理决策的职能,这一规定实质上是为了将（C）加以区分。A管理责任与报告责任B会计责任与审计责任C签发审计报告注册会计师的责任与担任管理咨询注册会计师的责任D会计师事务所的责任与被审计单位股东大会的责任27注册会计师不得将执业中所掌握的被审计单位的

6、资料提供或泄露给第三者,这项规定涉及的是（B）。刚正原则保密原则客观原则独立原则28由于注册会计师的过失而未能发现并揭示会计报表中的重大错误,从而给委托单位和第三者造成经济损失,（C）。注册会计师要承担相应的行政责任和民事责任注册会计师只承担相应的行政责任而不承担民事责任注册会计师只承担相应的民事责任而不承担行政责任由委托单位承担全部的行政责任和民事责任29会计师事务所应制定一定的制度,保证审计人员具备履行职责的素质。与这项要求有关的质量控制政策是（A）。专业胜任能力督导 工作委派监控30会计师事务所的基本目标是按独立审计准则的要求提供审计服务。为了合理保证这一基本目标的实现,应（C）。A遵循

7、一般公认的会计准则 B建立同行复查制度C实行审计质量控制制度 D实行职业再教育制度31审计准备阶段的工作不包括（C）。A初步了解新客户的基本情况 B明确客户要求审计的目的C对内部控制进行测试 D签定审计业务约定书32审计业务约定书中不需要双方协商约定的事项是（D）。A审计范围 B双方义务C审计收费 D会计责任和审计责任33实质性测试是指对（A）所进行的检查和评价而实施的审计程序。A会计报表项目金额 B账户借贷方发生额C账户余额 D内部控制34审计证据是影响（B）的重要因素。A审计报告有效性 B会计报表公平性C审计结果刚正性 DA 和 C35（B）也称基本证据,注册会计师常常需要大量地获取和利用

8、这类证据。A实物证据 B书面证据C口头证据 D环境证据36以文字记载的内容来证明被审计事项的各种书面资料是（D）。A实物证据 B内部证据C环境证据 D书面证据37属于口头证据的是（B）。A现金根据 B答复记录C会计记录 D座谈纪要38审计人员为取得被审计单位存货存在的审计证据,应进行（B）。A实地盘点 B监督盘点C面询和函询 D分析性复核39下列审计证据中,既属于书面证据,又属于内部证据的是（D）。A应收账款函证的回函 B材料入库单C注册会计师编制的折旧计算表 D存货盘点表40审计证据有不同的形式和不同程度的证明力,其中证明力最低的书面证据是（C）。A从被审计单位取得的银行对帐单 B审计人员自

9、己编制的计算表C被审计单位签发的销货发票 D供货商的购货发票41下列各项审计证据中,证明力最强的是（D）。A被审计单位开具的销售发票B被审计单位填制的产品出库单C在较好的销售收款内部控制下形成的应收账款会计记录D应收账款询证函的回函42在下列书面证据中,可靠性最强的是（D）的书面证据。A被审计单位以外机构编制并直接送到审计人员手中B被审计单位以外机构编制并为被审计单位所有C被审计单位自行编制 D审计人员自行编制43关于审计证据证明力的最恰当说明,可以概括为（A）。A内部控制良好条件下产生的会计数据比内部控制薄弱条件下产生的更具有相关性B审计人员从被审计单位内部获取的审计证据证明力最强C管理当局

10、的口头声明是有效的审计证据D审计人员所收集的审计证据必须充分和适当,才能被认为是有力的证据44在审计过程中,适当的审计证据被编入审计工作底稿。审计工作底稿可作为（B）。A证明会计报表的证据B审计人员形成审计结论、发表审计意见的直接依据C下一年度审计工作的依据D审计人员对被审计单位总的结论45下列审计工作底稿中,属于业务类工作底稿的是（B）。A审计调整分录汇总表 B执行符合性测试形成的底稿C审计总结 D企业营业执照46以下审计工作底稿中属于永久档案的是（B）。A审计报告书副本B符合性测试和实质性测试底稿C存货盘点表D应收账款函证回函47对审计工作底稿进行最终复核的人员是（D）。A委托单位的主要负

11、责人 B会计师事务所的主管单位C会计师事务所的项目负责人 D会计师事务所的主要负责人48会计师事务所的（B）应对审计工作底稿进行一般复核。A注册会计师 B项目负责人C部门经理 D主任会计师49会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿,其所有权应归属于（A）。A会计师事务所 B被审计单位C进行审计的注册会计师 D委托单位50审计工作底稿用以记录审计人员各种收集证据的程序和结果。审计人员编制的审计工作底稿应当（B）。A保存在被审计单位手中,以便其需要时参考B成为被审计的会计报表的主要证明C被当作保管在审计人员手中的被审计单位会计记录的一部分D根据每个具体审计项目设计,以满足审计

12、人员的要求51总体审计计划的基本内容不应包括（D）。A被审计单位的基本情况B重要会计问题及重点审计领域C对专家、内审人员及其他注册会计师工作的利用D审计工作底稿索引号52分析性程序可以在会计报表审计的（C）阶段任意选择使用。A审计计划 B审计报告C审计实施 DA、B 和 C 53一个企业毛利的不正常波动常常导致审计人员扩展其对销售和存货的审计程序。在审计计划阶段,采用（A）方法最容易发现这种不正常波动。A业务和余额测试 B内部控制测试C特别审计方案 D分析性复核54注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法,称为（C）。A计算 B检查C分析性复核 D比较55按照有关独立

13、审计具体准则的规定,分析性复核是指注册会计师对被审计单位重要的（A）进行的分析。A比率 B绝对数C趋势 D或56重要性水平与审计证据之间的关系是一种（C）关系。A同向 B不确定C反向 D无明显的57审计人员在对企业进行审计时,必须运用（B）来合理地确定重要性水平。A审计计划 B专业判断C审计证据 D审计程序58如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为 80000 元,而资产负债表可接受的重要性水平为 120000 元,则会计报表层的重要性水平应为（B）。A120000 元 B80000 元C100000 元 D200000 元59在计划某项审计工作时,审计人员应分（C）两个层次来评价其重要

14、性。A总账层和明细账层 B资产负债表层和利润表层C会计报表层和账户余额层 D记账根据层和原始根据层60审计风险是指会计报表存在重大错报或漏报,而注册会计师审计后（B）的可能性。A未能发现 B发表不恰当审计意见C能够发现 D发表恰当审计意见61如果审计人员期望的审计风险为 5%,并认为固有风险为 80%,控制风险为 50%,则审计人员应承担的检查风险为（C）。A40%B4%C12.5%D2.5%62在审计计划阶段,利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险水平,所使用的控制风险是审计人员的（B）。A实际预计水平 B计划预计水平C实际水平 D计划可接受水平63在既定的审计风险水平下,检查风险与固有

15、风险和控制风险之间的关系是（C）。A同向变动关系 B反向变动关系C有时同向变动,有时反向变动 D无明显的64当尚未调整的错报或漏报的汇总数接近重要性水平时,为降低审计风险,审计人员应当（C）。A实施追加审计程序B重新评价重要性水平C提请被审计单位进一步调整已发现的错报或漏报 DA 或 C65审计人员通过设计的审计程序未能检查出会计报表中存在重大错误的风险是（D）。A抽样风险 B控制风险C检查风险 D固有风险66若可接受的检查风险水平低,则（C）。A实质性测试应需适中的样本和适量的证据B实质性测试只需较小的样本和较少的证据C实质性测试就需较大的样本和较多的证据D实质性测试需要的样本和证据与可接受

16、的检查风险水平高低无关67审计人员在审计过程中面临未能发现会计报表中存在重要错误的风险。为减少这种风险,审计人员应主要依赖（A）。A实质性测试 B符合性测试C内部控制 D分析性复核68固有风险、控制风险和检查风险,只是针对（D）层次的个别认定而确定的。A整个会计报表 B部分会计报表C账户发生额 D账户余额69在评价内部控制时,审计人员应考虑“成本与效益”原则。这一原则认为（D）。A不相容职务的划分对保证内部控制的有效性是必要的B使用胜任的工作人员能提供内部控制目标实现的保证C建立一个内部控制系统是管理当局而不是审计人员的责任D内部控制的成本不应超过预期从控制获得的效益70为保护财产物资的安全完

17、整、保证会计信息的正确真实以及财务活动的合法有效而制定和实施的有关政策与程序是（C）。A管理控制 B经营决策控制C会计控制 D经济效益控制71审计人员应执行符合性测试的内部控制是（B）。A那些对会计报表金额有重要影响的内部控制B从各种内部控制中选取出的随机样本C审计人员打算信赖的内部控制D已确认有重大缺陷的内部控制72可以作为内部控制符合性测试的审计程序是（A）。A对构成总分类账的项目余额进行测试B将存货价格和供货商发票上价格进行核对C审查根据的填制和取得是否经主管人员签字D对增加的财产、设备,通过实地盘点进行测试73在较低的控制风险预计水平法下,审计人员必须执行的符合性测试是（A）。A计划符

18、合性测试 B同步符合性测试C追加符合性测试 D双重目的测试74下列各项中,防止员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（A）。A记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B收取顾客支票与收取顾客现金由不同人担任C请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客 75注册会计师在执行会计报表审计业务时,不论被审计单位规模大小,都应当对相关的内部控制进行（C）。A符合性测试 B充分的了解C实质性测试 D研究与评价76审计人员为了确定被审计单位内部控制政策和程序设计是否合理、适当和完善,能不能防止、发现或纠正特定会计报表认定的重大错报或漏报而进行的测试为（C）。A控制设计测试 B

19、控制测试C实质性测试 D控制执行测试77审计人员为了确定被审计单位的内部控制政策和程序在实际工作中是否得到贯彻执行并发挥应有的作用而进行的测试为（C）。A控制设计测试 B控制测试C实质性测试 D控制执行测试78审计人员在大致了解了内部控制及相应的控制风险后,应对（C）执行符合性测试。A有重大缺陷的内部控制 B拟信赖的内部控制C对会计报表有重大影响的内部控制 D已复核过的内部控制79内部控制调查表中的（A）,是针对内部控制制度是否严密、有效,综合考虑各方面因素提出来的。A关键控制点 B问题C不相容职务 D业务环节80审计人员对控制风险进行评估的主要目的是为了（C）。A确定与财产安全有关的控制程序

20、是否可靠B向被审计单位提出改进内部控制的建议C确定将要执行的实质性测试的性质、时间和范围D表达审计意见81对控制风险的评估,是为了确定完成审计工作所需执行的实质性测试的（D）。A性质、方法和程序 B时间、范围和手段C性质、范围和程序 D性质、时间和范围82对内部控制的高信赖程度说明控制风险为（C）,审计人员可以较多地信赖、利用被审计单位内部控制,执行（）实质性测试。A高水平,更多的 B低水平,更多的C高水平,有限的 D低水平,有限的83对内部控制的（A）是指被审计单位的内部控制设计不合理、不健全,执行又无效,造成大部分经济业务失控,会计记录经常出差错。A低信赖程度 B中信赖程度C高信赖程度 D

21、良好的信赖程度84如果控制风险评估（C）,审计人员将执行比所需要的还要多的实质性测试,进而使审计测试（）。A太高,无效率 B太低,无效果C太高,无效果 D太低,无效率85对内部控制的低信赖程度说明控制风险为（B）,审计人员无法信赖被审计单位内部控制,必须执行（）实质性测试程序。A高水平,有限的 B低水平,更多的C高水平,更多的 D低水平,有限的 86在对控制风险进行初步评估时,审计人员应当遵循（A）,宁可高估控制风险,不可低估控制风险。A稳健性原则 B重要性原则C成本效益原则 D审计准则87若将控制风险评估为高水平,则意味着内部控制（B）及时防止或者发现和纠正某项认定中的重要错报或漏报的（）。

22、A不能,可能性很小 B能,可能性很大C不能,可能性很大 D能,可能性很小88在审计过程中运用统计抽样,可以帮助审计人员量化（C）。A审计风险 B固有风险C抽样风险 D控制风险89审计抽样对符合性测试和实质性测试都适用,但它并不适用于这些测试中的（D）审计程序。A函证 B顺查C逆查 D分析性复核90在实质性测试中通常采用的审计抽样方法是（B）。A属性抽样 B变量抽样C固定样本量抽样 D发现抽样91用来预计总体中的错误金额的抽样称为（B）。A属性抽样 B变量抽样C统计抽样 D非统计抽样92通过抽样审查确定样本的平均值,再根据样本平均值推断总体的平均值和总值的抽样方法是（B）。A比率预计抽样 B单位

23、平均预计抽样C发现抽样 D差额预计抽样93在符合性测试中通常采用的审计抽样方法是（A）。A属性抽样 B变量抽样C差额预计抽样 D比率预计抽样94适宜采用审计抽样技术的情况是（D）。A审计对象总体中的每个项目都很重要B被审计项目具有很高的审计风险C采用抽样技术的成本高于采用其他技术的成本D审计对象总体是由大量小单位构成的95如果抽样结果表明账户余额存在重大错误,而实际上并不存在重大错误,则称这种可能性为（C）。A误受风险 B信赖不足风险C误拒风险 D信赖过度风险96如果抽样结果使审计人员对内部控制的信赖超过了其实际上可予信赖的程度,则这种可能性称为（D）。A误受风险 B信赖不足风险C误拒风险 D

24、信赖过度风险97可能导致降低审计效率的两种风险是（A）。A信赖过度风险与误受风险 B信赖不足风险与误受风险C信赖过度风险与误拒风险 D信赖不足风险与误拒风险 98有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中,不正确的是（A）。A信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率B信赖过度风险与误受风险会影响审计效果C非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响D审计抽样只与审计风险中的检查风险相关99在用随机数表选取样本时,一个随机数可能与一张作废的根据相对应。如果审计人员能得到合乎情况的解释,并证明该根据属于正当作废,则（A）。A应视为一个项误差B不应视为一项误差C可根据该根据上金额是否有错决定是否视为误差D无法确定

25、是否应视为一项误差100在进行符合性测试时,审计人员如果认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度,则应考虑（B）。A增加样本量或执行替代审计程序B增加样本量或修改实质性测试程序C修改实质性测试程序D执行替代审计程序101审计人员如果按照既定的审计程序,无法对样本取得审计证据时,应当实施替代审计程序。如果无法实施替代审计程序,则应将有关样本（B）。A作进一步的考虑 B不视为一项误差C视为一项误差 D无法确定是否为一项误差102在符合性测试中,可容忍误差是指审计人员可以接受的、内部控制实际运行中偏离于规定的控制要求的（A）。A最小比率 B最大比率C最小金额 D最大金额103如果其他数

26、量因素不变,仅仅将可容忍误差从 8%变为 10%,则所需样本规模将会（C）。A增加 B不变C减少 D无法确定104从 8000 张现金支出根据中抽取 400 张进行审计,采用系统抽样法,则抽样间隔数为（B）。A10B20C30D40105如果符合性测试中发现样本中某张根据记录正确,但缺少批准程序,则（C）。A需作进一步的考虑 B不应视为一项误差,因为金额无误C应视为一项误差 D无法确定是否为一项误差106如果所要检查的是原材料采购内部控制情况,则审计对象总体应为（B）。A购货明细账中的全部项目B购货明细账中的原材料项目C购货明细账中的部分原材料项目D购货明细账中单项金额大的原材料项目107如果

27、需要验证应收账款的期末余额,那么,构成该审计对象总体的应是（A）。A所有应收账款明细账B所有有借方余额的应收账款明细账 C所有余额为零的应收账款明细账D所有有贷方余额的应收账款明细账108期后事项是指（A）发生的影响会计报表的事项。A资产负债表日后 B审计报告日后C审计外勤工作结束日后 D资产负债表日至会计报表公布日109下列事项中,属于应提请被审计单位调整会计报表的期后事项是（C）。A所持有的短期投资有价证券市价下跌B被审计单位发生合并C未决诉讼结案且败诉,应赔偿对方的大额损失D被审计单位发行债券110审计人员对被审计单位期后事项应付审核责任的时间为（A）。A资产负债表日至外勤审计工作结束日B资产负债表日至审计报告撰写日C资产负债表日至审计报告报送日D资产负债表日至审计报告公布日111对于已发现的对会计报表产生重大影响的期后事项,如果被审计单位不接受调整或披露建议,注册会计师应当发表（B）。A保留意见 B否定意见。C无法表示意见 DA 或 B112在审计实务中,审计人员往往要向被审计单位管理当局获取（C）,以明确被审计单位的会计责任与审计人员的审计责任。A审计业务约定书 B委托书C管理当局声明书 D管理建议书113对审计中发现的核算误差,注册会计师应运用（）,考虑核算误差的金额和性质两个因素,来划分建议调整的不符事项与未调整不符事项。A审计准则 B专业判断C审计重要性 D审