第三章支付结算法律制度

1、第三章 支付结算法律制度考情分析（一）考试题型：单项选择题、多项选择题、判断题、不定项选择题。（二）预计分值：1520分（三）最近三年考试情况 年份单项选择题多项选择题判断题综合题合计2013年45分1分8分135分2012年4分6分1分10分21分2011年4分6分1分10分21分基本框架 支付结算概述 银行结算账户管理 银行卡 预付卡 汇兑 托收承付 结算方式 委托收款 国内信用证 银行汇票 当事人 汇票 票据权利 银行本票 商业汇票 票据：概述 票据责任 支票 票据行为 结算纪律与法律责任基本要求（一）掌握银行卡账户和交易、银行卡计息和收费（二）掌握汇兑、托收承付、委托收款结算方式（三）

2、掌握票据权利与责任、票据行为（四）掌握银行汇票、商业汇票、银行本票和支票（五）熟悉银行结算账户的管理（六）熟悉银行卡的分类和票据追索（七）熟悉预付卡相关规定（八）熟悉结算纪律与法律责任（九）了解办理支付结算的原则和基本要求（十）了解国内信用证（十一）了解票据防伪知识内容精讲第一节 支付结算概述 一、支付结算的概念（一）概念：指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。（二）支付结算的功能：完成资金从一方当事人向另一方当事人转移。（三）办理支付结算的主体：银行、单位和个人（四）办理支付结算的工具：票据和结算凭证二、办理支付结算使

3、用的主要支付工具我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。 银行汇票 汇票 商业汇票 三票一卡 银行本票 支付工具 支票 银行卡 汇兑 结算方式 托收承付 委托收款 国内信用证【例1】根据支付结算法律制度的规定，下列非现金支付工具中，属于结算方式的有（）。（2012年）A票据B银行卡 C汇兑 D委托收款【答案】CD三、办理支付结算的原则（一）恪守信用，履约付款原则。（二）谁的钱进谁的账，由谁支配原则。（三）银行不垫款原则。四、办理支付结算的基本要求（一）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证。【注】（1）未使用按中国人民银行

4、统一规定印制的票据，票据无效；（2）未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。（二）单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户。【注】除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。（三）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造1“伪造”：指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为。2“变造”：指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。【注】伪造、变造票据属于欺诈行为，伪造人不承担“票据责任”，而应追究其“刑事责任

5、”。3票据和结算凭证不得更改的事项：出票金额、出票日期、收款人名称。更改的后果：更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。4票据和结算凭证可以更改的事项对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。【链结】支票的金额和收款人名称可授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。5票据和结算凭证上的签章：为签名、盖章或者签名加盖章。（1）单位、银行在票据和结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。（公章或财务章和人名章，至少2个章）（2）个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本名的签名或盖章。（1个章）（四）填写

6、各种票据和结算凭证应当规范。1关于收款人名称：全称或规范化简称。2关于出票日期（1）票据的出票日期必须使用中文大写；（2）书写规则1，2，10“月”前加“零” 19，10，20，30“日”前加“零”1119前加“壹”3关于金额票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。【小结】无效票据（包括但不限于）（1）更改了票据的出票日期、金额、收款人名称等规定的不可更改的事项；（2）票据签章不符合规定；（3）票据金额大小写不一致。【例2】根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是（）。（2012年）A假冒

7、出票人在票据上签章B涂改票据号码C对票据金额进行挖补篡改D修改票据密押【答案】A【例3】根据规定，下列各项中，属于无效票据的有（）。A更改签发日期的票据 B更改收款人名称的票据C更改金额的票据 D更改用途的票据【答案】ABC【例4】某公司签发一张商业汇票。根据支付结算法律制度的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（）。（2005年）A公司盖章 B公司法定代表人李某盖章C公司法定代表人李某签名加盖章 D公司盖章加公司法定代表人李某盖章【答案】D【例5】支票上的收款人名称不得更改，更改的支票无效。（）（2005年）【答案】【例6】根据支付结算办法的规定，出票日期“3月20日”的规范写法是（）。（

8、2007年）A零叁月零贰拾日B零叁月贰拾日C叁月零贰拾日D叁月贰拾日【答案】C【例7】根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是（）。（2009年）A单位名称应当记载全称或者规范化简称B银行名称应当记载全称或者规范化简称C出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码D金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致【答案】C【例8】某票据的出票日期为“2011年3月15日”，其规范写法是（）。（2011年）A贰零壹壹年零叁月壹拾伍日B贰零壹壹年叁月壹拾伍日C贰零壹壹年零叁月拾伍日D贰零壹壹年叁月拾伍日【答案】B第二节 银行结算账户管理一、银行结算账户的概念和种类（一）概念

9、：是指银行为存款人开立的办理资金收付的活期存款账户。（二）银行结算账户种类 基本存款账户单位银行结算账户 一般存款账户存款人 （用途） 专用存款账户临时存款账户 个人银行结算账户 本地银行结算账户注册地、住所地 开户地 异地银行结算账户【注】（1）个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。（2）邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。（3）财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户按基本存款账户或专用存款账户管理。二、银行结算账户的开立、变更和撤销（一）银行结算账户的开立1.开立地点：存款人应在注册地或住所地

10、开立银行结算账户。符合异地（跨省、市、县）开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。2、开立方式基本存款账户核准制 临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外） 核准时间：2个工作日预算单位专用存款账户QFII专用存款账户 一般存款账户备案制 个人银行结算账户 备案时间：5个工作日 其他专用存款账户 注册验资和增资验资的临时存款账户【注】存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。【例9】甲公司因结算需要，向W银行申请开立一般存款账户。W银行为该账户办理付款业务的起始时间是（

11、）。（2011年）A正式开立该账户之日起B向中国人民银行当地分支行备案之日起C正式开立该账户之日起3个工作日后D向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后【答案】C（二）银行结算账户的变更1变更情形（1）存款人的账户名称。（2）单位的法定代表人或主要负责人。（3）地址等其他开户资料。2变更时间：实际情况发生变更后5个工作日内。（三）银行结算账户的撤销1撤销情形（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的； 5个工作日内撤销（2）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址需要变更开户银行的； 10日内申请重新开立基本存款账户（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。 对于按照账户管理规定应撤销而未办理销户手续

12、的单位银行结算账户，银行自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。2撤销程序：先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将这些账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。3限制性规定：存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。【例10】撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户，然后再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。（）（2012年）【答案】三、各类具体银行结算账户的开立和使用（一）基本存款账户概 念存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。使用范围办理日常转账结算现金收付【注】A基本存

13、款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。B存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。存款人资格凡是组织都可以开立基本存款账户非法人企业异地常设机构单位设立的独立核算的附属机构开户证明文件营业执照正本税务登记证批文、登记证书、证明（二）一般存款账户概 念存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。使用范围借款转存、借款归还、其他结算办理现金缴存，但不得办理现金支取存款人资格开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户。只要存款人具有借款或其他结算需要，都可申请开立一般存款账户，且没有数量限制。

14、开户证明文件基本存款账户开户许可证基本存款账户开户证明 借款合同（三）专用存款账户概 念存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。使用范围特定用途资金进行专项管理和使用（1）单位银行卡账户的资金（备用金）必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。（2）财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。（3）基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。（4）粮、棉、油收购资金，社会保障基金，住房基金和党、团、工会经费

15、等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。（5）收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理开户证明文件基本存款账户开户许可证基本存款账户开户证明 批文、证明（四）预算单位零余额账户概 念属于专用存款账户的一种。是实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的账户。用 途预算单位使用财政性资金使用范围财政授权支付，可以办理转账、提取现金等；可向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴、财政部批准的特殊款项。不得违反规定

16、向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。一个基层预算单位开设一个零余额账户。（五）临时存款账户概 念存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。使用范围用于存款人办理临时机构及临时经营活动发生的资金收付。开户条件设立临时机构；异地临时经营活动；注册验资、增资。开户证明文件批文、证明【注】异地从事生产经营活动还要提供基本存款账户开户许可证和基本存款账户开户证明。注意事项临时存款账户的有效期最长不得超过2年。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。（六）个人银行结算账户概

17、念存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。使用范围用于办理个人转账收付和现金存取。【注】储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。转入个人银行结算账户的款项个人合法收入的款项开立条件使用支票、信用卡等信用支付工具的；办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的。开立方式直接开立；将储蓄账户指定为个人银行结算账户。开户证明文件能证明身份的有效证件。注意事项单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供付款依据。从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证

18、明。个人持出票人为单位的票据入账，要提供收款依据。（七）异地银行结算账户概 念存款人在其注册地或住所地行政区域之外（跨省、市、县）开立的银行结算账户。使用范围营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的；办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。【例11】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人在开立一般存款账户之前必须开立的账户是（）。（2013年）A基本存款户B单位银行卡账户C

19、专业存款户 D临时存款户 【答案】A【例12】根据支付结算法律制度的规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（）。A预算单位专用存款账户 B因异地临时经营开立的临时存款账户C个人存款账户 D异地一般存款账户【答案】AB【例13】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的是（）。A基本存款账户 B一般存款账户 C因注册验资开立的临时存款账户 D预算单位专用存款账户【答案】AD【例14】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是（）。（2008年）A自

20、正式开立之日起1个工作日后 B自正式开立之日起2个工作日后C自正式开立之日起3个工作日后 D自正式开立之日起5个工作日后【答案】C【例15】根据银行账户管理办法的规定，企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是（ ）。（2003年）（2006年）A一般存款账户 B基本存款账户 C临时存款账户 D专用存款账户【答案】B【例16】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有（）。（2005年）A办理借款转存 B办理借款归还 C办理现金支取 D办理现金缴存【答案】ABD【例17】一般存款账户既可办理现金缴存，也可办理现金支取。（）（20

21、07年）【答案】【例18】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，预算单位零余额账户可以（）。A办理转账、提取现金等结算业务B向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金C向上级主管单位账户划拨资金D向所属下级单位账户划拨资金【答案】AB【例19】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可以用于办理现金支取的是()。A单位卡B一般存款账户C预算单位零余额账户D临时存款账户【答案】CD【例20】甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户的性质属于（）。（2010年）A基本存款账户B一般存款账户C专用存款账户D临时存款账户【答案】A【例21】下列银

22、行结算账户中，不能支取现金的是（）。（2012年）A党、团、工会经费专用存款账户B个人银行结算账户C预算单位零余额账户D单位银行卡账户【答案】D【例22】下列各项中，属于甲公司到Q银行开立基本存款账户应提供的证明文件是（ ）。（2012年）A政府主管部门对该公司成立的批文原件 B工商部门颁发的营业执照正本C税务部门颁发的税务登记证 D财政部门同意开户的证明【答案】BC【总结】银行结算账户的开立与使用账 户开立是否经中国人民银行核准能否存入现金能否支取现金基本存款账户核准可以可以一般存款账户备案可以不能专用存款账户（1）预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户：核准（2）其他：备案不同账户规定

23、不同不同账户规定不同临时存款账户核准（因注册验资和增资验资的除外）可以可以个人银行账户备案可以可以四、银行结算账户的管理（一）银行结算账户的实名制管理1.存款人应以实名开立银行结算账户；2.存款人应按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务，不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动。【例23】关于存款人银行结算账户管理的下列表述中，不符合法律规定的是（）。（2007年）A存款人应以实名开立银行结算账户B存款人不得出租银行结算账户C存款人可以出借银行结算账户 D存款人不得利用银行结算账户套取银行信用【答案】C（二）银行结算账户变更事项的管理存款人申请临时存款账

24、户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补（换）发开户许可证时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。（三）存款人预留银行签章的管理1.单位遗失预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具书面申请、开户许可证、营业执照等相关证明文件；更换预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书面申请、原预留公章或财务专用章等相关证明文件。2.个人遗失或更换预留个人印章或更换签字人时，应向开户银行出具经签名确认的书面申请，以及原预留印章或签字人的个人身份证件。（四）银行结算账户的对账管理银行结算账户的存款人应与银行按规定核对账务。第三节 银行卡 一、银行卡的概念和分类（一）银行卡的概念银行卡是指经批

25、准由商业银行（含邮政金融机构）向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。（二）银行卡的分类1是否具有透支功信用卡（可透支）（是否交存备用金）贷记卡发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。（不需交存备用金）准贷记卡持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。（需交存备用金）借记卡（不能透支）（功能）转账卡（含储蓄卡）实时扣账的借记卡，具有转账结算、存取现金和消费功能。专用卡具有专门用途、在特定区域使用的借记卡，具有转账结算、存取现金功能。“专门用途”是指

26、在百货、餐饮、饭店、娱乐行业以外的用途。储值卡发卡银行根据持卡人要求将其资金转至卡内储存，交易时直接从卡内扣款的预付钱包式借记卡。【注】联名（认同）卡：商业银行与盈利性机构/非盈利性机构合作发行的银行卡附属产品。2按照币种不同分为：人民币卡、外币卡。3按发行对象不同分为：单位卡（商务卡）、个人卡。4按信息载体不同分为：磁条卡、芯片（IC）卡。二、银行卡账户和交易（一）银行卡申领、注销和丧失1申领单位卡申领凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，应凭中国人民银行核发的开户许可证申领单位卡使用规定单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。单

27、位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。个人卡申领个人申领银行卡（储值卡除外），应当向发卡银行提供公安部门规定的本人有效身份证件。使用规定个人人民币卡账户的资金以其持有的现金存入或以其工资性款项、属于个人的合法的劳务报酬、投资回报等收入转账存入；个人外币卡账户的资金以其个人持有的外币现钞或从其外汇账户（含外钞账户）转账存入。【注】银行卡及其账户只限经发卡银行批准的持卡人本人使用，不得出租和转借。严禁将单位的款项转入个人卡账户存储。2注销条件持卡人还清全部交易款项、透支本息和有关费用规定单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户，单位外币卡账户的资金应当转回相应

28、的外汇账户，不得提取现金。3丧失持卡人丧失银行卡，应立即持本人身份证件或其它有效证明，向发卡银行或代办银行申请挂失。（二）银行卡交易1单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，不得透支、不得提现。2发卡银行对贷记卡的取现应当每笔授权，每卡每日累计取现不得超过2000元人民币 。发卡银行应当对借记卡持卡人在自动柜员机（ATM机）取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过2万元人民币。储值卡的面值或卡内币值不得超过1000元人民币。3准贷记卡的透支期限最长为60天 。贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。4发卡银行追偿透支款项和诈骗款项的途径（1）扣减持卡人保证金、依法处理抵

29、押物和质物；（2）向保证人追索透支款项；（3）通过司法机关的诉讼程序进行追偿。三、银行卡计息和收费（一）计息准贷记卡借记卡（不含储值卡）按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息。贷记卡储值卡（含IC卡的电子钱包）不计付利息（二）优惠条件贷记卡持卡人非现金交易享受优惠条件（1）免息还款期待遇。免息还款期最长为60天。（2）最低还款额待遇。贷记卡持卡人不享受免息还款期待遇（1）选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡；（2）支取现金、准贷记卡透支。不享受免息还款期和最低还款额待遇贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利，透支利率

30、为日利率万分之五，并根据中国人民银行的此项利率调整而调整。发卡银行对贷记卡持卡人未偿还最低还款额和超信用额度用卡的行为，应当分别按最低还款额未还部分、超过信用额度部分的5%收取滞纳金和超限费。（三）收费商业银行办理银行卡收单业务应当按下列标准向商户收取结算手续费：特殊行业（1.25%）餐饮、宾馆、娱乐珠宝金饰、工艺美术品房地产及汽车销售房地产、汽车销售封顶为每笔80元一般行业（0.78%）百货、批发社会培训、中介服务旅行社及景区门票批发封顶为每笔26元民生类行业（0.38%）超市、大型仓储式卖场水电煤气缴费、加油交通运输售票公益类（按服务成本）公立医院公立学校【例24】根据银行卡业务管理办法的

31、规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的银行卡是（）（2006年）A贷记卡B专用卡C转账卡D储值卡【答案】A【例25】银行卡的种类依据不同的划分方式可有不同的分类，其中贷记卡是指（）A发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡B持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支C持卡人先将款项存入卡内账户，然后进行消费D发卡银行根据持卡人要求将其资金转至卡内储存，交易时直接从卡内扣款【答案】A【例26】根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分

32、的是（）。（2011年）A人民币卡与外币卡 B单位卡与个人卡C信用卡与借记卡 D磁条卡与芯片卡【答案】C【例27】根据支付结算法律制度的规定，下列关于单位人民币卡账户的表述中，不正确的是（）。A单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，销户时，单位卡账户的资金应当转入其基本存款账户B不得将销货收入存入单位卡账户C单位卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支D单位卡可以存入现金，但不能支取现金【答案】D【例28】贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡的，不再享受免息还款期待遇。（）（2008年）【答案】【例29】根据银行卡业务管理办法的规定，下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合

33、规定的有（）。（2008年）A单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账B单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金C用单位人民币卡可以办理商品和劳务结算D不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户【答案】AB【例30】关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是（）。（2010年）A单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入B单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入C单位人民币卡账户不得存取现金D单位人民币卡账户可以存入销货收入【答案】D【例31】贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利。（）【答案】【例32】赵某所持贷记卡透支余额为1万元，根据支付结算

34、法律制度的规定，其首月最低还款额不低于（）元。（2012年）A1000 B1500 C2000 D2500【答案】A第四节 预付卡一、预付卡的概念和分类（一）预付卡的概念发卡机构以特定载体和形式发行的、可在发卡机构之外购买商品或服务的预付价值。（二）预付卡的分类1按是否记载持卡人身份信息：记名预付卡和不记名预付卡2按信息载体不同：磁条卡、芯片（IC）卡二、预付卡的相关规定记名卡不记名卡区分标准记载持卡人身份信息不记载持卡人身份信息单张限额5000元1000元挂失可挂失不可挂失赎回购卡后3个月可赎回不可赎回有效期无不得低于3年提供身份证需要一次性购买1万元以上需要使用信用卡购买及充值转账购买单位

35、：一次性购买5000元以上个人：一次性购买50000元以上转账充值一次性充值5000元以上使用规定不得用于或变相用于提现发卡机构的资金管理发卡机构必须在商业银行开立“备付金专用存款账户”存放预付资金，不得挪用、挤占【例33】预付卡发卡机构取得的客户预付资金不是其自有资金，应开立（），并与开户银行签订存管协议，接受银行监督。A基本存款账户B一般存款账户C专用存款账户D临时存款账户【答案】C第五节 结算方式一、汇兑（一）概念：汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。（二）分类：分为信汇和电汇两种。（三）适用范围：单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。（四）使用要求1汇款回单只能作为

36、汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已经转入收款人账户的证明。2收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。3汇款人和收款人均为个人的，方可办理现金汇兑。4支取现金的，信、电汇凭证上必须有按规定填明的“现金”字样，才能办理。（五）撤销与退回1撤销：汇出银行尚未汇出的款项2退汇（1）收款人拒绝；（2）向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理。【例34】采用汇兑结算方式的，汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。（）（2008年）【答案】【例35】根据支付结算法律制度的规定，下列有关汇兑的表述中，正确的是()。A汇兑每笔金额起点是1万元B汇款回单可以作为该笔汇款已转

37、入收款人账户的证明C汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过1个月无法交付的汇款，应主动办理退汇D汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式【答案】D【例36】关于汇兑的下列表述中，符合法律制度规定的有（）。A单位和个人均可使用汇兑B汇款人和收款人均为个人的，方可办理现金汇兑C汇兑以收账通知为汇出银行受理汇款的依据D汇兑以汇款回单为银行将款项确已收入收款人账户的凭据【答案】AB二、托收承付（一）概念：根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。（二）金额起点托收承付结算款项的每笔金额起点是10000元，新华书店系统每笔的金额起点是1000元。

38、【例37】根据支付结算办法的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有（）。（2001年）A委托收款B支票C托收承付D汇兑【答案】ABD【例38】根据支付结算办法的规定，下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是（ ）（2004年）A委托收款B支票C托收承付D汇兑【答案】C（三）适用范围1前提：收付双方必须在相应的购销合同上订明使用托收承付结算方式。2主体：使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。3款项性质（1）办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应款项；（2）代销、寄销

39、、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。【例39】个体工商户和个人不能通过托收承付结算方式进行结算。()【答案】【例40】根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以使用托收承付方式办理结算的是（）。A供销社与国有企业之间的商品交易款项 B供销社为国有企业代销商品应支付的款项C集体所有制企业向国有企业提供劳务应收取的款项D集体所有制企业向国有企业赊销商品应收取的款项【答案】A（四）收不回款项的处理1收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人对该付款人办理托收。2付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。（五）承付方式、承付期及起算点1验单付

40、款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起（承付期内遇法定休假日顺延）；2验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。3付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日（遇法定休假日顺延）上午银行开始营业时，将款项划给收款人。【例41】甲、乙均为国有企业，甲向乙购买一批货物，约定采用托收承付验货付款结算方式。2008年3月1日，乙办理完发货手续，发出货物；3月2日，乙到开户行办理托收手续；3月10日，铁路部门向甲发出提货通知；3月14日，甲向开户行表示承付，通知银行付款。则承付期的起算时间是（）。（2008年）A3月2日 B3月3

41、日 C3月11日 D3月15日【答案】C【例42】2009年3月1日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付、验货付款方式办理货款结算。3月4日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知3月7日、8日、14日和15日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为()。（2009年）A3月6日 B3月9日 C3月13日 D3月16日【答案】D【例43】关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是（）。（2010年）A托收承付只能用于异地结算B收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同C收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货

42、款的，收款人开户银行应暂停收款人办理所有托收业务D付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收【答案】C（六）逾期付款付款人在承付期满日银行营业终了时，如无足够资金支付，其不足部分，即为逾期未付款项，按逾期付款处理。（七）拒绝付款付款人在承付期内，对以下情况可以向银行提出全部或者部分拒绝付款：（1）没有签订购销合同或者购销合同未订明托收承付结算方式的款项；（2）未经双方事先达成协议，收款人提前交货或因逾期交货付款人不再需要该项货物的款项；（3）未按合同规定的到货地址发货的款项；（4）代销、寄销、赊销商品的款项；（5）验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不

43、符；或者货物已到，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项；（6）验货付款，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项；（7）货款已经支付或计算错误的款项。【例44】根据支付结算法律制度的规定，托收承付的付款人，有正当理由的，可以向银行提出全部或部分拒绝付款。下列选项中，托收承付的付款人可以拒绝付款的款项有（）。A代销商品发生的款项B购销合同中未订明以托收承付结算方式结算的款项C货物已经依照合同规定发运到指定地址，付款人尚未提取货物的款项D因逾期交货，付款人不需要该项货物的款项【答案】ABD（八）重办托收收款人对被无理拒绝付款的托收款项，在收到退回的结算凭证及其所附单证后，需要委托银行重办托

44、收。经开户银行审查，确属无理拒绝付款，可以重办托收三、委托收款（一）概念：收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。（二）收款凭据：单位和个人凭已经承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。（三）适用范围：同城、异地均可以使用。（四）付款（1）以银行为付款人的，银行应当在当日将款项主动支付给收款人。（2）以单位为付款人的，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款；付款人未在接到通知日的次日起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款，银行应于付款人接到通知日的次日起第4日上午开始营业时，将款项划给收款人。【例45】根据支付结算法律制度的规定，下列有关委

45、托收款的表述中，正确的是()。A委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式B委托收款在同城、异地均可使用C以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称D付款人应当于接到通知的当日书面通知银行付款，如果付款人未在发出通知的次日起3日内通知银行付款的，视为同意付款【答案】ABC四、国内信用证(一)性质我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。【注】（1）不可撤销信用证，是指信用证开具后在有效期内，非经信用证各有关当事人（开证银行、开证申请人和受益人）的同意，开证银行不得修改或者撤销的信用证。（2）不可转让信用证，是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。（二）

46、适用范围信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。（三）保证金开证行在决定受理时，应向申请人收取不低于开证金额20的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函。（四）有效期信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过6个月。（五）议付1议付行必须是开证行指定的受益人开户行。2议付仅限于延期付款信用证。3议付行议付后，应通过委托收款将单据寄开证行索偿资金。4议付行议付信用证后，对受益人具有追索权；到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额。（六）不足支付的处理申请人交存的保证金和其存款账户余

47、额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理。【例46】我国国内信用证开具后，在有效期内，非经信用证各有关当事人的同意，开证银行不得修改或者撤销。（）（2007年）【答案】【例47】关于国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是（）。（2008年）A国内信用证为不可撤销信用证B受益人可以将国内信用证权利转让给他人C国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算D国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金【答案】B【例48】下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，符合支付结算法律制度规定的是()。（2009年）A信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现

48、金B开证行应向申请人收取不低于开证金额30的保证金C信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额D申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款【答案】C【例49】国内信用证结算方式只适用于转账结算，不得支取现金。（）（2010年）【答案】【例50】根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中，正确的是（）。（2013年）A可用于支取现金 B开证申请人可以是个人C有效期最长不超过9个月 D国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证【答案】D第六节 票据的一般规定一、票据的概念（一）票据的含义和种类1概念：票据是由出票人签发的、约定自己或委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。2种类：银行汇票 汇票 银行承兑汇票商业汇票（1） （承兑人） 商业承兑汇票 银行本票 支票（2）商业汇票按照付款期限的不同，可以分为