注册税务师《税法二》考试真题

1、注册税务师税法二考试真题注册税务师税法二考试真题一、单项选择题(本题型共40题，每小题1分，共40分。每小 题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选 均不得分。)1.2010年初A居民企业通过投资，拥有B上市公司15%股权。 2011年3月，B公司增发普通股1000万股，每股面值1元，发行价 格2. 5元，股款己全部收到并存入银行。2011年6月B公司将股木 溢价形成的资本公积金全部转增股本，下列关于A居民企业相关投 资业务的说明，正确的是()。A. A居民企业应确认股息收入225万元B. A居民企业应确认红利收入225万元C. A居民企业应增加该项投资的计税基础225万元D

2、. A居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的225万元2. 根据企业所得税相关规定，下而确认销售收入实现的条件，错 误的是()。A. 收入的金额能够可靠地计量B. 相关的经济利益很可能流入企业C. 己发生或将发生的销售方的成木能够可靠地核算D. 销售合同己签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给 购货方3. 2011年某居民企业取得产品销售收入6800万元，直接扣除的 成本及税金共计5000万元;3月投资100万元购买B公司A股股票,12月份以120万元转让，持股期间分红2万元;2011年取得国债利 息收入5万元，地方政府债券利息收入3万元。2011年该企业应缴 纳企业所得税()万元。(

3、企业所得税税率为25%)A. 450B. 455C. 455. 50D. 456. 254. 符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是()oA. 从事营利活动取得的收入B. 因政府购买服务而取得的收入C. 不征税收入孳生的银行存款利息收入D. 按照县级民政部门规定收取的会费收入5. 2011年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元;实际发 生职工福利费用35万元、工会经费3. 5万元、职工教育经费8万元 (其中职工培训经费4万元)；另为职工支付补充养老保险12万元、 补充医疗保险8万元。2011年企业中报所得税时就上述费用应调增 应税所得额()万元。A. 7B. 9C. 12D

4、. 226. 2011年1月1曰某有限责任公司向银行借款2800万元，期限 1年；同时公司接受张某投资，约定张某于4月1日和7月1日各投 入400万元;张某仅于10月1日投入600万元。同时银行贷款年利 率为7%。该公司2011年企业所得税前可以扣除的利息费用为()万 yc A. 171. 5B. 178. 5C. 175D. 1967. 下列说法符合企业所得税关于公益性捐赠支岀相关规定的是()。A. 企业通过县级政府捐赠住房作为廉租住房的，属于税法规定的 公益性捐赠支出B. 被取消公益捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，5年内不得 重新申请扣除资格C. 捐赠方无法提供捐赠的非货币性资产公允价值

5、证明的，可按市 场价格开具捐赠票据D. 公益性社会团体前三年接受捐赠总收入用于公益事业比例低于 80%的，应取消捐赠税前扣除资格8.2010年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面，租期10年。 2011年3月公司对门面进行改建装修，发生改建费用20万元。关 于装修费用的税务处理，下列说法正确的是()。A. 改建费用应作为长期待摊费用处理B. 改建费用应从2011年1月进行摊销C. 改建费用可以在发生当期一次性税前扣除D. 改建费用应在3年的期限内摊销9. 下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是()。A. 企业各项存货发生的正常损耗应以清单申报的方式向税务机关 申报扣除B. 企业无法准确

6、判别是否属于清单申报时，可以采取专项申报的 方式申报扣除C. 企业中报资产损失税前扣除过程不符合税法要求并拒绝改正的, 税务机关有权不予受理D. 专项中报的资产损失不能在规定时限内报送相关资料的，经企 业核实可以延期申报10. 2011年8月甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特 殊性业务处理条件。合并时乙企业净资产账而价值1100万元，市场 公允价值1300万元，弥补期限内的亏损70万元，年末国家发行的 最长期限的国债利率为4.5%。2011年由甲企业弥补的乙企业的亏损 额为()万元。A. 3. 15B. 49. 50C. 58. 50D. 70. 0011.2011年甲居民企业(经认定

7、为高新技术企业)从境外取得应纳 税所得额100万元，企业申报己在境外缴纳的所得税税款为20万元, 因客观原因无法进行核实。后经企业中请，税务机关核准采用简易 方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为()万元。A. 12. 5B. 15C. 20D. 2512. 某食品加工厂雇佣职工10人，资产总额200万元，税务机关 对其2011年经营业务进行检查时发现食品销售收入为50万元、转 让国债收入4万元、国债利息收入1万元，但无法查实成本费用， 税务机关采用核定办法对其征收所得税，应税所得率为15%。2011 年该食品加工厂应缴纳企业所得税()万元。A. 1. 5B. 1. 62C. 1. 88D.

8、 2. 0313. 2006年股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股并 由乙企业代为持有，乙企业适用企业所得税税率为25%o 2011年12 月乙企业转让己解禁的限售股取得收入200万元，无法提供原值凭 证;相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳 所得税()万元。A. 0B. 7. 5C. 42. 5D. 5014. 某外商投资企业成立于2007年7月，符合“两免三减半”政 策规定，20072009年经税务机关核定的亏损额分别为100万元、 300万元、150万元，2010年盈利400万元，2011年盈利500万元。 2011年该外商投资企业应缴纳企业所得税0万元。A. 42B. 52. 5C. 75D. 87. 515. 税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被