企业财务报表分析公式的大全

1、企业财务报表分析公式的大全财务报表分析是通过收集、整理企业财务会计报告中的 有关数据 , 并结合其他有关补充信息 , 对企业的财务状况、经 营成果和现金流量情况进行综合比较和评价 , 为财务会计报 告使用者提供管理决策和控制依据的一项管理工作。本文主 要介绍了财务报表分析公式大全。一、偿债能力分析 :1、流动比率 =流动资产 / 流动负债 *100%。指标越高 , 企 业流动资产流转越快 , 偿还流动负债能力越强。国际公认 200%,我国 150%较好。2 、速动比率 =速动资产 （ 流动资产 - 存货 ）/ 流动负债 *100%。国际标志比率 100%我国 90%左右。3、资产负债率 =负债

2、总额 / 资产总额 *100%。指标越高负 债程度高 , 经营风险大 , 能以较低的资金成本进行生产经营。 保守比率不高于 50%,国际公认较好 60%。4、长期资产适合率 =（ 所有者权益 +长期负债 ）/（ 固定资 产+长期投资 ）*100%二、资本状况分析 :1、资本保值增值率 =扣除客观因素后的年末所有者权益 /年初所有者权益 *100%,指标越高 , 资本保全情况越好 ,企业 发展潜力越大 , 债权人利益越有保障。2、资本积累率 =本年所有者权益增长额 / 年初所有者权 益*100%,指标越高 , 所有者权益增长越快 ,资本积累能力越 强, 保全情况好 , 持续发展能力越大。三、盈利

3、能力分析 :1、主营业务毛利率 =毛利 （ 主营收入 -主营成本 ）/ 主营业 务收入 *100%,介于 20%-50%之间,一般相对合理稳定 , 流动性 强的商品 ,毛利率低。设计新颖的特殊商品 （时装 ）毛利率高。2、主营业务净利率 =净利润 / 主营业务收入 *100%, 反映 企业基本获利能力。3、主营业务成本率 =主营业务成本 / 主营业务收入 *100%4、营业费用率 =营业费用 / 主营业务收入 *100%5、主营业务税金率 =主营业务税金及附加 / 主营业务收 入*100%6、资产净利率 =税后净利 / 平均总资产 *100%=主营业务 净利率*总资产周转率。指标高低于企业资产

4、结构 , 经验管理 水平有密切关系。7、净资产收益率 =净利润 / 平均所有者权益 *100%。反映 投资者投资回报率 , 股东期望平均年度净资产收益率能超过 12%。8、不良资产比率 =年末不良资总额 / 年末资产总额 *100%9、资产损失比率 =待处理资产损失净额 / 年末资产总额100%10、固定资产成新率 =平均固定资产净值 / 平均固定资产 原值 *100%11、流动比率 =流动资产 / 流动负债 *100%12、速动比率 =速动资产 / 流动负债 *100%13、资产负债率 =负债总额 / 资产总额 *100%14、长期资产适合率 =（ 所有者权益 +长期负债 ）/（ 固定资 产

5、+长期投资 ）*100%15、资本保值增值率 =扣除客观因素后的年末所有者权 益/ 年初所有者权益 *100%16、资本积累率 =本年所有者权益增长额 / 年初所有者权 益*100%17、主营业务毛利率 =毛利 / 主营业务收入 *100%18、主营业务净利率 =净利润 / 主营业务收入 *100%19、主营业务成本率 =主营业务成本 / 主营业务收入 *100%20、营业费用率 =营业费用 / 主营业务收入 *100%21、主营业务税金率 =主营业务税金及附加 / 主营业务收 入*100%22、资产净利率 =税后净利 / 平均总资产 *100%=主营业务 净利率 * 总资产周转率23、净资产

6、收益率 =净利润 / 平均所有者权益 *100%24、管理费用率 =管理费用 / 主营业务收入 *100%25、财务费用率 =财务费用 / 主营业务收入 *100%26、成本、费用利润率 =利润总额 /（ 主营业务成本 +期间费用 ）*100%27、销售收现比 =销售收现 / 销售额28、营运指数 =经营现金净流量 / 经营所得现金29、现金比率 =现金余额 / 流动负债 *100%30 、现金流动负债比 =经营活动净现金流量 / 流动负债 *100%31、现金债务总额比 =经营活动净现金流量 / 总负债 *100%32、销售现金比率 =经营现金净流量 / 销售额 *100%33、应收帐款周转

7、率 （次数 ）=赊销收入净额 / 应收帐款平 均余额34、应收帐款周转天数=天数/ 应收帐款周转次数=计算期天数 *应收帐款平均余额 / 赊销收入净额 销售收入净额 =销售收入 - 现销收入 -销售折扣与折让35、存货周转率 =销售成本 / 平均存货36、存货周转天数 =计算期天数 / 存货周转率37、流动资产周转次数 （ 率）=销售收入净额 / 流动资产平 均余额38、流动资产周转天数 =计算期天数 / 流动资产周转次数39、总资产周转率 =销售收入净额 / 平均资产总额40、总资产周转天数 =计算期天数 / 总资产周转率41、已获利息倍数 =（ 税前利润总额 +利息支出 ）/ 利息支 出4

8、2、总资产报酬率 =（ 利润总额 +利息支出 ）/ 平均资产总 额四、营运能力分析1、应收帐款周转率 （次数）=赊销收入净额 / 应收帐款平 均余额 ,指标高说明收帐迅速 ,账龄期限短 , 减少企业收帐费 用和坏账损失。2、 应收帐款周转天数=天数/ 应收帐款周转次数=计算期天数 *应收帐款平均余额 / 赊销收入净额 销售收入净额 =销售收入 - 现销收入 -销售折扣与折让3、存货周转率 =销售成本 / 平均存货。一般情况周转速 度越快 , 变现速度越快 , 占用存货资金少 , 占用相同数额的存 货而实现的销货成本大。4、存货周转天数 =计算期天数 （年 360 天）/ 存货周转率5、流动资产周转次数 （率）=销售收入净额 / 流动资产平 均余额 , 指标高表明企业流动资产周转速度快 , 利