2015纳税基础与实务02任务

1、叫二也 6 JMOIg.K分八:亠：*比例税消费税的.了税依州其绍成计税价擀的计算公式1.分）（0.6为（）r *（1+消费税税率）+A.爼成计税价格二（关税完税价絡进口关税）佑一消费税税率）进口关税）三（1B纽成汁税价格=（关税完税价格+r1一消费税税率）十（关税完税价格c.组成计税价格二C1*（+消费税税率）D.组成计税价格二关税完税价格B密生答案：分0.6评语: r :2.企业生产的应税消费品用于以下方面不彳要缴纳消或税，） 0.6分）GA.增值税和企业所得税CB.消费税.营业税C.城市维护述设税和教存费附加D.上地增值税考生答案：A考生得分：0.6分评语：5.增值税一般纳税人对个人寥售

2、货物的计税销俗额为（）（0.6分）CA.不含税销售额=儈税销售额-（1 +征收率）收率）1不含税销啻额=含税销售额十（B. C.不含税销售徼=含税销書额1+适用税率$ m （ C不含税销俗额=含税销俗额一一适用税率）（1D.C 考生答案：评语：考生得分：0.6分）（06分）6下列各项不符彳消费税規定的是C金A.企业兼营不同税率的应税消费骷不能分别核算的按瑕低税率征税CB.企业将适用不同税率的消费骷成套销俗的根据销俗全额按最筒税率征税C既销售佥银首饰又销售非佥银首饰.凡划分不淸或不能分别核算销售额的.在寥售环节纳税的.C. 一律全额按金银首 饰征收消费税D.企业生产销害的未经国务院批准纳入计划的

3、卷烟.在复合征税中适用45%的比例税率计税考生答案：A考生得分：0.6分评语：7.我国生产型增值税与消费型增值税的最大区别（）（0.6分）CA.是两个不冋的税种CB.征税范用不同C.扣除项目不问CD.纳税人不同C农考生答案：评语考生得分0.6）（0.6分）8.企业提取用于环保.生态恢复等方面的专项资金.企业所得税法规定的处理方法是（C准予在税前川除.但改变用途后.已经扭除的部分.不调整应纳税所得额A.Q B.准予在确扣除 ！L用途后,按己经扣除的金额.调整应纳税所得额不准在税前一次性抑除.可分C.3年摊销CD.不准在税前扣除考生答案：B评语：考生得分：0.6分应计提元.某自行车生产企业（一般纳

4、税人）某月通过自设门市部向消费诉销售自行车取得收入140409.（0.6分）增仇税销项稅额为t ） C A.2030元B.2040元厂 C.2050元CD.2060 元考生答案：B考生得分：0.6分评语：10.賊纳进口环节增但税的组成计税价恪的计算公式为（）（0.6分C A组成计税价格=关税完税价格一进口关税 RB.组成计税价格=关税完税价格+进口关税C.组成计税价格=关税完税价擀+进口关税+进口环节增值税D.组成计税价格=关税完税价格一进1丨处税一进口环节增值税B铮生答案：考生得分:11 i/；：分0.6二.多选题,（共10题共8分）（0.8分）1.按3%税率征收营业税的行业是（交通运输业打

5、建筑业A. &BJS电通信业厂服务业C.疋文化体育业D.考生答案：A,B,D评语：考生得分：0.8分分）082.莒业税打I澈义务发t的时何 莊A.扣繳义务人代纳税人收吃营业收入款项的当天I7B.扣激义务人代纳税人取得索取营业收入款项凭州的当天厂CM义务人捉供应税劳务并取得收入款项的当天厂DJI缴义务人销倂不动产或转让无形资产并收取价就的肖天考生答案：A,B考生得分：0.8分评语：3.企业所得轨法对以下邸弋支冷项I观定税询扌II除标冷（）（0.8分）顕招待费与广告费A.I7公益性捐贈支出与利息支出B. P职工福利费支出.职工教育经费支出和I：会经费支出C.厂D.工资薪金支出和营业外支出考生答案：

6、A,B,C即匸得分：0.8分 评语：（0.8分）逾期未还的包装物押金收入的税务处理方法是（4. ）厂 A.按其他收 入对待.不征收增值税庄视河价外费用.征收增值税B.回按换算的不含税收入额并入计税销倍额计税C.圧D.按所包装产詁的适用税率计於增值税的销项税额考生答案：B,C,D考生得分：0.8分评语：5.如果企业境外设冇营业机构的.在汇总计繳纳企业所得税时（）（0.8分）顕A.境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利厂B.境外营业机构的列说可以抵减境内营业机构的盈利 回C.境外机构的亏损.以境外机构以后年度的盈利弥补.掖长期限不得超过五年厂D.境外机构的亏损以境内机构以后年度的盈利弥补掖长

7、期限不得超过五年A.C 考生答案评语考生得分0.8）（0.8分）6.企业采取以汽冲换钢材的销化方式.征收增值税政嚴是（F A.应按购进货物与销售货物两种业 务进行税务处理P应分别开具合法的票据B. “易出的货物按不含税销住额计算销项税额C.厂D.易进的货物按含税销害额计能进项税额考生答案：A,B,C评语：考生得分:0.8分分） 08 7.卜列冷九）顕 生产销售税消费品.在生产销俗环节纳税A. PB.进口的应税消费骷.在进口报关环节納税 厂C.自产应税消费品用于连续生产应税消费品的.在移送使用环节纳税17D.销何佥银首饰（含镶阪首饰）、钻石及钻石饰骷等应税消费骷.在寥俗环节纳税考生答案：A,B,

8、D考生得分：0.8分评语：8计算企业所得税应纳税所得额时.不得税前扣除的项1!是（）（0.8分）FA.企业向投资者支付的股息、红利竽权益性投资收益款项厂与取得收入有关的支出B.17C公益性捐蹭以外的捐赠支岀、赞助支出旺D.企业Z间支付的管理费和非银行企业内部营业机构Z间支付的利息考生答案：A,C,D分考生得分:0.8 评语：分）（0.8企业接受其他企业委托代吃收政策是（9.破A.代购代销货物属于经营活动应繳納增值税厂代购代销货物不属T经营活动，不繳纳增值税B.旺5%的税率计算缴納营业税C.代购代销货物收取的手续费.应按厂D.代购代销货物收取的手续费.应按3%的税率计算缴納营业税考生答案：A,C

9、考生得分：0.8分评语：10.年应征增値税销售额在50万尤（倉）以下硝定为小规模纳税人的包插,）0.8分）庄A.从爭货物生产或者提供应税劳务的企业或个人厂B.从F建筑业劳务的单位和个人C.以从爭货物生产或捉供应税劳务为主.并兼营货物批发或者寥售的纳税人厂D.商贸企业考生答案：A,C评语：分0.8 考生得分：力断题三.（共10題,共6分企业i送年度企业所得税纳税申抿表时应就关联方Z间的业务往来.附送年度关联业1.0.6分）务往來报吿表。（厂错谋正确 考生答案：正确评语：分 考生得分：0.6个口或1营业税的纳税期限.包括税款计乳期和税款申报缴纳期。税款计乳期.分为2. 5 口. 10 口. 15个

10、月。不能按 固定月：具体纳税期限由主管税务机关依纳税数额的大小分别孩定：保险业的纳税期限为1分）0.6期限納税的.按次 纳税 （厂 错i吴Q 正确考生答案：正确评语:考生得分:0.6分I期151011内申报纳税：纳税人以5IJ. 、3.纳税人以 卜月为一期納税的.自期满之日起10日内申报纳税并结淸上月应鋼税额:扣繳义务105 0内预缴税款,F次月1日起纳税的.自期满之日（0.6人解縊 ，期限比 ?.人的纳税期限办艸.C 错谋正确考生答案：正确考生得分：0.6分评语：4.企业口建自用的房屋不纳税，但企业将口建的不动产对外销俗或无偿赠送他人的.賊缴纳建貌行为和销售不动产行为 沥个环节的营业税 （0

11、.6分）C错误&正确考生答案：正确评语：分0.6 考生得分：（含）以上的.自取得税5.为安世自主择业的军队转业干部就业而新办企业.安逆人数占企业总人数60%年内免征营 业税；为安亀门谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业（不含广务登记证Z口起.3年330%并与其签订一年 以上劳动合同的.吿业、桑京.按原.网吧.氧吧.安置人数达到职匸总人数分内免征营业税及附征的城建税.教 育费附加；（0.6厂错谋d正确考生答案正确评语：考生得分：0.6分以其销害或转让不动产的全部收入为计税营业企业销害或转让的因抵债所获得的不动产或土地使用权.6.5%的：律繳纳营业税。（0.6狗，按 错汉C正确考生答案：错谋评语：考生得分：0.6分在中国境内设立机构、场所的非培民纳税人从培民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利7.个月取得的投资12帑权益性投资收益（该收益不包括连续持冇居民企业公开发行并上市流通的股票不足0.6 （分收 益）.为免税收入 错谋Q正确考生答案：正确考生得分：0.6分评语：8.委托加工应税消费品的消费税纳税环节是委托方交付原材料的环节。: 0.6分；a错谋正确考