2017年泉州会计继续教育答案

1、单项选择题 （共 7 题 每题 2 分 共 14 分 ）1 一般纳税人的纳税辅导期一般应不少于（ ）个月。A、3B、6C、9D、12你的答案是： B正确答案是： B答案分析：2 某工业企业（一般纳税人）发生的下列行为中，应视同增值税销售货物的 行为是（ ）。A、将购买的货物用于非应税方面B、将购买的货物用于职工福利或个人消费C、将购买的货物用于对外投资D、将购买的货物用于生产应税产品。你的答案是： C正确答案是： C答案分析：3 下列发生的（）业务，不准许抵扣进项税。A、进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额B、购进辅助材料取得增值税专用发票上注明税额C、为建造厂房购进钢材而取得增值税专用发

2、票上注明税额D、委托加工收回产品时取得受托方开具加工费的增值税专用发票 你的答案是： C正确答案是： C 答案分析：4 委托其他纳税人代销货物，其纳税义务发生的时间是（）A、发出代销产品的当天B、代销方收到代销产品的当天C、按合同约定的收款日期的当天D、收到代销单位销售的代销清单的当天 你的答案是： D 正确答案是： D答案分析：5 下列各项中，应征收增值税的是（ ）。A、将购买的货物用于职工福利B、将购买的货物用于非应税项目C、将购买的货物无偿赠送给他人D、将购买的货物用于个人消费 你的答案是： C 正确答案是： C答案分析：6 某商场采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价 3 000 元，

3、 本月售出电 视机 150 台，旧电视机折价 200 元，共收回 150 台旧电视机，该业务应纳增 值税为 （ ）A、61025.64 元B、65384.62 元C、73500 元D、76500 元你的答案是： B正确答案是： B答案分析：税法规定，采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售 价格确定销售额， 不得扣减旧货物的收购价格。 该项业务应纳的增值税 =3000 150 1.17 17%=65384.62 （元）7 某酒厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上 注明金额 93600 元；同时收取单独核算的包装物押金 2000 元（未逾期），此 业务酒厂应计算的

4、销项税额为（）A 、 13600 元B、13890.6 元C、15011.32 元D、15301.92 元你的答案是： B正确答案是： B答案分析： （93600+2000） 1.17 17%=13890.6（ 元 ）二 多项选择题 （共 7 题 每题 3 分 共 21 分 ）1 下列情况中，纳税人支付的进项税额不能从销项税中抵扣的是（）A、购进固定资产B、用于个人消费C、用于应税项目D、用于集体福利你的答案是： BD正确答案是： BD答案分析：2 下列项目中应征收增值税的有（ ）。A、小规模纳税人购进后再出售的初级农产品B、邮政部门发行邮票C、企业转让土地使用权D、企业以自产货物对外无偿捐赠

5、你的答案是： AD正确答案是： AD计征增值税。答案分析：3 根据增值税税法规定， 企业下列 （ ）行为应视同销售货物，A、购进材料用于在建工程B、自产货物用于出厂前检验C、委托加工货物收回后对外投资D、自产的货物用于集体福利你的答案是： CD正确答案是： BD答案分析：4 城镇土地使用税的征税范围，是国家所有和集体所有的（ ）土地。A、城市B、县城C、工矿区和建制镇D、农村你的答案是： ABC正确答案是： ABC答案分析：5 下列各项中， 以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有 （ ）。A、稿酬所得B、偶然所得C、股息所得D、特许权使用费所得你的答案是： BC正确答案是： BC答案

6、分析：6 根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有（ ）。A、网校销售网校老师的税收实务课程讲解，同时销售辅导书籍。B、铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装C、运输企业销售货物并负责运输D、建材商店销售建材并负责上门安装你的答案是： BCD正确答案是： BCD答案分析：7 一般纳税人将原购的已按 17% 税率抵扣进项税的货物用于下列各项时， 应作进项税额转出处理的有（）。A、免税项目B、用于 13% 税率的生产C、用于生产专门销给小规模纳税人的货物D、非应税项目你的答案是： AD正确答案是： AD答案分析：三 判断题 （共 5 题 每题 1 分 共 5 分 ）1 . 个人因用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入，其收入在当地上年职工工资平均工资 3 倍数额以内的部分，免征个人所得税。（ ） 你的答案是：是正确答案是：是答案分析：2 . 个人公务用车和通讯制度改革而取得的公务交通、通讯补贴收入，扣除一定 标准的公务费后，按“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。（ ）你的答案是：是正确答案是：是答案分析：3 . 印刷企业接受出版单位委托， 自行购买纸张， 印刷有统一刊号 （CN） 以及采用 国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税。（ ）你的答案是：是正确答案是：是答案分析：4 . 行政