中国税制复习笔记

1、中国税制复习笔记选择题：1、税收分配的主要对象是（）a.社会总产品b.国民生产总值 c.剩余产品或剩余价值d.国民收入2、税收职能通常是指税收（）功能。a.长期形成的b.内在的c.受外界影响形成的d.自身固有的3、税收不同于其他经济杠杆的重要一点在于，税收是以（）为手段的分配形式。a.政治b.经济c.法律d.行政4、税收是实现社会经济建设的（）a.政治保证b.物质基础c.政治基础d.民主保证5、偷税数额不满1万元或者数额占应纳税款不到10%勺，有税务机关处以（）的罚款。a. 2 倍以下b.3倍以下c.5倍以下d.10倍以下6、纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，可以在收到税务机关填发的缴纳凭证

2、之日起（） 日内向上一级税务机关申请复议。a.10b.20 c.30 d.607、税收的含义具体包括（）a.税收是国家按照法律规定对社会产品进行的无偿分配b.税收是国家取得财政收入的基本形式c.税收是具有三性特征的收入形式d.税收是调节经济的重要经济杠杆e.税收是一种货币流通形式8、税收组织财政收入的职能具有如下一些特定，即（）a.适用范围的广泛性b.调节措施的灵活性c.调节范围的广泛性d.征收数额的稳定性9、下列税种中，能促进社会公平的税种有（）a.所得税b.财产税c.消费税d.盐税10、税收调节经济职能可以通过（）实现a.设置不同税种b.调节生产结构c.税收的征收d.设置不同税目e.设置不

3、同税率11、我国社会主义税收调节经济的职能，具体表现为（）a.调节分配秩序调节涉外经济关系 b.下笔如有神读书破万卷 c.调节经济利益关系d.调节生产结构e.调节社会经济结构处以、非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的人应负法律责任，12）（ a.5年以下有期徒刑b.拘役c. 3年以上有期徒刑万以下罚金d. 2万以上，20万以下罚金e. 4万以上，10、经县以上税务局（税务分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施有（）？13书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构，暂停支付纳税人的金额相当于应纳税a.款的存款书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构，从其暂停支付的存款中扣缴税款b

4、.可以扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产c.拍卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款d.、比例税率一般适用于对（）的征税 14增值额收益额 d.a.商品流转额b.所得额c.、纳税环节的选择主要是对（）的征税而言的15d.财产b.商品流转额 c.农业所得特定行为a.16、（）的特定是税率不随征税对象数额的变动而变动a.比例税率b.定额税率c.累进税率d.边际税率17、在征税对象既定的前提下，（）决定着税收的公平和纳税人的负担水平以及纳税人之间的税负状况a.纳税人的界定b.税率形式的选择c.征税范围的界定d.税目的规定e.税率设计的高低18、计税依据是

5、征税实现的数量化，它不是随意的，而受到（）的制约a.税率形式b.征税对象 c.计税方法d.税源e.纳税人19、按照税款的确定方法分类，税制可分为（）a. 一般税b.定率税c.配赋税d.目的税e.所得税20、安计税依据分类，税制可分为（）a.直接税b.从价税 c.间接税d.从量税e.货币税21、税收原则的具体内容应根据国家在一定历史时期税收实践必然发生的（）来确定基本任务 d.主要任务 c.基本矛盾 b.主要矛盾 a.下笔如有神读书破万卷 22、（）被马克思称为“现代政治经济学的创始者”a.配第b.尤斯迪 c.斯密d.瓦格纳23、从西斯蒙第补充的这四个原则来看，几乎都围绕着一个中心，即（）展开论

6、述的a.节约b.法治c.收入d.平等24、瓦格纳的财政政策原则又具体分为（）a.充分普遍b.普遍确实c.充分弹性 d.确实便利25、下列属于西方税收原则的有（）a.公平原则b.效率原则c.国家集中分配原则d.稳定原则e.体现产业政策原则26、西方学者认为在设计税制贯彻税收原则时应注意（）a.选择社会愿意采纳的公平原则b.确保社会稳定，民族团结c. 了解劳动者行为方式d. 了解赚钱能力在人口中的分布状况e.联系有效率的财政政策进行考虑27、瓦格纳的税务行政原则具体分为（）a.确实原则b.便利原则c.征税费用节约原则d.公平原则e.效率原则28、1959年我国税收改革的内容是（）a.开征集市交易税

7、b.统一农业税 c.实行“税利合一”的试点 d.调整工商所得税29、1973年我国工商税的纳税环节是（）a. 一次征收制 b.二次征收制 c.三次征收制 d.多次征收制30、1953年，本着（）的精神，我国对原来的工商税制进行了修正。a.大力简化税制，克服繁琐哲学b.保证税收，简化税制c.保证革命战争的供给，简化税制d.基本在原税负基础上简化税制31、（）年，我国开征商品流通税。 a.1950 b.1953 c.1958 d.1973 32 、我国于（）年开征工商统一税。a.1950 b.1953 c.1958 d.197333、1953年，对税制进行了修正，其主要内容包括（）a.取消特种行为

8、消费税b.试行工商税 c.修订营业税 d.简化货物税 e.试行商品流通税年税制改革前，对企业运用的所得税税种包括（）1994年税制改革后到1979、自34下笔如有神读书破万卷 外商投资e. d.企业所得税b.私营企业所得税c.个人所得税a.国营企业所得税企业所得税35、下列货物免征增值税的是（）a.将自产的饮料作为福利发给本厂职工b.出售使用过的小轿车c.国际组织无偿援助的进口设备d.供残疾人使用的轮椅名词解释：1. 税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称。其主要内容包括纳税主体、征税客体、计税依据、税目、税率、减免税等。2. 税收保全是指税务机关有权为确保取得税收收

9、入，依法在规定的纳税期之前采取限制纳税人处理或转移商品、 货物或其他财产等措施， 包括扣押、查封财产和暂停支付银行存款等具体 措施。3. 起征点是税法规定征税对象开始征税的税额。未达到起征点不征税，达到或超过的就其全部税额征税。4. 免征额是税法规定的征税对象中免于征税的税额。免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。5. 小规模纳税人在我国增值税制度中对一些经营规模较小，会计核算不健全的纳税人，采取特殊方法即按征收率计算税额的方法，这些纳税人就是小规模纳税人。6. 到岸价格 是指货品在采购地的正常批发价格，加上国外已征的出口税以及运到我国输入地点起卸前的包装费、运费、保险费、手续费等一切费

10、用。7. 反倾销关税它是为了对付和抵制进行倾销的我国货物进口而征收的一种临时附加税。8. 属地主义税收管辖权按照属地原则确立的税收管辖权，就是地域管辖权，或称收入来源地管辖权。它认定地域概念，对凡属来源或存在于本国领土疆域范围内的应税收入、所得和财产，不论其属于本国人或外国人，都要征税；但是，对来源或存在于本国领土疆域以外的应税收入、 所得和财产，不得在本国征税范围之内。9. 税收抵免是指居住国政府准许本国居民以其缴纳的非居住国所得税抵免一部分应缴纳的 居住国所得税。可分为直接抵免和间接抵免两类。10. 税收饶让是指居住国政府对本国纳税人在非居住国得到减免的那一部分所得税，同样 给予抵免待遇，

11、不再按本国规定的税率补征。11. 预提所得税即在我国境内没有设立机构而有来源于我国所得的外国企业，也是外商企 业所得税的纳税人，也征收所得税，称为预提所得税。12. 所谓关联企业是指与企业有以下关系之一的公司、企业和其他经济组织：在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接的拥有或者控制关系；直接或间接地同为第三者拥有或者控制；其他在利益上相关联的关系。个人所得税是对我国居民的境内外所得和非居民来源于我国的个人所得征收的13.下笔如有神读书破万卷 一种税。耕地占用税是在全国范围内，对占用农用耕地建房或者从事其他非农用建设的14.单位和个人，按照规定税额一次性征收的税种。是对在城市和县城占用国家和集

12、体土地的单（简称土地使用税）15.城镇土地使用税位和个人，按照使用土地面积定额征收的一种税。固定资产投资方向调节税是为了贯彻国家产业政策，引导投资方向，对在我国16.境内从事固定资产投资行为的单位和个人征收的一种税。简答题：1、纳税主体的权利与义务？答：纳税主体在一般情况下是指纳税人，即税法规定负有纳税义务者。权利：1 ）延期纳税权；2）申请减免税权；3）多缴税款申请退还权；4）委托税务代理权； 5）要求税务机关承担赔偿责任权；6）申请复议和提起诉讼权。义务：1 ） 依法办理纳税登记、变更登记或重新登记；2 ）依法设置帐簿，合法使用有关凭证；3 ）按规定定期向税务机关报送纳税申报表、财务会计报

13、表和其他有关资料；4 ）按期进行纳税申报，及时、足额地缴纳税款；5）主动接受和配合税务机关的纳税检查；6 ）违反税法的纳税人，应按规定缴纳滞纳金、罚款，并接受其他法定处罚。2、纳税人与纳税担保人的相同点和不同点是什么？答：纳税主体在一般情况下是指纳税人，即税法规定负有纳税义务者。此外，还包括纳税担保人，即以自己的信誉和财产保证纳税人履行纳税义务者。相同点：纳税担保人与纳税人一样负有法律上的纳税义务。不同点：1）纳税人在税法中普遍存在，没有纳税人，税收法律关系就无法最终实现；而纳税 担保人只有在纳税人有逃避纳税嫌疑等特殊情况时被要求设置。2 ）纳税人承担的纳税义务是税法中直接规定的，无法选择；而

14、其他人只有在承诺作为纳税担 保人，并且纳税人不能履行纳税义务时才代为承担法律上的纳税义务。3 ）从法律责任上讲，纳税人缴纳的税金最终只能由自己承担，而纳税担保人缴纳税金后，可 以依法向被担保的纳税人追偿损失。3、试比较从价税和从量税的区别。答：1）从价税是以征税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种。如增值税、营业税、关 税等，2 ）从量税是以征税对象的数量（重量、面积、件数）为依据，规定固定税额计征的税种。如 资源税，车船、土地使用税等。3 ）从价税在一般情况下，征税对象价高则税多，价低则税少，税收负担比较合理，但从量税 税额也会增加。因为改进商品包装而价格提高后，却不利于促进企业改进商品包

15、装， 下笔如有神 读书破万卷则有利于鼓励改进商品包装，计算也比较简单，但是，如果不分等定税或分等过粗，税负则不公平，而分类过细又会使制定税额的工作过于繁琐。4、如何理解公平原则和效率原则这一对矛盾？答：1）税收的公平原则与效率原则是一对矛盾。公平原则强调量能负担，可能干扰生产和消费决策，影响经济发展，破坏税收效率；而效率原则强调税收应尽量避免对经济生产干扰，实现资源有效配置和经济增长，这就有可能拉开贫富之间的差距，从而破坏公平原则。2 ）处理好公平与效率之间的矛盾，对一国经济的发展、社会的安定具有重要意义。在处理这 个矛盾时，要兼顾公平和效率的提高，既要考虑经济的稳定发展，又要考虑到贫富之间的

16、差距不能过分拉大，不能片面追求效率或片面追求公平，要兼顾公平与效率；或侧重公平，兼顾效率； 或侧重效率，兼顾公平，应该根据各国国情来决定。3）根据我国经济发展比较落后的情况及消除“平均主义大锅饭”对我国经济生产的恶劣影响，我国制定了 “效率优先，兼顾公平”的原则。5、我国增值税中不得抵扣的进项税额包括哪些？答：1）购进固定资产；2）购进货物或者应税劳务未按规定取得并保存增值税扣税凭证的；3）购进货物或者应税劳务的增值税扣税凭证上未按规定注明增值税额及其他有关事项，事项虽有注明但不符合规定的。4）用于非应税项目的购进货物或者应税劳务；5）用于免税项目的购进货物或者应税劳务；6）用于集体福利或者个

17、人消费的购进货物或者应税劳务；7）非正常损失的购进货物；8）非正常损失的在产品、产成品所用购进货物或者应税劳务。6、简述混合销售与兼营行为的区别。答：区别：混合销售行为强调的是一项销售行为同时涉及应税劳务和货物，其范围仅指应税劳务与货物的混合；兼营行为则是指纳税人从事的经营活动中既涉及应税劳务又涉及货物或非应 税劳务。从货物角度看， 是指应税劳务与销售货物不是在一项销售行为中同时发生；从劳务的角度看，无论应税劳务与非应税劳务是否同时发生，均为兼营行为。综上所述，两税征收范围 的划分，原则上可概括为：混合销售行为按企业对象划分；兼营行为分别核算，不分别核算的， 一并征收增值税。7、简述外商体制企

18、业和外国企业所得税的立法原则。答：“维护国家权益，税负从轻，优惠从宽，手续从简”（其他的自己发挥）8、简述外商体制企业和外国企业所得税居民公司与非居民公司判定标准以及各自应履行的纳 税义务。答：外商投资企业的总机构设在中国境内，就其来源于中国境内、境外的所得征税。按照国际通行的原则，对本国法人的划分一般有两种标准：一是法律标准，即以是否在本国各级政府注册为依据；一是户籍标准，即以企业的总机构是否设在本国境内为依据。我国实现的是注册地与总机构所在地双重标准。但是，对中外合作经营企业中， 有的由合作各方自负盈亏，自担风险，不组成一个法人实体，合作各方仍然分属于各自出资者的法人实体，合作企业本身即不是一个独立的法人实体，也不构成总机构设在中国境内，因此，仅就其来源于中国境内所得征税。、我国开征土地增值税的意义和作用。9下笔如有神 读书破万卷答：1）开征土地增值税，有利于抑制房地产的投机、炒卖活动，防止国有土地收益的流失。2 ）开征土地增值税，有利于增加