税务师事务所档案管理制度

1、中管网通用业频道税务师事务所档案管理制度第一章总则第一条 为加强税务代理的档案管理，提高代理工作质量和办事效率，防范 执业风险，根据中华人民共和国档案法等有关规定，制定本制度。第二条税务师事务所档案是指事务所在工作中形成的各类税务代理工作 底稿、各类涉税文书；业务活动的录像、录音、照片等资料及其他档案，如事务 所的帐册等会计资料各类出版社以及各级税务机关编印的税收政策法规汇编图 书资料等。第三条本制度所指的档案管理是对上述各类档案资料的分类编号、整理、 归集、查阅使用所作出的具体规定。第四条 档案的所有权属税务师事务所。 对档案的调阅必须经过事务所有关 人员批准，按规定办理调阅手续。第五条税务

2、师事务所应设立档案室，配备专人管理档案。第二章档案资料的分类和立卷归档第六条凡在工作和业务活动中形成，办理完毕后具有保存价值的各类资 料，均应按会计法、税务代理试行办法等相关法律、法规的规定区别不 同保管期限收集齐全予以分类保管。第七条代理业务资料和业务活动的录像、录音、照片等资料由各业务部 整理；事务所的帐册、凭证、收据、报表等会计资料由财务部门负责整理；各类 收发文资料和各类出版社、各级税务机关编印的税收政策法规汇编图书由经办人 负责整理。整理人员按档案要求分类，送交档案管理人员检验后登记装订，立卷归档。 第八条 各职能部门对已办结应归档的资料，于次月底前整理好移交档案 员分类立案归档，所

3、形成的档案资料，档案员应在及时立卷归档完毕。第九条 档案资料移交接收时，对方要按交接档案的有关规定进行，移送 方应列出清单，接收方根据清单进行清点无误后，对方在清单上签字确认。第十条 对电子档案资料由经办人员采用计算机管理，按要求建立计算机 档案管理目录，并在盘片上编号并注明时间。第三章档案资料的保管第十一条档案管理人员负责档案的接收、归档、保管和提供查阅等日常 工作。对保存的档案应编好必要的检索工具以便于及时提供利用。第十二条档案室要具备六防要求：防火、防盗、防潮、防光、防尘、防 有害生物，确保档案安全。第十三条完成整理立卷后，要按时保管年限进行区别保管。第十四条 经鉴定销毁的档案，要编制销

4、毁清册，经主管领导审批后，由有 关人员负责监号其清册要立卷归档。第四章档案资料的查阅利用第十五条 凡查阅档案，都要填写档案借阅登记簿。外单位按规定需 查阅档案，应凭单位介绍信和相关证件，并经事务所领导批准。内部查阅档案， 应说明原因，并经部门负责人同意，档案管理人员不得超范围提供资料。第十六条 查阅者应爱护档案，不得将档案任意拆卷撕页、污损、涂改或 私藏。查阅后，应及时归还。第十七条查阅人查阅档案必须在事务所指定地点进行，未经所领导批准 一般情况不得复印，档案管理人员应作出记录，查阅人签字。电子档案资料一律 不得外借，只允许在计算机上查阅，不得复制拷贝。特殊情况需复制资料，须经 事务所领导同意

5、方可或拷贝。第五章档案资料的保密第十八条 档案管理人员应严格执行档案查阅和各项管理制度，未经同意 不得私自将资料带出档案室。第十九条 查阅档案时管理人员不得离开现场，归还档案时，要检查有无 污损缺页等情况。第二十条 档案管理人员不得随身携带保密材料。档案室有关文件和材料， 未经同意，任何人不得擅自进行复印、照相等。第二十一条档案管理人员每年对库存的档案翻动一次，如发现破损霉变的档案，做到及时抢救。对电子资料，每年应用计算机进行试读，查验资料是否 保存完好。发现档案遗失应立即向事务所领导报告及时处理。第二十二条档案管理人员工作调动时，应及时输档案移交手续。办理移交时，须有事务所相关领导在场监交，

6、以明确责任。税务师事务所执业质量控制制度第一章总则第一条 为了规范税务师事务所的质量控制， 保证执业的质量，减少和避免 执业风险，根据国家有关法律法规的规定，制定本制度。第二条 本制度所称质量控制，是批事务所为确保代理质量所制定和运用的 控制政策和规范工作程序。第三条本制度所称的控制政策，是指事务所为确保代理质量的要求采取的 基础方针及策略。第四条 本制度所称的规范工作程序，是指事务所为贯彻执行质量控制制度 而采取的具体措施及方法。第五条 事务所对非代理业务的质量控制，除有特定要求外，应参照本制 度办理。第二章职业道德原则第六条税务师事务所全体执业人员应当遵守职业道德规范，恪守独立、 客观、公

7、正、廉洁的原则。第七条 注册税务师及其他执业人员在执业中应当在形式上和实际上独立 于外部组织和所服务的（一）注册税务师对业务的承接、执业和报告的形成与提交均依法办事，独 立自主，不依附其他机构和组织，也不受其干扰和影响。（二）注册税务师及其他执业人员与委托单位存在以下利害关系时，应向其上级声明并实行回避。1、曾在委托单位任职，离职后未满两年；2、持有委托单位股票、债券或在委托单位有其他经济利益的；3、与委托单位的负责人、主管人员、董事或委托事项的当事人有近亲关系 的；4、担任委托单位常年顾问或代办会计事项的；5、其他或保持独立性应回避的事项。第八条 注册税务师及其他执业中员对有关事项的调查、判

8、断和意见的表 述应当实事求是，不以主观好恶或成见行事，不允许因为成见或偏见而影响分析、 处理问题的客观性。第九条 注册税务师及其他执业人员应公平正直，不偏不倚地对待各方， 不以牺牲一方利益为条件而使另一方受益。第十条 注册税务师及其他执业人员应清正廉洁，不得利用自己的身份、 地位或执业中所掌握的委托单位的资料和情况为自己或关联单位、人员谋取利 益，不得向委托单位索贿受贿，不得以任何方式暗示和收受委托单位馈赠的礼品 和其他好处；也不得向委托单位提出超越工作正常需要之外的个人要求。第十一条注册税务师及其他执业人员（包括已离所的原执业人员）对于执业过程中得到的资料和情况，应当严格保守秘密，除非得到委

9、托单位的书面 允许或法律要求公布，不得将任何资料和情况泄露给第三者。第十二条 事务所对执业人员的职业道德的遵守情况实施检查和监督， 注册税务师及其他执业人员在年度工作总结中就职业道德的遵守情况应作出说 明。第三章专业胜任能力第十三条事务所全体执业人员应达到并保持履行其职责所需要的专业胜任能力，以应有的职业谨慎态度执行代理业务。第十四条事务所全体执业人员后续教育的要求，安排执业人员进行不同方 式的业务培训，并给优秀人员适应奖励。（一）安排执业人员参加各专业主管部门的专业知识、执业技能和职业道德 专题培训；（二）派业务骨干到高水平的税务师事务所实践培训；（三）参加各种执业资格的学历考试培训；（四）

10、召开专题业务研讨会；（五）利用工作空余时间自学并撰写论文。第十五条事务所根据需要对特殊行业和特殊领域的专门知识和技能作专 题培训。第十六条 事务所结合执业人员年检，对执业人员的专业知识的实际应用、 专业技能的实际发挥以及职业道德的遵守情况作出评价，并建立执业人员业绩档 案。第四章工作委派第十七条 事务所的业务工作应委派给具有胜任能力的人员担任， 为确保执 业质量，按时完成工作任务，在工作委派时应当考虑下列因素：（一）业务的繁简及复杂程度;（二）特殊的知识要求；（三）可供选择委派的人员；（四）执行工作时间的选择；（五）人员轮换的连续性和周期;（六）人员的在职培训机会；（七）职业道德的回避要求。第

11、十八条 在进行人员委派时还应注重项目负责人在经验、职位、背景、专业知识等方面的资格服务对象的主要交涉人员相当； 不同经历与特长的其他人员 的组合与配合是否恰当；是否有利于业务监督制度的实际执行。第五章督导第十九条 事务所实行三级复核形式的督导制度，要求各级督导中员对各层 次的业务工作进行指导、监督，并对业务工作所形成的工作进行复核， 主任税务 师复核部门经理工作，部门经理复核项目负责人工作，项目负责人复核其他执业 人员工作。第二十条 事务所承接业务必须以所的名义接受委托，并签订业务委托书，承接业务应当考虑自身的能力和能否保持独立性以及委托人是否正直、诚实，在承接业务前，应当了解是否接受业务。第

12、二十一条在接受委托业务并签订了业务委托书后， 项目负责人或者由项目负责人指定的其他执业人员在实施工作前应进一步了解委托单位情况， 分 别编制总体工作计划和具体工作计划，具体计划可运用操作程序来完成。第二十二条执业人员对代理的具体工作应作出符合规定要求的工作记录，形成完整的工作底稿，并应对工作底稿进行复核。第二十三条按照三级复核控制质量要求，各级人员的复核应有所侧重。（一）注册税务师等对助理人员的复核：1、是否按照规定的要求取得资料及记录的完整性；2、获取的证据是否充分、适当；3、对项目的证据意见是否恰当。（二）项目负责中对其他执业人员的复核侧重于：1、预定的工作程序实施是否适当；2、获取的证据

13、是否充分、适当；3、工作底稿填列是否完整；4、工作记录、标识、勾稽关系是否清晰；5、底稿归类是否恰当；6、代理结论是否明确。（三）部门经理对项目负责人的复核侧重于：1、重要程序的制定执行是否完成；2、是否已获得充分、适当的证据；3、各项目之间的衔接是否合理，有无遗漏；4、期后、或有关事项是否已关注；5、调整或未调整项目是否恰当并已汇总；6、报告意见的确定是否恰当，与相关的披露是否一致。（四）所领导对部门经理的复核侧重于：1、约定事项是否实现；2、重要程序的制定与实施是否恰当；3、重点领域的测试是否充分；4、重要证据是否充分、适当；5、重要调整事项是否恰当；6、发表意见的确定是否恰当，报告的表述

14、是否规范。第二十四条复核人员工作底稿中存在的问题应要求有关人员予以答复处理，有关人员应将处理的结果告知复核人，并做出相应的记录。第二十五条对外出具的工作报告，由项目负责人草拟或由项目负责人指定其他人员起草、项目负责人签字认可，经部门负责人复核，报主任注册税务 师或其授权人签字后付印。第二十六条付印后报告经注册税务师校对、签字盖章，并加盖事务所公章，在发文本上登记份数，报告受理人签收。在报告受理人签收后，当场提醒 受理人审阅一下报告有无错漏。第二十七条 事务所每年应组织人员抽查业务档案， 对抽查存在的问题，进 行归类整理，对于应补充的必要证据责成有关人员限时完成， 对一些共性问题经 过专业人员的

15、讨论后，确定对质量控制方针、程序及具体方法的修改补充意见。第六章咨询第二十八条 事务所应根据代理工作的需要，在本所缺乏相关业务人才时, 考虑在以下方面利用专家指导:（一）特定项目的代理；（二）需要特殊技术或方法的金额测算；（三）涉及合约、诉讼和法律纠纷等法律意见;（四）其他需专家指导的特殊事项第二十九条 需向专家咨询的由项目负责人提出初步意见， 并由事务所负责 人确认后，以事务所名义从外部聘请具备专业胜任能力和独立性专家担任业务顾 问。第三十条 事务所应要求专家就咨询的问题出具书面报告， 书面报告应当反 映专家所实施的工作程序，所使用的原始资料和选用的假设条件、 方法，形成的 结论意见。专家出

16、具的报告必须签名或盖章。中管网通用业频道人事管理制度第一条 为了加强事务所的人事管理工作，提高员工的整体素质，更好地为 事务所发展服务，特制定本制度。第二条 本制度所指的人事管理是指对本所员工的考核录用、培训、考核、 晋升、辞职、辞退、退休等方面的管理。第三条 员工的录用按照 德才兼备”的原则，并在符合下列基本条件的前提 下，经过考试、考核评议后择优录用。1、招聘的应届毕业生要求有大学专科以上学历，所学专业与事务所工作相 关，在校期间成绩优良，身体健康，政治思想品德良好，能胜任税务代理工作；2、社会招用人员应有中级以上职称且与本所业务工作相关的专业特长，工 作成绩突出，身体健康，思想品德良好，

17、通胜任税务代理工作；第四条 员工招聘按下列程序进行：1、董事会确定员工招聘计划；2、发布招聘广告；3、组织招聘考试，确定预选名单进行考核评议；4、确定最终人选；5、签订劳动合同。第五条 员工培训按照行业主管部门的规定，结合工作实际统一安排。第六条 事务所实行年度考核制度，且应制定切实可行的岗位责任制考核办 法，认真严肃搞好对员工德、能、勤、绩的考核工作。考核实行自评与上级考评 相结合的方式，被考核者应事先提交工作总结材料，被考核者所在部门根据其表 现提供初评意见，最后由所长办公会议或所考评小组决定员工年度考核评定的等 级。年度考核评定的等级分为优秀、良好、称积和不称职四级。员工的考核与职务晋

18、升、奖励等相联系。连续两年被评定为优秀应予以晋升或嘉奖。 被评定为不称职 的员工应予警示，连续两年被评为不称职者可予以辞退。第七条 员工的职级分为助理人员、项目经理、部门经理和总经理。第八条员工职务的任免：1、董事长及董事会成员由股东会决定；2、总经理由董事会决定；3、部门经理由董事长决定；4、项目经理由部门经理决定。第九条 为促进员工全面发展，事务所推行轮岗制度，一般工作人员的轮岗 由部门经理决定；部门经理的轮岗由董事长决定。被轮岗员工应当在规定时间内 办好交接手续到新岗位上班。第十条 员工辞职必须在1个月前提出书面申请（组织人事部门作用调动不 受此限），经本所同意后，办理调动手续，解除劳动

19、合同。第十一条 注册税务师到了国家规定不得执业的年龄界限， 应当办理退休以 及转股手续。如果董事会认为需要，仍可予以返聘，但不再担任事务所任何领导 职务，不拥有事务所的股权，不再行使税务代理业务报告签字权。财务管理制度第一章总则第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益 中的作用，特制定本规定第二条 司财务部门的职葩是：（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财 务制度：.（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理, 反映、分析财务计划的执行情况,检查监样财务纪律的执行悄况。（三 ）积极为经营管理服务，通过财务监督发现

20、问题，提出改进意见，促进公 司取得较好的经济效益。（四）!丿（五）合:ffl分配公司吹人，歧旳完成儘耍I交的税攻以管聾费厂（六）积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律 法规的变化，冇效规范财务丄作，及时提供财务报表和冇关资料C（七 ）.7第三条 金司财务部山射务？性、茫计、出納、和审计人以紺成“第四条 仝讨各部门和从员办艸射会书务必须理守生规定“第二章财务工作岗位职责第五条 M务经珅.负亦爼枳扭公丐的卜列.作：（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案, 开辟财源，冇效迪使用资金；（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司

21、有关 部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；（三 ）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向 总紆理提出合理化建议（四）组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核 奖惩指标；（五）负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归 集分配制度；（六）承办公司领导交办的其 fc.lfl- 第六条 （一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确, 帐廿清楚,按期报帐（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况， 挖掘増收节交潜力，考核资金使用效杲，当好公司参谋C（三）妥善梆管贪计尉厶会计帐婵、会汁报

22、表和貝迪会汁资料.（四）完成总细里或M务纤尸交付的只也匚作 第七条 出沙旳（一）认亢执行规金管珅牡皿（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白 条抵压现金（三）支忤魁金现金出次各种帐2严格审核蜕金啟付悴讦.（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可 牛效（五）枳极配合银行做好对帐、报帐丄作（六）配合贫计做好各和帐务如比（七）完M出艸或财务纠沖交付的第八条 审计旳匸芟|件眾戈是:（一）认亢戏側执仃冇住审计管戸判必（二）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经 济活幼及其纾济效益。（三）详细核对公司的各项与财务有

23、关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。（四）审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题， 枳累证据（五）纠上丿/务丄作屮旳寿酋脛罠刖范公司的狰济彳儿（六）世対金司更务【作屮叽吐题产：的原因捉出攻址爼朗出曲“（七）完成出艸或财务结尸交付的上也作“第三章 财务工作管理第九条仝计年度口.在m十一月-止“第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整, 并符合会计制度的规定。第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的 原始凭证編制记帐凭证会计、出纳员记帐，都逊须在记帐凭讦上签字。第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人

24、定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项和符。第十三条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关 部门会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计报表须经财务经 理、总经理签名或盖章。第十四条 财务工作人员对本公司 旳各顶纤济实方茫计监裤财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整 的原始凭证,了以退川耍求更I二补充C第十五条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或 匸管厠总经理书面报告,并谙求査明原因，作出处理C财务丄作人员对上述事项无权口行作出处理C第十六条 m作应为盘订内部栏核:川.：；你奸内咅岸计“出纳人员不

25、得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工 作。第十七条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报 告，报送总经理第十八条 L帰丄作人加调旳丄作或苦丹此必幼!与按管人加办洁交接口鼻财务丄作人员办理交接手续，由行政办公室工任、工管刚总经理监交C第四章支票管理第十九条 支票由出纳员或财务经理指定专人保管。 支票使用时须有“请购审批 单”，经财务经理、总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、 填写口期、用途、登记引乐领用人在支票领用簿笹字备查第二十条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对 （购置物品由 保管员签字）、财务经理、总经理审批。

26、填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票借款单” 及登记簿上注俏。第二十一条 支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务人员 月底清帐时凭“支票借款单”转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理第二十二条 对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现 金借款管理规定执行:凡一周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元时，会计或出纳人 员应文字性报告财务经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字 性报告财务经理第二十三条

27、凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文宁性报告财务纟佩 第二十四条 公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须 财务经理会同总经理联签字。总经理外出应由财务人员设法通知， 经总经理授权 町委托其他负衣人代签,冋意后训先付救片补签 第五章现金管理 第二十五条 冬茴心丿十卜列也国内辿用现金:（一）1皿丄鼠沖町奖金；（二）个人苛务报帕（三）出弄人必须携苦的弄旅费;（四）洽算起点汰卜旳冬里支出:（五）讥经冲扌力th旳只他丿匕:前款结算起点定为1000丿结罗规定的调季山门处珅薩肚 第二十六条 除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限 额的部分，应

28、当以支票支付；确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理批 准后支付现金第二十七条公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用、办公用 品、劳保、福利及其他工作用 品必姒采魔转底給算力弍不行便mHd汇第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为 5000元。超额部分应存入银行。第二十九条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款 中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）；因特殊悄况确需姬文的,应事先报经财务经理批准C第三十条 财务人员从银行提取现金，应当填写现金借款单，并写明用途和 金额，由财务经理批准后提取。第三十一条 公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审

29、核；交财务经理、总经理批准签字后方可借用。并按借款审批程序第二条执行。超过 述款期限即转应收款,在步月丄资中抓述。第三十二条 符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可 的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务经理、总经理批准后由出 纳支付现金*第三十三条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数 量无课，填制记帐凭讦。第三十四条工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资资 料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，财务经理、总经理签字，财务人 员按时提款，当月第三十五条 差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门经理签字，会计审核时 间、天

30、数无误并报财务经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款， 办理会计核算手续。第三十六条 无论何种汇款，财务人员都须审核汇款通知单，分别由经手人、 部门经理、财务经理、总经理签字会计审核冇关绘讦C第三十七条 出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行 款项支付。帐H应当口清月结，每口结算，帐救相符C第六章 会计档案管理第三十八条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有 保存价值的资料，均应叮档第三十九条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年 起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章 （包括制单、审核、记帐、 主管八第四十条 会

31、计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专人保管， 井介类坦備忖录.第四十一条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。第七章处我办法第四十二条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1 3倍：（一）超出艸定范乱 限稠使川现金的戍超出核定的斥亿贮上金緬*存现金的：（二）门忙符合収务仝计嗣攻则定的怖讣顶杵很行f郁誠汗f侦Q的；（三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或.支付款咸的；（四）冃口帐户榔K他单位不人人兵収蜕金的；（五）未给打:准企支或未按北淮的心支范围和烈粒牡支蜕金的；（六）化能帐外款项或疥企司盐顶以财务人眞人人賭蓄方式仆入银

32、彳啲；（七）违反本规定条黑:认疋i证F处丸的第四十三条 出规下列怙叽Z的，射务人址应了俯叭（一）违反丄务判叽 逬成必务卅严曲谢的；（二）抵绝扌或捉仪虑假的会汁知匚帐表、文件资料的；（三）伪逬、变逬、慌报、毁灭、盪严会计焙证、突汁帐驚的；（四）冃打职务仪冃,非法山冇或虑报日领炉取金司M判的；（五）骨作忆 营私謀也 卞法h私，拥秘率仪畝污挪门公司歆项的；（六）在丄作范围人 W严C失俣或舀山序L忽职守较更金司札討鉴划瓦矢的;（七）有其他渎职行为和严重错误， 贏半P以祈追的.第八章附 则（一）财务负责人工作责任制度（二）出纳作业处理准则（三）会计核算基础工作规范（四）借款及各项费用开支标准审批程序（五

33、）其他有待补充完善的财务管理制度第四十四条本加定山公司则齐部.负戈傭释第四十五条 本规定自发布之日起生效试行。附则一、财务部门负责人一、职务第一条在公司董事会和总经理领导下，负责公司资金调配、成本核算和财务管 理，推行第二条 严格执行国家财经制度、财经纪律以及财务会计制度。认真贯彻统一的 财务管理制度，加强财务管理，遵守国家政策、法令。保证国家、公司利益不受 侵犯。第三条根据公司年度生产经营综合计划编制公司财务收支计划、信贷计划和成 本计划，并加强管理，促进各项经济指标实现。确保按期组织税利上缴，完成上 级下达的各项任务。第四条 组织制订储备、生产、成品资金定额，严格费用开支，加强成本管理，

34、搞好经济活动分析，搜集、整理、积累历年各项原始资料，指导车间经济核算工 作,促进丄厂经济效益逐年提烏。第五条负责企业资金管理，监督其增减变动，负责盘盈、盘亏、报废清理、货 款结算、催收和处理等工作。做到情况清楚，手续完备，数据准确，处理及时。第六条 严格执行国家价格政策，搜集整理价格资料，负责制订公司厂内内劳务、 产成品、半成品、物资等的计划价格，并督促检查有关部门和车间对材料、半成 品、产成品止确计价和销售第七条 负责财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、搜集和立卷归档工作， 并按规定手续报请俏毁C第八条 负责对全公司重要经济合同的审查会签。并监督经济合同的执行，确保 公司利益不受损害。第九

35、条员衣泪汨起草财务力血的管曲圧冇关规也第十条 根据公司方针目标展开要求，负责本部门方针目标的展开、检查、诊断 和落实丄作.第十一条 负责完成公司领导临时布置的各项任务。二、职权第一条 对公司厂内各项资金和费用的使用有检查、监督权。有权根据厂内生产 经营悄况发牛的变化，对资金、费用的使用提出调整方案。第二条 对违反国家政策、财经制度、财经纪律的收、支款项有权劝阻、制止。第三条 对公司集中审编的有关财经方面的规定和管理制度有权提出修改意见。第四条有权对各仓库和工程、生产作业项目的节约和浪费情况进行检查并提出 奖惩意见*第五条冇权紺朝召卄辭活T崗分析会，井向各部门索取冇关资料和报表“第六条有权要求有

36、关部门提供编制年、季、月度财务成本计划所需的各种有关 资料。二、职责第一条 对贯彻执行国家财经法令政策、制度不严或处理财会业务不当，造成违 章、罚款、浪费等规象负赏C第二条 对公司的有关成本、利润、资金等方面的经济效益指标因措施不力完不 成计划负贞;.第三条 对山咗金计划不乩 管妊不匚 监轉不严、影虻-产匚作負亂第四条 对不及时清理库存现金、银行存款、往来账款、在途资金等账户造成损 失负亂第五条 对国家规定的财务档案资料整理归档不及时，管理不严、出现损坏、遗 失等现象负赁： 第六条 对成本资金、价格控制管理不严，经济活动分析不及时，影响公司经济 效并指标完成负龙, 第七条 根据公司方针目标展开

37、要求，未能及时对本部门方针目标展开、检查、 诊断、落实负责。附则二、出纳作业处理准则第一条本处珅在腐勺祜现金丿攵做疔然收人与支H等作抵第二条 为便于零星支付起见，可设备用金，采用定额制，其额度由总经理核定, 其各用金由出纳经管。第三条 出纳办理现金、票据的支付，登记及移转等业务，要严格遵守公司的付 款审批程丿礼第四条除提取备用金外，所有支出凭证应由会计严格审核其内容与金额是否与 实际和符，领款人的印鉴是否和符，如冇疑问应先查洵片岀纳方能支付C第五条 凡一次支付未超过1, 000元者径由公司备用金支付外，其余一律以支 亲等银行转账支付。第六条 出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付

38、受款人或厂 商，本公司人员不得代领，如因特殊原因必需由本公司人员代领者， 需经财务经 理核准第七条 公司一切支付，应以处理合法、合规的发票或凭证为依据，任何要求先 行支付后补手续者均应予拒绝:第八条支付款项应在传票上签署领款人印鉴，付讫后加盖付讫章及经手人戳 第九条（一）原始凭证的审核：1国内采购、工程发包款：应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、设备的 验收单并附请购单经有关部门经理签章证明及核准，公司财务经理、总经理批准 片，送交财务部门卄1!文票或汇黙2. 预付、暂付款项：应根据合同或相关协议文件，由经办人员填具借款单，注明 合同文件字去呆报核准后送交财务部门刑I支叙3. 般费用：应根

39、据发票、收据或内部凭证，由经办人员填具付款凭证，经有关部门卞管签章证叨及公司核准,送交财务部门歼具付叙（二）会计悴讣旳核芒：1. 会计应负责审核原始凭证的各项经济内容，对不能确定的事项报财务经理审 核。2. 会计审核传柴时，应先审核原始凭订是否符合税收法律及公司规定的手续3传兴紆财务紳书.划愆艸核泄斤 送交会计转岀納办區m作*第十条 有关货物运费及外汇结售汇款、发样，及各项费用等支出款，应填具“借 款单”或“支款凭证”，附发票、许可证影印件，送交会计部门以“预付”或“暂 付”方式制票转出纳办理支付。前述款项可由经办人员直接向出纳签收， 但必须 于支付后7 L第十一条本公司各坝支出的付歆片卜：（

40、一）国内采购货品的付款，每月25日集中付款一次（星期日及例假日顺延），但以 原始凭证经核准后于付款日前 5 L（二）一般费用的付款：经常发生的费用，仍以前项期限办理，内部员工费用，每.火支付的，以原始凭证齐全并经核准者为限。（三 ）薪金筋旳付裁：1. 工资：全体员工工资均于每月15口苗转账文付2. 过节费和补眄I；过节费件节Uru补0押冃底支付“因特殊情况需提前支付者，得由经办部门另行签呈财务经理转呈总经理批准后，再了以支付*第十二条 出纳支付款项若有扣缴事项时，应将代扣款项于次月10日前填具有关机构规定的报缴书向公库缴纳，并以影本一份并附于传票后，凡有扣缴税款及 免扣缴应申报事项者，出纳应于

41、次年元月底前填具有关机构规定的凭单向稽征机 关巾报,并将止、副本交各纳税义务人第十三条薪金工资的支付，应由行政部根据考勤表会同财务部编制“工资表”，T付款期限前一周内送交岀纳第十四条 业务部门于收到货款后，应将其中所收货款如数解缴出纳，出纳应将 解缴凭证送交会计，并据以编制传票。销售部门收到汇款通知时，也要及时送交 出纳,以便及早落实冋款來源第十五条 为便于办理薪资扣缴个人所得税申报起见， 公司员工应于每年度开始 一个月内，及新进人员报到时，填报“薪资所得受领人申报表”，由出纳收执， 作为所得税扣缴申报的依据，出纳应就每一员工给付薪工资及扣缴情况填载于“各类收入所得出儆资料登记表1作为口后抓缴

42、中报之用C第十六条 凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票， 若因主办人员的疏 忽发生漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等情事以致遭受处罚者，以及劳工 探险费的滞缴誓坝，具滞纳金及罚金应It!经办人员及其也屈部门负贡人赔偿。附则三、会计核算基础工作规定第一条充分体现会计信息的可靠性，特制定本规定。第二条 会计科目的运用及帐户的设置、按企业会计制度执行，不得任意更 改或口行设置，个別因公司业务需耍新壇会计科H时，须报批准。第三条凭证统一采用记帐凭证，在实行会计电算化操作后，可采用软件打印 记帐凭证。第四条 会计核算组织程序：采用记帐凭证汇总表核算程序，记帐凭证汇总 表核算组织和序如（一）枢尿

43、审核后旳原贻惭山賁Mi帐逹讦;（二）根据原始倍讣汇魚表細牡帐悴讣汇总表；（三）枢据记帐倍讣.汇魚登It血分类帐;（四）根尿原始用止ir血金口 id和恨彳小泊临（五）根尿计帐倍讣攻所附的原始炼讣登ic各叩络分.狩気（六）月釦 枢据血分类灯各叨细分.知鳥化啟汁报表。记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是： 先定期（5天或10天）将所有记帐凭 证汇总編制成科忖汇总表，然后再根据科H凭证汇总表登记总分类帐。记帐凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记帐凭证，按照相同科 目归类，定期（5天或10天）汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生 额，填写在科目凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借

44、方本期发生额 和贷方本期发牛.额C第五条订帐规肛:（一）记帐须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转帐时，用记 帐员写的转帐说明作记帐依据外，其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能登记帐簿，且每张记帐凭证必须由制单、复核、记帐, 会计主管分别签：（二）登记帐簿时用钢笔或碳素笔写（除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠 笔）ii（三 ）记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使用代気（四）会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分 录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。（五） 明细帐应随时登记，总帐定期登记，一般不超过

45、10天，（六）每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略， 以保证第三者能看清楚。每（七）记帐的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销（八川帐去以下方法已|：；1记帐前发现记帐凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。记帐凭证或帐簿 上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线， 表示注销，并由经办人员加盖 小图章后,将止确的数字写在应记的栏或行内C2. 记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制 一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重 新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计

46、科目和借贷方向正确，只是金 额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的口期和号码,以及更止的理由和依据C3. 报出会计报表后发现记帐差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制正 确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误， 也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐 凭证的口期和号码,以及更匸的理由和依据C（九）红勺I帐除了用史|口魁氏吴外，加町以门讣列爭瓠1. 经济业务言成后，发I追训或退2. 紆济业务计算借俣III）发I.勒付我彩收;3. 帐户的倍方或贷方发牛额需耍保持一个方向；4. 冥；必须冲俏

47、忑閥卞的事顶（十 ）各帐户在一张帐页记满后接记次页时，需要加计发生额的帐户，应将加 计的僭贷发牛总额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘耍栏承前页村（十一 ）月、季、年度末，记完帐后应办理结帐，为了便于结转成本和编制会 计报表，需要发生额的帐户，应分别结出月份季度和年度发生额， 在摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”和“本年合计”的字样，在月结、季结数字上端和 下端均划单红线，在年结数字下端划双红线。总结的数字本身均不得用红字书写。 发生笔数不多的帐户，也可不结总。不需要加计发生额的帐户，应随时结出余额， 并在月份、季度余额卞端划单红线，在年度余额卜端划双红线。（十二）编制会计报表前，必须把

48、总帐和明细帐记载齐全，试算平衡，每个科 目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符。不准先出报 表，后补记帐簿C（十三）年度更换新帐时，需要结转新年度的余额，可直接过到新帐各该帐户 的第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样。必要时，详细注明余额组成内 容，在旧帐的最后一行数字下面注明“结转下年”字样。结转以后的空白行格包 扌耳不结转余额的帐户，划一条余线注俏或盖戳注销C第六条结帐、对也:（一）结帐是结算各种帐簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登 记入帐的基础上进行的,口体内容如下:1. 在结帐时,&先，应将本期内所发I的纟人济业务口人冇力临氛2. 本期内所有的转帐业务

49、，应编成记帐凭证记入有关帐簿，以调整帐簿记录。 如待摊、预提费用应按规定标准了以摊销提取C3. 在全部业务登记入帐的基础上，应结算所有的帐簿，具体方法参见“记帐 规则”的第11点（二）对帐是加了桝讣帐iiMTfh帐帐和fh帐实珀符“ 休内容一帅卜;1帐证核对：是指各种帐簿（总帐、明细分类帐以及现金和银行存款日记帐等） 的记录与会计凭证（记帐凭证及其所附的原始凭证）的核对，这种核对主要是在日 常编制凭证和记帐过程中进行。月终如果发现帐帐不符，就应回过头来对帐簿记 录与突计凭证进行核对,以保讦帐讦相符。2帐帐核对每月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面 余额相核对，现金、银行存款二

50、级帐与出纳的现金，银行存款日记帐相核对，会 计部门各种财产物资明细类帐期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管 帐和核时窑3帐实核对分两类：第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核 对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，要求每月核对一次；第二类各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目核对等，要求每季核对一次。附则四、借款和各项费用开支标准及审批程序第一条 为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据规范化管理实施 大纲，特制定本标准及利礼第二条 款及报俏审把用卩（一）出差人员借款，必须先到财务部领取“借款凭证

51、”，写明出差时间、地 点，借款金额原则按“往返车费+ （住宿费+生活补助）*预计出差天数”计算借 款金额，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由财务经理批准，最后经总经 理审批后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者， 不得再借（二）丄借门癸裁7件原侶累人加泊认佗（三）其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程序同第二条第一（四）试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认担探，方能办理，若借款人未能偿还讐款，担探人应负冇连带责任（五）借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部 分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权通知行政部

52、在当月工 资中扣回。（六）报销审批时应具备的凭证：“请购审批单”或“费用审批单”，原始发票、 物品明细表。在所附凭单上，要由经办人签字，主管部门经理签字和财务经理签 字。第三条 出冷支标此仪报悄山批 （一 ）公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按下表规定执 行（详见附表一）。各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限， 确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员 投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的 40%计发给个人；如不足标准住宿的， 按节约额的50%计发给个人；如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己负担。（二 ）公司人员出差的交通费一

53、律按附表标准套用。具体对下列情况均以有关规定 执行如下：1. 乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续 乘车时间超过12 d2. 乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票费，发给个人，但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬席票价的50% 3. 公司人员出差，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，应凭车船票价按实 支报，不发绕道和在家期间的 出4. 出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧铺补助的规定执行，即按硬座票价的45%计发补助费，因使用空调设备而另外加收的费用不计入票价5. 公司人员调动工作，核发差旅费以其调入地区执行标准计发。 调入人

54、员的交通、 住宿、伙食补助除照公司规定执行外.其它开支参照冇关规定执行。6出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，不发交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。7.公司人员参加在外地召开的各类会议，除有会议主办单位出具的食宿费自理的 证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助；住宿费凭住宿处发票按公司规定标 准执行外，其余情况一概不领发冇关费用C8员工赴外地学习培训超过30天以上的部分，培训期间食宿费自理的，按相关 职位标准的50%计金（三）出弄补比按出差起止时间（“算头不算尾”）每天只享有伙食补助，补助标准按附表 发放。（四）出弄岸内畑途交逍费按附表中和应人均标准，凭票据据实报

55、销。（五 ）冥他朵费如存包裹费、电话费，杂项费用控制在人均每天 10川内，1古单据报（六 ）车般兴按出差规定的往返哋点、里觀，凭.票据核准报销（七）因特殊情况出差需乘坐飞机，由公司总经理批准，连续三个月亏损部门 人员出差，一律不准乘坐飞机。（八）根据出差人员事先理好的报销单据，先由会计对单据全面审核，同时按 出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认报财务经理、公司总经理审批后， 方能报销。（九）出差人员不得以电话费、传真费名义冲减超标准住宿费，电话费和传真费必 须在住宿发票和账务清单中单列。（十）出差期间发生的个人餐费、洗衣费、饮料费、健身桑拿费、美容美发费等一 律由出差人员自负，不能报销。（十一 ）出差期间的宴请费用不在差旅费中报销，单独列在业务招待费中审批报 销。（十二）同性别两人一起出差，只能住一间双人间，按一个人（职务较高者）住宿 标准计算。（十三）出差人员在外住宿超过两天，如有特殊情况未住饭店（如住朋友、亲戚家）， 可以给予每人标准规定的未住宿补助。（十四）出差在外期间，一般不对外宴请和对外赠送礼品，如确有需要必须事先请 示公司领导。（十五）员工探亲交通费按国家规定办法执行。第四条 业务卅待费标莊妝盲北（一）因业务需要开支招待费的，由部门经理填写招待费审批单，报总经理批（二 ）业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票，列明公司抬头，数字 分明，先由经手人