保险公司经营管理第七章

1、一、保险公司资产的界定按美国会计制度分认可资产和不认可资产。认可资产是指管理当局准许保险公司在其法定资产负债表上计列的资产，其最大特点就是具有很高的流动性，可迅速且确定的金额变现金。不认可资产主要指那些流动性差，其价值全部或部分不能在法定资产负债表上计列的资产，如办公设备、家具、汽车我国会计制度按流动性分流动资产、长期投资、固定资产和递延资产。2003年我国保险业引入认可资产概念。二、保险公司资产的管理固定资产：种类、计提折旧费，计提方法流动资产无形资产一、保险公司负债的界定一般指公司欠债权人的债务部分，而对公司出资者的负债在保险业中称保单持有人盈余(policyholder surplus，

2、PHS)。美国会计制度下，公司负债由两部分构成：一是保险公司特有的负债项目如未到期责任准备金、赔款准备金、理赔费用准备金和各种预收应付款等；二是PHS我国把保险公司负债分为流动负债、长期负债和所有者权益。2003年引入”认可负债“概念。认可负债是指保险监管机构对保险公司进行偿付能力考核时，按照一定的标准予以认可，纳入偿付能力额度计算的负债。二、对保险公司负债的估价按规定计提准备金三、对保险公司负债的管理选择合适的计提方法1.未到期责任准备金，采用月比例法，逐日计算法、和年平均估值法来提存。产险未到期责任准备金=剩余未到期天数/保险期天数有效保单的保费寿险未到期责任准备金有两种：一是理论责任准备

3、金，一种是实际责任准备金。理论责任准备金计提方法有两种：一是过去法，即根据以前历年已缴纯保费的积存值 与已给付保险金的积存值的差额来计算；另一是未来法，即根据将来保险金给付的现值与将来可收取的未缴保费现值的差额来计提。实际责任准备金是在考虑了保险单初期保险公司垫付的各种费后对理论责任准备金作了修正而得出的准备金。2.赔款准备金计提包括已报告未决赔款准备金和已发生未报告未决赔款准备金（IBNR）。赔款准备金是产险企业最大的负债项目。而在人寿保险中，未到期责任准备金是最大负债项目。已报告尚未支付的赔款准备金：逐案估计法、平均估值法、赔付率法、表式估值已发生尚未报告的赔款准备金：链梯法或损失发展三角

4、形法、计数平均法、B-F法3.理赔费用准备金计提分为可分配理赔费用准备金和不可分配理赔费用准备金。采用日历年度支付比例法4.保险公积金计提：资本公积和盈余公积资本公积形成：资本溢价、接受捐赠、住房周转金转入盈余公积金包括法定公积金和任意公积金5.总准备金的计提税后利润提取，以应付特大风险，归属盈余资本。6.保险保障基金：用于抵付破产、资不抵债。我国规定产险公司从按自留保费的1%计提；有利率保证的长期寿险与长期健康险按0.15%，无保证利率的长期寿险与长期健康的0.05%一、保险公司成本费用包括保险公司业务成本、营业费用业务成本是指保险公司的主要业务成本，与保险业务相关的支出损失成本、营业税金，

5、手续费支出营业费用，不包括佣金与手续续，具体有业务宣传费，招待费、电子设备运转费等。二、利润分配管理利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出，营业利润=承保利润+投资收益 利润分配次序为：提取法定公积金、提取法定公益金、提取总准备金、提取任意公积金、向投资者分配利润、如果亏损以前年度提取的公积金弥补。一、资产负债表静态报表，资产=负债+所有者权益全部项目按流动性大小的顺序排列，负债和所有者权益项目分流动负债、长期负债和所有者权益，按保险公司资产求偿权的先后以及偿债期限的长短顺序排列。二、保险公司的利润表反映企业一段时间的经营成果。分三个层次，第一层次计算承保利润，第二层次计算营业利润，第三层

6、次是计算利润总额。利润总额扣除所得税后为净利润。三、保险公司的现金流量表现金是广义的现金，即现金等价物。分三部分：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。四、利润分配表是利润表的附表，反映利润分配与结余情况。有净利润、可供分配利润、可供投资者分配的利润和未分配利润。一、保险公司财务稳定性含义是在正常年景的情况下，保险公司的保费收入能否抵付赔款的支出。与偿付能力相区别二、保险财务稳定性的度量稳定性指标=赔付金额的均方差预期赔款与k相关因素有三个：保险费率q，损失概率p，标的数量nnqppnqpnpanqpnpak)1 ()1 ()1 (一、判断题1.财务稳定系数值越小，企业经营越稳定。（ ）2.财务稳定与偿付能力含义基本相同（ ）3.提取保险保障基金，是为应付特大自然灾害（ ）4.对于人寿保险，我国规定未到期责任准备金采用“未来法”（ ）5.我国规定，保险企业手续费支出不得超过实收保费的8%（ ）6.利润分配的次序分别为：向投资者分配利润、提取法定公积金、提取法定公益金、提取总准备金、提取任意公积金。（ ）7.资产负债表是反映某一时点企业财务状况，而现金流则是从动态上反映公司活动全貌