大华公司财务预算管理案例分析ppt课件

1、L/O/G/O大华公司财务预算管理制度案例分析大华公司财务预算管理制度案例分析案例引见案例引见 案例分析案例分析 结果分析结果分析 分析预算管理制度分析预算管理制度案例背景案例背景 大华集团初创于大华集团初创于1988年，是一家以年，是一家以房地产开发为主，房地产开发为主，兼及投资置业、物兼及投资置业、物业管理、建筑施工业管理、建筑施工及装潢、商业贸易、及装潢、商业贸易、市政工程、酒店餐市政工程、酒店餐饮、工业仓储等产饮、工业仓储等产业的多元化运营的业的多元化运营的大型企业集团大型企业集团 。董事长董事长金惠明金惠明 大华集团经过20年的开展，构成了以大华集团为主体，以40余家控股、参股子公司

2、、分公司为骨干，20余家关联企业亲密协作的房地产规模化运营的专业体系。 大华股份财务摘要大华股份财务摘要20世纪世纪,在美国在美国,日本及西欧日本及西欧,大多数企业利用预算进展大多数企业利用预算进展管理管理,预算额管理被视为企业实现管理控制与预算额管理被视为企业实现管理控制与评价分评价分部经理方案分部运营部经理方案分部运营,而后按方案运转的才干而后按方案运转的才干的有效的有效方法方法,被企业界定义为被企业界定义为全面预算是一种由一个独立的全面预算是一种由一个独立的主体以财务数学表达对未来某一特定时期的预测主体以财务数学表达对未来某一特定时期的预测,包包括组织主要财务收支的整体的运营方案括组织主

3、要财务收支的整体的运营方案,也是组织执也是组织执行的书面准那么行的书面准那么 针对我国企业在市场经济环境下尚不成熟的情况，针对我国企业在市场经济环境下尚不成熟的情况，大华公司开展了上下结合的预算编制管理方法，使大华公司开展了上下结合的预算编制管理方法，使它较好的表达企业各层次的详细情况，处置详细问它较好的表达企业各层次的详细情况，处置详细问题，使企业的预算不会流于方式。题，使企业的预算不会流于方式。3.预算的编制范围预算的编制范围1.预算管理的目的和组织预算管理的目的和组织6.费用预算费用预算4.营业额预算营业额预算 9.资金需求及现金资金需求及现金流量预算流量预算 7.投资预算投资预算 12

4、.预算的年中调整预算的年中调整 10.预算的编制程序预算的编制程序 11.预算执预算执行分析行分析 8.固定资产预算固定资产预算5.损益表预算损益表预算 2.预算管理的预算管理的原那么原那么202120072006 200520042003 200220012000 各级责任单位和个人根据一级管理一级的各级责任单位和个人根据一级管理一级的原那么原那么据以制定本单位的预算方案，呈报分部门据以制定本单位的预算方案，呈报分部门分部门再根据各下属单位的预算方案，分部门再根据各下属单位的预算方案，制定本部门的预算草案，呈报预算委员制定本部门的预算草案，呈报预算委员会会由高层管理者提出企业总目由高层管理者

5、提出企业总目的和部门分目的的和部门分目的预算委员会审查各分部预算草案，进展沟预算委员会审查各分部预算草案，进展沟通和综合平衡，拟订整个组织的预算方案通和综合平衡，拟订整个组织的预算方案 内容内容外部控制指的是外部控制指的是企业外部环境企业外部环境对企业预算执对企业预算执行产生的影响行产生的影响 外部控制外部控制内部控制是企业内内部控制是企业内部的组织机构和人部的组织机构和人员自动进展的对预员自动进展的对预算执行算执行过程的跟踪反响、过程的跟踪反响、分析调控分析调控例外考例外考评原那评原那么么预算考核是对企业内部各级责任单位和个人预算执行情况预算考核是对企业内部各级责任单位和个人预算执行情况的考

6、核与评价，是以后编制企业全面预算的根底。的考核与评价，是以后编制企业全面预算的根底。实践知识与案例结合分析实践知识与案例结合分析大华公司的预算管理制度涉及到了包括总裁、大华公司的预算管理制度涉及到了包括总裁、各部门主管、详细义务人员等，是比较全面的各部门主管、详细义务人员等，是比较全面的大华公司采取的就是上下结合的预算编制方法，上下大华公司采取的就是上下结合的预算编制方法，上下结合的预算统筹方式可以较好的表达企业各层次的详结合的预算统筹方式可以较好的表达企业各层次的详细情况，处置详细问题，使企业的预算不会流于方式细情况，处置详细问题，使企业的预算不会流于方式大华公司的预算管理制度并没有包括预算考核和大华公司的预算管理制度并没有包括预算考核和鼓励的内容，不能不说这是一个缺憾鼓励的内容，不能不说这是一个缺憾预算管理体预算管理体系合理系合理 对重要工程对重要工程的比较关注的比较关注 预算编制程预算编制程序合理序合理过于偏重预算编制过于偏重预算编制而忽视了执行、控而忽视了执行、控制和考核鼓励制和考核鼓励 预算管理制度的预算管理制度的原那么性超越了原那么性超越了可操作性可操作性 对预算调整的规对预算调整的规定过于笼统定过于笼