职业技术学院财务报销暂行办法

1、职业技术学院财务报销暂行办法为了加强乌海职业技术学院财务管理工作， 规范报销程序， 控制成本开支，提高经济效益， 更好地为教职员工提供一流服务，根据国家有关财务制度及学院有关规定，特制定本办法。第一部分报销通则一、财务报销时间原则上每星期二、 四下午为教职员工办理报销业务的时间， 其他时间因需进行内部账务处理， 不办理报销业务， 如有紧急事项可办理借款。每月末终了前两日停止报销，财务内部办理对账、编制财务报表等业务。二、对财务报销原始单据的要求本单位职工办理经济业务时， 对取得的财务报销原始单据应当具备下述条件：原始发票、收据、凭证必须合法、合规，记载内容真实完整，数量、金额清晰准确，手续、印

2、章齐全，经济业务内容符合国家财经制度。三、报销原始凭证的填制；（一）报销原始凭证分为以下几类：差旅费报销单、差旅费审批单、费用报销单、 借款单等报销原始凭证。教职工在进行财务报销时应按经济业务的不同分别填制不同的报销原始凭证。（二）填制原始凭证时必须按照原始凭证所列项目认真填写， 各项目要填写完整，并按各类报销的有关规定经有关领导审批。（三）原始凭证上所填内容不得涂改，有错误的，应当由出具单位重开或者更正， 更正处应当加盖出具单位财务印章， 原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开不得更正。（四）原始凭证所附原始单据应在其背面分类有序粘贴 （不得用订书针，大头针或叠加粘贴）；粘贴方法为所附单据

3、的正面与原始的正面同方向，自下而上，从左到右。四、财务报销审批权限及程序（一）财务报销审批实行自下而上的审批程序。 部门人员报销的正常费用实行部门总量控制下的报销审批制度。（二）各部门费用限额由财务处拿出预算经党委会研究在每年年初时予以确定。（三）报销人员每次报销时须在其部门费用项目的限额内进行，财务部门进行把关。第二部分差旅费的报销一、各部门差旅费纳入部门费用限额，实行年度限额管理。报销差旅费应填写差旅费报销单， 所粘贴的单据必须是本次出差的差旅费性质的经济业务单据。二、出差住宿费限额标准如下表：职务执行标准厅局级人员300 元处级以下人员150 元（一）出差人员按以上标准的限额内凭票报销；

4、若住宿费超过标准的，超出部分由其个人负担；与处级干部随行人员靠上标准；当出差人员为单个或单数时，其住宿费可在上表所列标准的基础上上浮 50% 的限额内凭票报销。（二）若因会议出差， 其会议期间的住宿费凭会议通知和会务证明，按实报销，报销单据上应附会议通知和会务证明。（三）在本市开会，除特殊情况外，一律不报销住宿费。三、出差期间的伙食补助费：（一）出差期间的伙食补助费，不分途中和住勤，每人每天补助标准为：省内地区 40 元，省外地区 50 元。去外地非学历性学习、培训，按出差对待，学历性学习没有伙食补助费。（二）到基层单位实习（含带学生实习）、工作锻炼、支援工作以及各种工作队等人员， 在途期间的

5、住宿费、 伙食补助费和公杂费按照差旅费开支规定执行； 在基层单位工作期间， 每人每天发放伙食补助费 15 元，不报销住宿费和公杂费。（三）外出参加会议， 会议期间的伙食补助费已由主办会议的单位统一支报，不再报销伙食补助费。（四）在本市市区内出差，不予报销伙食补助费，在本市县郊出差的，不住宿的不予报销伙食补助费。（五）经批准的教职工外出短期健康疗养，按有关规定，疗养期间无伙食补助费。四、出差期间的公杂费实行定额包干：（一）出差人员的公杂费区外出差每人每天 30 元，区内出差每人每天 25 元，用于补助市内交通、通讯等支出。（二）出差人员由所在单位、 接待单位或其他单位免费提供交通工具的应如实申报

6、，公杂费减半发放。五、乘坐民航客机的规定：（一）教职工因公外出， 除副处级及以上的领导， 男满 55 周岁、女满 50 周岁、并具有高级及以上职称的工作人员外，一般不得乘坐民航客机，上列人员在有直达车或路途较近及有随同人员情况下， 原则上不得乘坐民航客机。（二）因工作需要，确需乘坐民航客机的所有人员应事先填写“民航客机乘坐申请单”，按出差规定，经分管领导审核，学院正职领导批准方可借款。 返回时，如有直达车或路途较近的原则上不得再乘坐民航客机；确因工作需乘坐民航客机，应办理“民航客机乘坐申请单”审批手续。（三）报销时，应将事先批准的“民航客机乘坐申请单”附在报销单据后面，便于审核。六、出差乘坐火

7、车的补助：从晚八时至次日晨七时之间， 在车上过夜 6 小时以上的或连续乘车超过 12 小时的，可购普通卧铺票。若不买卧铺票的，按本人实际乘坐的火车硬席座位票价（不含另外加收的空调费）的30% 比例计发个人补助费。七、其他（一）教职员工出差借款，应填写借款单，并将出差地点，天数及同行人数填写清楚，从严核定限额。中层干部及一般工作人员出省的须经乌海职业技术学院正职领导签批；在省内出差须经部门正职审核，分管领导签批。（二）教职工出差借款，执行“前账不清，后款不借”的原则，出差返回后两周内必须报销冲账， 不得随意拖欠和占用。 确因工作需要无法清账的，也应向财务部说明情况，经同意后另作处理，否则，将从出

8、差返回后的下月按 500 元从其个人收入中逐月扣还，直至扣清欠款为止。年终清理欠款时，无正当理由者一律按扣款方式进行清理。第三部分 业务招待费的报销一、业务招待费报销应填写零星费用报销凭证。二、业务招待费实行各部门年度限额承包和双重审批管理。 各部室业务招待费年度限额于年初确定， 实行各部门领导和办公室双重审批，严格控制。三、各部门的业务招待费要严格按标准执行， 校外招待费须在发生后二周内及时办理报批手续。四、业务招待就餐一般安排在乌海职业技术学院食堂， 报销原始凭证须有经办人签字，部门正职审核，办公室主任审批，分管领导审批，最后由乌海职业技术学院正职领导审批报销。第四部分办公费和低质易耗品的

9、报销一、为加强对办公费用的管理，实行部门费用限额报销。二、办公自动化所用耗材实行由乌海职业技术学院后勤处统一购买，统一管理的办法。三、对各部门购买特殊需要的办公用品，应报领导审批，持审批后的零星费用报销原始凭证到财务处报销， 对于金额较大的应通过一定的会议确定，根据学院的资金状况，有序的安排购置。报销时需经乌海职业技术学院正职领导批准。第五部分零星购置固定资产的报销一、零星购置固定资产归口办公室管理， 其购置计划应在年度固定资产新增项目内。二、购置固定资产的报销应填写零星费用报销原始凭证。三、更改、技改计划已安排的固定资产购置， 在资金到位的情况下，由乌海职业技术学院分管领导在计划安排的内容、

10、 金额范围内审批，由学院正职领导批准报销。四、预算外零星购置一般不予办理， 确因工作需要临时购置固定资产的，需向办公室提交专项申购报告，补充立项，并与财务处会商安排资金，报乌海职业技术学院正职领导批准后方可购买。 报销时请附批准的专项申购报告。五、购置固定资产报销，其发票应注明固定资产名称、单价、型号、生产制造单位等内容或随发票附固定资产购置清单。 发票背面应有经手人、验收人（保管使用人）签名。六、固定资产报销入帐时，还需填制固定资产卡片，固定资产卡片由报销人所在部室资产兼（专）管员办理，报销人应提供卡片所填项目的内容资料。七、固定资产验收人（保管使用人）应保证资产的安全健康运行，不得随意处置

11、，如需处置应由部室资产兼（专）管员书面报办公室、财务处按规定程序处置。八、固定资产购置时应通过银行划转款项，不得使用现金购买。第六部分在建工程及维修工程的报销一、基建工程和大型维修工程由后勤处归口管理， 对基建工程和大型的维修工程在立项前应与财务处进行会商， 根据乌海职业技术学院的资金状况，列出预算报告，按照“三重一大”规定执行。对其费用的支出执行“先审后算”的原则，工程前有预算、工程中有监察、工程后有决算和审计。二、工程预付款及进度款的支付，按审批权限审批，并控制在工程合同总额的 70% 以内。工程完工后三个月内办理竣工决算并报相关部门审批。三、工程决算付款时，应扣决算款 5%-10% 的质

12、保金。 质保期结束后，由工程管理部门会同审计部门办理工程质量认定报告， 经乌海职业技术学院领导审批后报财务处审核， 并按审定后的工程质量认定报告要求支付质保金。四、工程款不得以现金支付，一律通过银行划转。五、工程完工结转资产时应建立固定资产卡片， 资产管理（验收）人应提供卡片所填项目的内容资料并在验收人 （保管使用人）处签名。第七部分工资、奖金、福利费的开支一、工资、奖金、加班费、误餐费、夜餐费及各种劳务费（含教学人员的课时补贴） 和教职工探亲费、 职工教育培训等归口人事处管理。二、学院各部门（不含多经企业）计划外用工（包括临时工）必须由部门提出用人计划，人事处负责审批并核发用工费用。三、工资

13、的发放为每月九号（遇节假日延后），由财务处通过银行转帐划入在职职工个人持有的工资存折。 工资的发放标准由人事处核定四、每月的奖金发放由人事处核定， 财务处通过银行转帐划入在职职工个人持有的工资存折。 专职教师的奖金在学期内预发， 到学期末再根据实际工作量结算，多扣少补。五、职工福利费用由学院工会和办公室 -行政管理部提出使用意见，与财务处会商后，报乌海职业技术学院领导批准执行。第八部分其他一、乌海职业技术学院各部门与其他院校联合办学或举办的各种短期培训班，其收入和支出应纳入预算管理。由财务处统一核算，实行收支两条线，严禁体外循环。其分成比例、报销程序按有关协议和规章制度执行。二、乌海职业技术学

14、院用于教学图书、教材资料、教辅印刷品应归口管理。用于高职学历制教育的归教务处管理； 用于成人学历制教育的归成教处管理； 用于培训教育的归培训策划处管理； 用于机关办公方面的归办公室管理。报销时应由经办人，验收人，审核人和审批人签名。同时须附购书清单。三、社会上各种赞助费、事故赔偿费以及某些特殊费用，由学院正职领导审批。四、各级领导在财务审批事项中，应该坚持亲情、亲事、亲利回避制度。第九部分附录一、固定资产与低值易耗品的划分固定资产是指 :使用年限超过一年能够独立发挥作用的的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；以及不属于生产经营主要设备，但单位价值较高（2000 元及以上）、能够独立发挥作用、且使用年限超过两年的资产。不具备上述条件的工具、器具、仪器等，作为低值易