进口关税概述

1、进口关税概述进口关税概述 1关税概述 2关税的经济效应1关税概述 一、关税的含义及其作用 二、进口关税的种类 三、征收关税的方法 一、关税的含义及其作用 关税是一个国家的海关对进出其关境的物品所征收的一种税。 关税分为进口关税和出口关税。 关税最主要的作用是保护国内相关产业，因而是当代各国保护贸易政策的主要措施之一 。二、进口关税的种类 进口关税可分为进口正税和进口附加税两种。 进口正税是指进口商品进入关境时根据海关税则征收的正常关税。 进口附加税是指对进口商品征收了正常关税后，出于某种目的而额外加征的关税。（一）进口正税 进口正税又称正常进口税。依据各国海关税则的不同，各国的进口正税分为两种

2、、三种、四种，甚至五种。分述如下：1、特惠税 是指对来自特定国家或地区的商品给予特别优惠的低关税或免税。 起源于原宗主国与殖民地之间的贸易。 洛美协定国家之间的特惠税是目前仍在起作用且影响最广泛的特惠税。欧盟对全部工业品和96%的农产品免税。2、普惠税 是发达国家给予发展中国家出口的产品非歧视、非互惠的关税优惠待遇。实行普惠制的限制 这些限制主要有以下几个方面： （1）对受惠国家或地区的限制。 （2）对受惠商品的限制。 （3）对享受优惠程度的限制。 （4）对原产地的规定。产品必须全部产自受惠国，或者产品中所包含的进口原料或零件经过高度加工后发生了实质性变化，才能享受关税优惠待遇。同时受惠商品心

3、须由受惠国直接运到给惠国，受惠国还必须向给惠国提交原产地和直接运输的书面证书，才能享受优惠关税待遇。 3、最惠税 最惠国税适用于与该国签订有最惠国待遇原则的贸易协定的国家或地区所进口的商品。4、协定税 又称为优惠税，是指相互签定贸易协定国家之间开展贸易活动时互相对等给予的优惠关税待遇。5、普通税 又称为自主税，适用于与该国没有签订这种贸易协定的国家或地区所进口的商品。 （二）进口附加税 进口附加税有反补贴税和反倾销税两种。 反补贴税又称抵消税，它是对于直接或间接接受任何津贴或补贴的外国商品在进口时所征收的一种进口附加税。 反倾销税是对实行商品倾销的进口商品征收的一种进口附加税。所谓倾销，是出口

4、厂商以低于国内市场的价格，甚至低于商品生产成本价格，向国外抛售商品，从而打击竞争对手，占领国外市场。 三、征收关税的方法 关税的征收方法也称征收标准。 主要有从量税和从价税两种。在这两种主要征收方法的基础上，又有复合税和选择税。 1、从量税（Specific Duties） 从量税是按照商品的重量、数量、长度、容量和面积等单位征收的关税。 征收从量税大部分是以商品的重量为单位来征收的。 在征收从量税的情况下，商品价格下跌时，实际上等于增加了关税，因而关税的保护作用增大；反之，保护作用下降。2、从价税（Ad Values Duties） 从价税是按进口商品的价格为标准计征的关税，其税率表现为货物

5、价格的一定百分率。 在征收从价税时，各国所采用的完税价格标准很不一致，大体上有3种：F0B、CIF、进口国的官定价格。现在大多数国家都规定“正常价格”为完税价格。 正常价格是指正常贸易中，充分竞争条件下某一商品或相同商品的成交价格。 3、复合税（Compound or Mixed Duties） 复合税又称混合税。它是对某种进口商品采用从量税和从价税同时征收的方法。 有两种情况：一种是以从量税为主加征从价税；另一种是以从价税为主加征从量税。 例如：美国对钨砂的进口税普通税率为每磅征60美分，加征50%的从价税（优惠税率为每磅征21美分，加征12.5%的从价税）。日本对每只价格在6000日元下的

6、进口手表，协定税率征收从价税15%，加征每只150日元的从量税。 4、选择税（Alternative Duties） 选择税是对一种进口商品同时规定有从价税和从量税两种税率，在征税时选择其税额较高的一种征税。 比如，日本对进口坯布规定：基本税率10%，或7.5%加每平方米2.6日元，征收其高者；协定税率7%，或5.5%加每平方米1.9日元征其高者。但有时为了鼓励某种商品的进口，也有选择其中税额较低者征收的。 2 关税的经济效应 一、小国关税效应 二、大国征收关税及其经济效应 一、小国关税效应 POQ1Q2Q3Q4QDDSSP*Pabcd一、小国关税效应 1、消费下降效应。由于征收关税引起进口商

7、品价格上涨，对消费者造成直接损害。一方面，如果该进口产品的进口需求弹性比较小，价格的上涨不能通过减少需求来调整，那消费者就要支付较高的价格。如果进口产品是具有需求刚性的资本品，将增加最终产品的生产成本，导致价格上涨，增加消费者的负担。另一方面，如果该进口产品的进口需求弹性比较大，那么国内消费者将减少需求量，从而降低了物质福利水平。如图所示，本国征收税率为t的关税后，国内价格上涨到P（P=P*+P*t），国内市场消费量由原来的OQ4下降到OQ3。 一、小国关税效应 2、生产扩张效应。对于与进口商品相竞争的国内生产者说，显然是可以从保护关税中获得利益的。人们知道，外国商品之所以输入，其根本原因在于

8、国际市场价格比国内市场价格低，或在价格相同的情况下，国外产品质量优于国内，如果自由进口，进口竞争厂商会被迫降低价格，并把自己的产品调整到边际成本等于价格的水平。征收关税提高了该商品的国内价格（国际价格则保持不变），使得国内生产者得以根据上涨了的价格扩大生产量，增加利润。国内生产由保护前的OQ1上升到OQ2。 一、小国关税效应 3、贸易收缩效应。征收关税提高了进口商品的价格，导致进口减少，从而使经营进口商品的公司和个人损失了部分市场，减少了收入。造成贸易量下降的原因由两个方面：一是国内生产商的替代效应；二是价格效应，即国内价格上升引起的消费需求下降。 一、小国关税效应 4、财政收入增加效应。只要

9、关税不提高到禁止关税的水平，它会给进口国带来财政收入。这项收入等于每单位的课税额乘以征税的进口商品的数量。在图中，相当于进口量Q2Q3乘上单位商品应纳的关税量P*t，即图中标以c的那个长方形面积所代表的金额。在小国情况下，由征收关税而带来的收入是由国内消费者支付的。还应该看到，关税收入的一部分要用来支付征收关税这一行为的费用，如海关官员的报酬。因此，关税收入只有一部分成为财政收入。 一、小国关税效应 5、收入再分配效应。关税还会造成收入从国内消费者向国内生产者的再分配。总的来说，本国政府和厂商共同参与对本国消费者福利的再分配。如图所示，由于征收关税，本国消费者福利损失了a+b+c+d面积的福利

10、，其中，c由本国政府获得（关税收入），a由本本国厂商获得（由于关税引起国内商品价格上涨而增加的利润），b+d则是本国的净福利损失。 一、小国关税效应 6、贸易条件效应。由于贸易国是小国，其没有能力改变世界市场的价格，既不能影响进口商品价格，也不能影响本国出口商品价格，因而其贸易条件不会发生变化。 二、大国征收关税经济效应 PP2P1P*P*1OQ1 Q2Q3Q4SSDD二、大国征收关税经济效应 1、向出口国转嫁了部分关税。大国征收关税而引起价格上涨必然导致进口量的缩减相当大，这就可能迫使该商品的国际市场价格下降。原来该商品的国际市场价格为P*，征收关税后一方面导致国内价格上涨到P1，另一方面使

11、国际市场价格下降到P*以下的P*1。 这说明：大国进口商在进口商品时支付的进口关税，不是全部由进口国的消费者负担的，而是由进口国消费者和出口国生产者（通过出口商）共同负担的。大国向出口国转嫁了部分关税。 二、大国征收关税经济效应 2、改善了贸易条件。 由于征收关税，大国的进口商品价格下降，如果该国出口价格不变，那该国的贸易条件得到了改善。 二、大国征收关税经济效应 3、保护作用相对较小。 大国关税对本国生产者的保护作用相对较小。这是由于大国关税引起的价格上涨，部分地被出口国下降的价格所抵消了，因此，进口国进口的数量下降不像小国情况那么多。如图所示，如果该国是小国的话，征收关税后国内价格将会上涨到P2，进口量将明显小于Q2Q3。由此也可以看出，与小国相比，大国征收关税能获得较多的收入，其中一部分收入是“剥削”出口国得到的。 小 结 应该指出，上述考察的只是关税的局部均衡效应，其分析带有短期的静