《中级经济法》模拟考试试题五

1、内部真题资料，考试必过，答案附后一、单项选择题1、下列选项中，具有惩罚性的法律责任形式是（）。A. 损害赔偿 B. 违约金 C. 滞纳金 D. 国家赔偿 【正确答案】： B【答案解析】： 本题考核点是经济法责任的具体类型。违约金则具有惩罚性。教材 P26.2、下列事项中，必须经有限责任公司股东会决议并经代表2/3 以上表决权的股东通过的是（ ）。A. 修改公司财务管理制度 B. 选举董事 C. 增加公司注册资本 D. 公司利润分配方案 【正确答案】： C【答案解析】： 本题考核点是股东会特别决议。股东会会议作出修改公司章程、增加或 者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式

2、的决议，必须经 代表 2/3 以上表决权的股东通过。教材 P45.3、某股份有限公司在设立过程中，违反公司法规定的是（）。A. 在公司登记机关登记的注册资本总额为人民币 800 万元B. 发起人共有 3 人，其中 2人在中国境内有住所C. 某发起人以劳务出资，作价 50 万元D. 全体发起人的货币出资占出资总额的 35% 【正确答案】： C【答案解析】： 本题的考点为公司的设立要件。股份有限公司注册资本的最低限额为人 民币 500 万元。据此， A项正确。设立股份有限公司， 应当有 2人以上 200 人以下为发起 人，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所。据此， B 项正确。公司法中劳务不

3、能 作为出资， C项错误。 D项符合公司法对货币出资的要求。教材 P54.4、根据公司法规定，下列对股份公司的股份转让的限制错误的是（）。A. 发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起 3 年内不得转让B. 公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起1 年内不得转让C. 公司董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司 股份总数的 25%D. 公司董事、监事、高级管理人员所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1 年内不得转让【正确答案】： A【答案解析】： 本题考核点是股份转让的限制。发起人持有的本公司股份，自公司成立 之日起 1 年内不得转

4、让。教材 P67.5、甲公司欠乙公司货款 100 万元，后甲公司分立为丙、丁、戊三个公司，且丙、丁、 戊三个公司约定由丙公司承担原甲公司欠乙公司的债务。对于原甲公司欠乙公司的 100 万元货款，下列说法正确的是（ ）。A. 乙公司只能要求丙公司单独承担责任B. 乙公司应当要求丙、丁、戊三个公司分别按照从原甲公司承继的资产比例承担责任C. 乙公司可以要求丙、丁、戊三个公司对该债务承担连带责任D. 乙公司只能要求丙公司承担该笔债务，但是丁公司、戊公司应当承担补充责任 【正确答案】： C【答案解析】： 本题的考点为公司分立后债务的承担。根据公司法“公司分立前的 债务由分立后的公司承担连带责任。但是，

5、公司在分立前与债权人就债务清偿达成的书 面协议另有约定的除外。”甲公司分立为丙、丁、戊三个公司时约定由丙公司承担原甲 公司欠乙公司的债务，并没有与债权人达成书面协议，因此，不改变其对原债权人应该 承担的连带责任。教材 P77.6、某有限责任公司的股东会通过了解散公司的决议，并决定在 15 日内成立清算组。下 列有关该公司清算组的组成中，符合公司法律制度规定的是（ ）。A. 由人民法院指定 B. 由公司的股东组成 C. 由公司债权人组成 D. 由监事会组成 【正确答案】： B【答案解析】： 本题考核点是公司解散清算。有限责任公司的清算组由股东组成，股份 有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人

6、员组成。教材 P79.7、某普通合伙企业有甲、乙、丙三个合伙人，甲因欠丁的借款无力偿还，丁请求人民 法院强制执行甲在该合伙企业中的全部财产份额用于清偿。对此，乙和丙不愿意购买甲 的财产份额，又不同意将该财产份额转让给丁。对此下列说法正确的是（ ）。A. 该合伙企业应当解散 B. 应当为甲办理退伙结算 C. 应当削减甲的财产份额 D.该强制 执行应当停止【正确答案】： B【答案解析】： 本题考核点是合伙人的债务清偿。人民法院强制执行合伙人的财产份额 时，应当通知全体合伙人，其他合伙人有优先购买权；其他合伙人未购买，又不同意将 该财产份额转让给他人的，依法为该合伙人办理退伙结算（如果是强制执行合伙

7、人的部 分财产份额时，办理削减该合伙人相应财产份额的结算。）。教材 P105.8、某有限合伙企业于 2010年 2月1日设立，2011年4月 1日张某作为有限合伙人入伙， 张某认缴的出资额是 10 万元，占出资比例 10%，此时该有限合伙企业对外有 50万元的到 期债务。如果 2012年 2月 1日该有限合伙企业解散，对于合伙企业不能清偿的债务 100 万元，张某应承担的数额是（ ）。A. 5 万元 B.10 万元 C.12 万元 D.50 万元【正确答案】： B【答案解析】： 本题考核点是有限合伙企业入伙的特殊规定。新入伙的有限合伙人对入 伙前有限合伙企业的债务，以其认缴的出资额为限承担责任

8、。教材 P114.9、根据中外合作经营企业法律制度的规定，下列有关中外合作经营企业组织形式和组 织机构的表述中，正确的是（ ）。A. 合作企业的组织形式均为有限责任公司 B. 合作企业均应设联合管理委员会C. 合作企业的负责人由主管部门任命D. 合作企业总经理负责企业日常经营管理工作【正确答案】： D【答案解析】： 本题考核点是合作企业的组织机构。合作企业可以申请为具有法人资格 的合作企业，也可以申请为不具有法人资格的合作企业。具有法人资格的合作企业，其 组织形式为有限责任公司。不具有法人资格的合作企业，合作各方的关系是一种合伙关 系。因此选项 A 错误。具备法人资格的合作企业，一般设立董事会

9、；不具备法人资格的 合作企业，一般设立联合管理委员会。因此选项 B 错误。董事会董事长、副董事长或者 联合管理委员会主任、副主任的产生办法由合作企业章程规定。因此选项C错误。教材P137.10、根据证券法的有关规定，某证券公司的下列行为中，符合规定的是（）。A. 接受客户全权委托，代为决定客户账户的证券买卖B. 为吸引客户，承诺在新客户开户 6 个月内赔偿客户证券买卖的所有损失C. 将自营业务账户借给客户使用D. 要求客户将交易资金存入指定商业银行，并以每个客户的名义单独立户管理【正确答案】： D 【答案解析】： 根据规定，证券公司办理经纪业务，不得接受客户的全权委托而决定证 券买卖、选择证券

10、种类、决定买卖数量或者买卖价格；因此选项A 不对。证券公司不得以任何方式对客户证券买卖的收益或者赔偿证券买卖的损失作出承诺； 因此选项 B 不对。 证券公司不得将其自营账户借给他人使用，因此选项 C不对。教材 P156.11、下列选项中，不违反法律规定的证券交易行为是（）。A. 发起人在公司成立之日起 3 年内转让其所持有的本公司股票B. 公司董事在任职期间 依法转让了 部分本公司股票C. 为股票发行出具审计报告的专业人员在该股票承销期内买卖该种股票D. 为上市公司出具法律意见书的律师在该文件公开后 5 日内买卖该公司股票 【正确答案】： B【答案解析】： 本题考核点是证券交易的规则。公司董事

11、、监事、高级管理人员应当向 公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其 所持有本公司股份总数的 25%。教材 P184.12、下列合同中，不属于我国合同法调整范围的是 （ ） 。A. 甲与律师签订的代理诉讼的合同 B. 乙与亲戚签订的监护小孩的合同 C. 丙与老师签订的在课外补习功课的合同 D. 丁与银行签订的借款合同 【正确答案】： B【答案解析】： 本题考核点是合同法调整范围。我国合同法中所指的合同，是平等 主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。而同 属民事法律领域的婚姻、收养、监护等有关身份关系的协议，以及其他法律性质的

12、协议， 适用其他法律的规定。教材 P206.13、甲公司向乙工厂订购一批价值 10 万元的产品，合同约定如甲公司不能按时付款， 则支付货款 5%的违约金，并由丙企业为甲公司提供连带担保，保证担保的范围包括主债 权及其违约金。后乙工厂领导认为违约金偏低，就私下与甲公司将订货合同的违约金修 改为货款的 10%。如果甲公司不能按期付款，下列说法正确的是（）。A. 丙企业应承担 10 万元的保证责任 B. 丙企业应承担 10.5 万元的保证责任 C.丙企业应承担 11万元的保证责任 D. 丙企业不应承担保证责任 【正确答案】： B【答案解析】： 本题考核点是保证责任。未经保证人同意的主合同变更，加重债

13、务人的 债务的，保证人对加重的部分不承担保证责任。教材 P233.14、甲公司以自有的价值 300 万元的机器设备为抵押， 向乙银行贷款 50 万元，1个月后 又以该机器设备为抵押，向丙银行贷款 100 万元，均未办理抵押物登记。如果甲公司到 期不能还款，该机器设备拍卖所得为 120 万元，下列说法正确的是（ ）。A. 拍卖所得先偿还乙银行的贷款，剩余偿还丙银行的贷款 B. 由于未办理抵押物登记，两 项抵押均无效C.第 2次抵押无效D. 应偿还乙银行的 40 万元，偿还丙银行 80 万元【正确答案】： D 【答案解析】： 本题考核点是抵押的清偿顺序。同一动产向两个以上债权人抵押的，当 事人未办

14、理抵押物登记，实现抵押权时，各抵押权人按照债权比例受偿。教材 P242.15、甲租赁乙的汽车一辆，约定租期为 8 个月。下列表述不正确的是（ ）。A. 该租赁合同应采用书面形式，未采用书面形式，视为不定期租赁B. 在租赁期内，该汽车被当地政府有偿征用，补偿金归乙所有C. 在租赁期内，该汽车发生非人为的故障，维修费用由乙承担D. 在租赁期内，如果甲准备将该汽车转租给丙，必须经乙同意【正确答案】： B【答案解析】： 本题考核点是租赁合同当事人双方权利义务。在租赁期间因占有、使用 租赁物获得的收益，归承租人所有，但当事人另有约定的除外。教材 P265.16、某企业将一辆旧汽车以 8.32 万元卖出，

15、该企业此项应纳增值税额为（ ）万元。【正确答案】： C【答案解析】： 纳税人销售旧货，按照简易办法依照 4%征收率减半征收增值税。 增值税 8.32 ÷（ 14%）× 4%÷2 0.16 （万元）教材 P296.17、2010 年 5月，某增值税一般纳税人取得一张增值税专用发票， 向主管税务机关办理 认证的法定期限是（ ）。A. 自专用发票开具之日起 30日内 B. 自专用发票开具之日起 60日内 C.自专用发票开具之日起 90日内 D. 自专用发票开具之日起 180日内 【正确答案】： D【答案解析】： 增值税一般纳税人取得 2010年 1月 1日以后开具的增值

16、税专用发票、公 路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起 180 日内到税务机 关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。教材 P302.18、下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的是（）。A. 日化厂自产化妆品用于赠送客户 B. 日化厂自产化妆品用于广告样品C. 酿造厂自产酒精勾兑白酒D. 汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛【正确答案】： C【答案解析】： 本题考核点是自产自用应税消费品中不需缴纳消费税的情形。自产应税 消费品用于连续生产应税消费品，不纳税。教材 P341.19、A 厂委托 B 厂（均为一般纳税人）加工一批应税消费品，

17、A厂提供的原材料成本为 54000 元， B厂收取不含税加工费 9000元，该应税消费品适用税率为 30，受托的 B厂 没有同类消费品的销售价格。 A 厂将委托加工收回的已税消费品一半直接销售， 取得销售 收入 80000 元；另外一半用于继续生产最终应税消费品后销售，当月取得销售收入额 89000 元，适用税率为 40。A 厂应缴纳的消费税额为（包括受托方代收代缴的部分）（ ）。A. 8600 元 B.22100 元 C.49100 元 D.62600 元【正确答案】： C【答案解析】 ：本题考核消费税的计算和缴纳。 A 厂涉及两项消费税应税业务，一项是委 托加工应税消费品，另一项是销售最终

18、应税消费品义务，委托加工业务应纳消费税 （540009000）÷（ 1 30）× 30% 27000（元）。用于连续生产应税消费品，可以 抵扣已缴纳的消费税。销售最终应消费品业务应纳消费税 89000×40 27000÷2 356001350022100（元）。A应缴纳的消费税 =27000+22100=4910（0 元）。教材 P335.20、某企业的计税工资总额为 250 万元，可以计提的职工工会会费、职工福利费和职工 教育经费的限额是 （） 。【正确答案】： C【答案解析】： 本题考核点为企业所得税扣除项目。纳税人的职工福利费、职工教育经 费、职工

19、工会经费，分别按照计税工资总额的 14%、2.5%、2%计算扣除。所以本题答案应 为：250×（14%2.5%2%）46.25（ 万元） 教材 P367.21、下列关于企业之间所签订的成本分摊协议的说法中，正确的是（）。A. 母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，所发生的服务费在集 团内仅仅作为资金的转移，不确认营业收入和成本费用B. 企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在 计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊C. 母公司向其多个子公司提供同类项服务，其收取的服务费只能采取分项签订合同或协 议收取的方式D. 母公司以管理

20、费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在 税前扣除。【正确答案】： B【答案解析】： 本题考核企业所得税的特别纳税调整。根据规定，母公司向其子公司提 供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额 等，凡按上述合同或协议规定所发生的服务费，母公司应作为营业收入申报纳税；子公 司作为成本费用在税前扣除，因此选项 A 的说法错误；母公司向其多个子公司提供同类 项服务，其收取的服务费可以采取分项签订合同或协议收取；也可以采取服务分摊协议 的方式，因此选项 C的表述错误；母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此 支付给母公司的管理费，不得在税前

21、扣除，因此选项 D的表述错误。 2012 年教材 P405。22、扣缴义务人无法履行扣缴义务的，非居民企业应到被转让股权的中国居民企业所在 地主管税务机关申报缴纳企业所得税。如果转让方提前取得股权转让收入，申报期限是 （ ）。A. 自合同、协议签订之日起 7 日内B. 自实际取得股权转让收入之日起 7 日内C. 自股权转让收入被批准之日起 7 日内D. 自合同、协议约定的股权转让之日起 7 日内【正确答案】： B【答案解析】： 本题考核点是非居民企业股权转让所得。如果转让方提前取得股权转让 收入的，应自实际取得股权转让收入之日起 7 日内，申报缴纳企业所得税。教材 P398.23、下列有关违反

22、外汇管理规定行为和处罚的说法中，不正确的是（）。A. 倒买倒卖外汇情节严重的，由外汇管理机关处违法金额30%以上等值以下的罚款B. 违反规定携带外汇出入境的， 由外汇管理机关给予警告， 可以处违法金额 20%以下的罚 款C. 以虚假、无效的交易单证等向金融机构骗取外汇的行为属于非法套汇行为D. 逃汇行为情节严重的，由外汇管理机关处逃汇金额 50%以上等值以下的罚款 【正确答案】： D【答案解析】： 本题考核外汇管理规定行为的处罚。逃汇行为情节严重的，由外汇管理 机关处逃汇金额 30%以上等值以下的罚款。参照教材 428 页24、关于企业国有资产转让的限制性规定，下列说法错误的是（）。A.应当有

23、利于国有经济布局和结构的战略性调整B. 应当依法由履行出资人职责的机构决定或报请本级人民政府批准C. 应当合理评估，依法公开，公平竞价D.应当依法回避的关联方不得参与竞买【正确答案】： D【答案解析】： 本题考核点是转让企业国有资产的限制性规定。关联方参与的应当依法 回避，经批准方可平等竞买。教材 P422.25、根据规定，价格监督检查的主体是（）。A. 乡级以上各级人民政府价格主管部门 B. 县级以上各级人民政府价格主管部门C. 省级以上各级人民政府价格主管部门 D. 各级人民政府价格主管部门【正确答案】： B【答案解析】： 本题考核点是价格监督检查的主体。价格监督检查的主体是县级以上各 级

24、人民政府价格主管部门。教材 P447.二、多项选择题1、法律行为的相关要素是多方面的，包括行为的目的、认知能力、行为的手段和效果 等。下列说法正确的有（ ）。A.经济法主体的行为目的，是主体力求实现的目标和结果B. 调控主体和规制主体的认知能力，会直接影响调制行为C. 行为手段仅仅是指调控主体的具体行为D. 行为结果是行为完成的一种状态【正确答案】： ABD【答案解析】： 本题考核点是行为的相关要素。行为手段作为实现经济法主体（包括调 控主体与规制主体；受控主体和受制主体）行为目的的具体方式和方法，对于确保行为 目的的有效实现，十分重要。教材 P15.2、下列有关国有独资公司的表述，不符合法律

25、规定的有（）。A.国有独资公司章程可以由公司董事会依法制定，并报国家授权投资的机构或者国家授 权的部门备案B. 国有独资公司设立董事会，董事会成员全部由国家授权投资的机构或者国家授权的部 门委派C. 国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权D. 国有独资公司监事会成员不得少于 5 人，其中职工代表的比例不得低于 1/3 【正确答案】： AB【答案解析】： 本题考核点是国有独资公司。国有独资公司章程由国有资产监督管理机 构制定，或者由董事会制订报国有资产监督管理机构批准。国有独资公司设立董事会， 董事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生。教材 P49.3、某股份有限公

26、司当年实收股本总额为 5000万元，董事会有 5 名成员，该公司应在 2 个月内召开临时股东大会的情形有（ ）。A.董事会人数减至 4 人时B. 未弥补亏损达 1000万元时C. 监事会提议召开时D. 持有该公司 10%股份的股东请求时【正确答案】： ACD【答案解析】 ：本题考核点是股份有限公司临时股东大会。有下列情形之一的，应当在 2 个月内召开临时股东大会： （1）董事人数不足本法规定人数或者公司章程所定人数的2/3时；（ 2）公司未弥补的亏损达实收股本总额 1/3 时；（ 3）单独或者合计持有公司 10 以上股份的股东请求时；（ 4）董事会认为必要时；（ 5）监事会提议召开时；（ 6）

27、公司 章程规定的其他情形。教材 P57.4、根据公司法规定，公司董事执行公司职务时违反法律规定，给公司造成损失的， 单独持有公司 1%以上股份的股东可以直接提起诉讼的情形有（）。A.监事会拒绝提起诉讼 B. 监事会自收到请求之日起 30 日内未提起诉讼 C.监事会提起诉讼尚未被受理 D. 情况紧急、 不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥 补的损害【正确答案】： ABD【答案解析】： 本题考核点是股东代表诉讼。监事会、不设监事会的有限责任公司的监 事，或者董事会、执行董事，收到有限责任公司的股东、股份有限公司连续 180 日以上 单独或者合计持有公司 1%以上股份的股东的书面请求后，拒绝提起诉

28、讼，或者自收到请 求之日起 30 日内未提起诉讼，或者情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以 弥补的损害的，有限责任公司的股东、股份有限公司连续 180 日以上单独或者合计持有 公司 1%以上股份的股东，有权为了公司的利益， 以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。 教材 P69.5、下列选项中，不可以成为个人独资企业投资人的有（）。A.外国公民甲 B. 中国公民乙 C. 中国企业的分支机构 D. 外国公司在中国的分公司 【正确答案】： ACD【答案解析】： 本题考核点是个人独资企业的设立条件。根据规定，设立个人独资企业 投资人为一个自然人，且只能是中国公民。教材 P87.6、合伙人甲在某

29、普通合伙企业中有财产份额 10 万元，待分配利润 5万元。现甲无力偿 还其对合伙企业外乙的负债 12 万元，乙要求强制执行甲在合伙企业中的财产。对此，下 列说法错误有（ ）。A.乙仅可就该 10 万元份额请求强制执行B. 乙仅可就该 5 万元待分配利润请求强制执行C. 乙可以就该 10 万元份额和 2 万元待分配利润请求强制执行D. 乙可以就该 5 万元待分配利润请求强制执行，其余部分代位行使甲在合伙企业中的份 额【正确答案】： ABD【答案解析】： 本题考核点是合伙人的债务清偿。合伙人个人财产不足清偿其个人所负 债务的，该合伙人可以其从合伙企业中分取的收益用于清偿；债权人也可以依法请求人 民

30、法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。但合伙人的债权人不得代 位行使该合伙人在合伙企业中的权利。教材 P104、P105.7、根据中外合资经营企业法的规定，下列关于中外合资经营企业董事会的表述中， 正确的有（ ）。A.董事会是合营企业的最高权力机构B. 董事会每半年至少召开一次会议C. 董事会会议应有 2/3 以上董事出席才能召开 D.合营企业资产抵押事项的决议，须经出席董事会会议的董事一致通过 【正确答案】： AC【答案解析】： 本题考核点是合营企业的组织机构。董事会是合营企业的最高权力机构； 董事会每年至少召开一次董事会会议；董事会会议应有 2/3 以上董事出席方能举行。下

31、列事项，必须经出席董事会会议的董事一致通过方可作出决议：（ 1）合营企业章程的修 改；（ 2）合营企业的中止、解散；（ 3）合营企业注册资本的增加、减少；（ 4）合营企 业的合并、分立。教材 P133.8、上市公司向原股东配售股份，除应符合公开发行证券的条件之外，还应当符合的条 件有（ ）。A. 拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的 30%B. 控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量C. 采用包销方式发行D. 采用代销方式发行【正确答案】： ABD【答案解析】： 本题考核点是配股的条件。配股应采用证券法规定的代销方式发行。教 材 P164.9、某上市公司发生的下列情形中，证

32、交所可以决定暂停其股票上市的有（）。A. 公司的股票被收购人收购达到该公司股本总额的 30% B. 公司最近 3 年连续亏损C. 公司董事长被罢免D. 公司对财务会计报告作虚假记载，可能误导投资者 【正确答案】： BD【答案解析】： 本题考核点是暂停股票上市。暂停股票上市的情形有：（ 1）公司股本总 额、股权分布等发生变化不再具备上市条件；（ 2）公司不按照规定公开其财务状况，或 者对财务会计报告作虚假记载，可能误导投资者；（ 3）公司有重大违法行为；（ 4）公 司最近 3 年连续亏损。教材 P179.10、根据合同法的规定，下列各项中，属于合同成立的情形有（）。A.甲向乙发出要约，乙作出承诺

33、，该承诺除对履行地点提出异议外，其余内容均与要约 一致B. 甲、乙约定以书面形式订立合同，但在签订书面合同之前甲已履行主要义务，乙接受 了履行C. 甲、乙采用书面形式订立一合同，但在双方签章之前，甲履行了主要义务，乙接受了 履行D. 甲于 5月 10日向乙发出要约，要约规定承诺期限截止至 5月 20日，乙于 5月 18日发 出承诺信函，该信函 5月 21日到达甲【正确答案】： BCD【答案解析】： 本题考核点是合同的成立。选项 A 对实质性内容进行了变更，应该视为 新要约，不能视为合同成立；根据规定，受要约人在承诺期限内发出承诺，按照通常情 形能够及时到达受要约人，但因其他原因承诺到达要约人时

34、超过了承诺期限的，除要约 人及时通知受要约人因承诺超过期限不接受该承诺的以外，该承诺有效。由于选项D并没有提示要约人是否通知，因此应该认定合同成立。教材P214、P216.11、甲公司和乙企业签订合同，订购 100 套学生桌椅，准备捐献给丙学校。甲乙双方约 定，由乙企业将学生桌椅直接交付给丙学校。对此，下列说法正确的有（ ）。 A. 丙学校不享有直接请求给付的权利B. 甲公司可以要求乙企业在未向丙学校履行债务时，承担违约责任C. 甲公司可以事先征得丙学校的同意，也可以不告知丙学校D. 乙企业按照合同向丙学校履行时，应当通知丙学校【正确答案】： BCD【答案解析】： 本题考核点是涉及第三人的合同

35、履行。第三人（丙学校）因债务人（乙 企业）向其履行合同而对债务人（乙企业）享有直接请求给付的权利，在合同所规定的 范围内，享有债权人（甲公司）对债务人（乙企业）所享有的权利。教材 P224.12、关于最高额抵押，下列说法正确的有（）。A.最高额抵押权的设定是对将来发生的债作担保B. 最高额抵押权设立前已经存在的债权，自动转入最高额抵押担保的债权范围C. 如果实际发生的债权余额高于最高限额的，以最高限额为限D. 如果实际发生的债权余额低于最高限额的，以实际发生的债权余额为限对抵押物优先 受偿【正确答案】： ACD【答案解析】： 本题考核点是最高额抵押。根据物权法规定，最高额抵押权设立前 已经存在

36、的债权，经当事人同意，可以转入最高额抵押担保的债权范围。教材 P243.13、下列选项中，赠与成立且赠与人不得主张任意撤销的有（）A.某9周岁的小学生放学途经某单位为地震灾区捐款的现场， 将积攒的 100元压岁钱交给现 场的工作人员B. 某作家与地震灾区一所学校约定捐款 50 万元，用于学校重建，但实际仅支付了 1 万元C. 某乞丐向某慈善机构在地震灾区设立的捐款箱内投入 100 元，后听说该机构工作人员 挪用善款用于个人消费D. 某企业家携带 50 万元现款赴地震灾区直接发放给地震灾区的受灾村民【正确答案】： BCD【答案解析】： 本题考核点是赠与合同的概念。赠与合同属诺成合同，当事人意思表

37、示 一致，合同即告成立。具有救灾、扶贫等社会公益、道德义务性质的赠与合同或者经过 公证的赠与合同，不得撤销赠与。无民事行为能力人独立实施的民事行为，因主体不合 格而无效，选项 A 赠与不成立。教材 P263.14、甲、乙合作开发完成一项发明，但双方未就专利申请权相关事项作任何约定。根据 合同法的规定，下列关于该项发明的专利申请权的表述中，正确的有（ ）。 A.对该项发明申请专利的权利属于甲乙共有B. 如果甲放弃其专利申请权，乙可以单独申请C. 如果甲不同意申请专利，乙可以自行申请D. 如果甲准备转让其专利申请权，乙在同等条件下有优先受让的权利【正确答案】： ABD【答案解析】： 本题考核点是技

38、术开发合同技术成果的权利归属。（ 1）选项 A：合作开 发完成的发明创造，除当事人另有约定外，申请专利的权利属于合作开发的当事人共有； （ 2）选项 B：合作开发当事人一方声明放弃其共有的专利申请权的，可以由另一方单独 申请或者由其他各方共同申请； （ 3）选项 C：合作开发的当事人一方不同意申请专利的， 另一方或者其他各方不得申请专利；（ 4）选项 D：合作开发的当事人一方转让其共有的 专利申请权的，其他各方享有以同等条件优先受让的权利。教材 P274.15、下列项目中，进项税额不得从纳税人应纳税额中抵扣的有（）。A. 用于生产了不合格产品的购进货物 B. 因管理不善损失的半成品所耗用的购进

39、货物C. 用于对外捐赠产品所耗用的购进货物 D. 用于集体福利的购进货物【正确答案】： BD【答案解析】 ：选项 B，非正常损失的购进货物不得抵扣； 选项 D用于集体福利或者个人 消费的购进货物不得抵扣。教材 P300.16、根据消费税暂行条例的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，需 要缴纳消费税的是（ ）。A. 用于赞助的消费品 B. 用于留作自用的消费品C. 用于广告的消费品 D. 用于连续生产应税消费品的消费品【正确答案】： ABC【答案解析】： 本题考核消费税的纳税环节。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续 生产应税消费品的，即作为生产最终应税消费品的直接材料，并构成最终应税

40、消费品实 体的，不纳消费税。教材 P341.17、根据现行消费税法律制度的规定，纳税人对外购下列已税消费品用于连续生产应税 消费品的，其已缴纳的消费税税款可以从应纳的消费税税额中抵扣的有（ ）。 A.委托加工收回已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石B. 委托加工收回已税酒精生产的白酒C. 委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子D. 委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板【正确答案】： ACD【答案解析】： 本题考核外购已纳消费税税款抵扣的规定。白酒不属于可以抵扣的范围。 教材 P339.18、下列项目属于不得在计算所得税时扣除的有（）。A. 向股东分配的利润 B.

41、税收滞纳金C. 企业向银行取得经营性借款发生的利息 D. 企业为职工缴纳的基本养老保险【正确答案】： AB【答案解析】： 本题考核企业所得税税前扣除项目。企业向股东分配的利润和税收滞纳 金是不能在计算所得税时扣除的。向银行取得经营性借款发生的利息和为职工缴纳的基 本养老保险可以在计算所得税时扣除。教材 P363.19、居民企业来源于境外的下列收入中，应按有关合同约定应付交易对价款的日期确认 收入实现的有（ ）。A.股息 B. 租金 C. 特许权使用费 D. 转让财产【正确答案】： BCD【答案解析】： 来源于境外的股息、红利等权益性投资收益，应按被投资方作出利润分 配决定的日期确认收入实现。教

42、材 P380.20、某国有独资公司的下列行为，应当经履行出资人职责的机构同意的有（）。A. 与关联方订立借款的协议 B. 为关联方提供担保C. 与关联方共同出资设立企业 D. 向关联方提供技术服务【正确答案】： ABC【答案解析】： 本题考核点是与关联方交易的限制和禁止。未经履行出资人职责的机构 同意，国有独资企业、国有独资公司不得有下列行为：与关联方订立财产转让、借款的 协议；为关联方提供担保；与关联方共同出资设立企业，或者向董事、监事、高级管理 人员或者其近亲属所有或者实际控制的企业投资。教材 P422.三、判断题1、凡是接受调控或规制的企业等市场主体的资格，都需要有专门的法律作出特别规定

43、。（）【正确答案】： N【答案解析】： 本题考核点是主体资格取得。接受调控或规制的企业等市场主体的资格， 一般不需要有专门的法律作出特别规定，因为它们首先必须是通常的从事生产经营活动 的市场主体，而市场主体资格取得的基本条件应当是一视同仁的。教材 P8.2、股份有限公司股东可以自由向股东以外的人转让股份，无须经股东大会审议通过； 而有限责任公司股东向股东以外的人转让出资，须经股东会审议通过。（ ） 【正确答案】： N【答案解析】： 本题考核点是有限责任公司股东转让股权。股东向股东以外的人转让股 权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意， 其他股东自接到书面通

44、知之日起满 30 日未答复的，视为同意转让。教材 P51.3、有限合伙企业中的有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业，所以 有限合伙人对外签订的合同无效。（ ）【正确答案】： N【答案解析】： 本题考核点是有限合伙企业。第三人有理由相信有限合伙人为普通合伙 人并与其交易的，该有限合伙人对该笔交易承担与普通合伙人同样的责任（并不造成该 合同无效）。教材 P112.4、某上市公司董事会秘书甲将公司收购计划告知同学乙，乙据此买卖该公司股票并获 利 5 万元。该行为属于内幕交易行为。（）【正确答案】： Y【答案解析】： 本题考核点是内幕交易。内幕知情人员自己并未买卖证券，主观上也未 建议他

45、人买卖证券，但却把自己掌握的内幕信息泄露给他人，接受内幕信息的人依此作 出买卖证券的决断，这种行为也属内幕交易行为。教材 P186.5、甲和乙两家企业约定，如果甲新建厂房能于 2012 年 10 月前竣工，就把原来的厂房 于当年 10 月中旬租给乙。这是附条件的合同。（）【正确答案】： Y【答案解析】： 本题考核点是附条件的合同。附条件的法律行为是指在法律行为中指定 一定的条件（未来的可能发生的不确定的事实），把该条件的成就（或发生）或不成就 （或不发生）作为法律行为效力的发生或终止的根据。附期限是指在法律行为中指明一 定的期限（未来的一定会发生的确定的事实），把期限的到来作为法律行为生效或终

46、止 的依据。本例中新建厂房能否在 2012 年 10 月前竣工是不确定的事实。教材 P217.6、承运部门的运输费用发票开具给购买方的；增值税纳税人将该项发票转交给购货方 的，不计入该纳税人的销售额。（ ）【正确答案】： Y【答案解析】： 本题考核点为当期销售额的确定。教材 P297.7、小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备，免税并退税。（）【正确答案】： N【答案解析】： 本题考核点为旧设备的出口退（免）税管理。小规模纳税人出口的自用 旧设备和外购旧设备，实行免税不退税的办法。教材 P315.8、对于企业与其关联方之间的所有业务往来，税务机关均有权进行纳税调整。（）【正确答案】： N【答

47、案解析】： 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施 其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10 年内，进行纳税调整。教材 P402.9、国务院和地方人民政府根据需要，可以授权其他部门、机构代表本级人民政府对国 家出资企业履行出资人职责。（ ）【正确答案】： Y【答案解析】： 本题考核点是履行出资人机构的设立。教材 P417.10、认定市场支配地位的依据，一般以市场份额为主，兼顾市场行为及其他相关因素。 （）【正确答案】： Y【答案解析】： 本题考核点是市场支配地位的认定依据。教材 P431.四、简答题1、2009 年 1月，甲、乙、丙、丁四人

48、计划设立 P有限责任公司（以下简称“P公司”）， 生产并销售电子产品，四人约定：公司注册资本 100万元，其中甲、乙以货币出资 20 万 元，丙以机器设备出资，丁以其专利权出资。 2009年 2月，四人委托甲向公司登记机关 提出设立申请； 2009年 3月，公司登记机关向 P公司签发了营业执照。P公司章程规定：甲为公司总经理， 并为公司法定代表人； 乙、丙为公司董事； 公司董事、 高级管理人员以公司财产为他人提供担保时，须经股东会同意。公司董事会规定，甲与 第三人签订标的额为 15 万元以上的合同时，应经董事会同意。2010年 3月，甲以 P公司名义与 M公司签订了一份标的额为 17万元的买卖

49、合同。 乙认为 该买卖合同损害了 P 公司的利益，且甲的行为超越了权限，要求召开股东会作出决议， 撤销甲的公司总经理职务。经查， M公司对甲越权签约的事实并不知情。2010年 9月，乙征得丙、丁的同意后，将 P公司的部分设备出质，为 N公司向银行借款 提供质押担保。甲对该事项不知情。2010年 12月，P公司的债权人 O公司要求 P公司偿还 6月份所欠的合同款。 要求：根据上述情况结合公司法的相关规定，分析回答下列问题。（ 1） P公司何时成立？（2）四人约定的出资方式及货币出资比例是否符合公司法的规定？说明理由。（ 3）甲以 P公司名义与 M公司签订的买卖合同是否有效？说明理由。（ 4） P

50、公司如果撤销甲的公司总经理职务，是否需要召开股东会？说明理由。 （5）乙的质押担保行为是否有效？说明理由。（6）如果 P 公司的全部财产不足以清偿 O公司的债务， 对不足清偿的部分， 甲、乙、丙、 丁是否应当承担清偿责任？说明理由。【正确答案】：（1）根据公司法， P 公司营业执照的签发日期为该有限责任公司的成立日，公司自 成立之日起具有法人资格。参照教材 44 页（2）四人约定的出资方式符合公司法的规定。根据公司法，股东可以用货币出 资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币 财产作价出资。甲、乙、丙、丁的货币出资比例符合公司法的规定，甲、乙分别以 货币出资

51、 20 万元，占公司注册资本的 40。根据公司法，全体股东货币出资金额不 得低于有限责任公司注册资本的 30。参照教材 42 页（ 3）甲以 P 公司的名义与 M公司签订的买卖合同有效。根据合同法，法人的法定代 表人超越了代表权限，但是善意相对人基于外在表现相信其有代表法人的权利，而与之 订立合同从事交易，此时，该代表行为有效。参照教材 230 页（ 4） P公司撤销总经理的资格事项不属于股东会决议的事项，应是公司董事会的职权， 因此不需要召开股东会。参照教材 46 页（5）乙的质押行为无效。根据公司法，高级管理人员不得违反公司章程的规定，未 经股东会同意，以公司财产为他人提供担保。参照教材6

52、8 页（6）甲、乙、丙、丁均不承担责任。因为有限责任公司的股东仅就其出资为限对公司承 担有限责任。参照教材 32 页2、北方某汽车制造企业为增值税一般纳税人。 2010年3 月，发生以下经济业务：（1）外购用于生产 A 型小汽车的钢材一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的 防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为 18.7 万元，该发票当月已经 通过认证。（2）外购用于装饰公司办公楼的建筑材料一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取 得的增值税专用发票上注明的增值税税额为 3.4 万元。当月已将该批建筑材料用于办公 楼装饰。（3）外购用于生产 A 型小汽车的配件一批，价款已付

53、，从供货方取得防伪税控增值税专 用发票上注明的增值税税额为 51万元。供货方于 3月 16日将该批配件发出，但该企业 本月未到税务机关认证发票。（4）采取直接收款方式向甲汽车销售公司销售 A 型小汽车一批，已收到全部车价款（含 增值税） 760.5 万元，给购车方开具了增值税专用发票， 并于当日将“提车单”交给购车 方自行提货。 3月 31日购车方尚未将该批车提走。（5）采取托收承付方式向甲汽车销售公司销售 A 型小汽车一批，车价款（不含增值税） 为 300 万元。该企业已将该批汽车发出并向银行办妥托收手续。 3 月 31 日该企业尚未收 到该批车款。已知： A型小汽车适用的消费税税率为 5%

54、，适用的增值税税率为 17%。 该企业计算的 3 月份应纳增值税税额如下：应纳增值税税额 760.5÷（117%）×17%（ 18.7 3.4 51） 37.40 （万元） 要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）该企业关于 3 月份应纳增值税税额计算有哪些不正确之处？（2）计算该企业 3 月份应纳增值税税额；（ 3）计算该企业 3 月份应纳消费税税额。【正确答案】： （1）该企业应纳增值税税额计算的错误之处有： 外购用于装饰公司办公楼的建筑材料， 其增值税进项税额 （3.4 万元）不应从销项税额 中抵扣。外购用于生产 A 型小汽车的配件，由于取得防伪税控增值税专用发票未到

55、税务机关认 证，其增值税进项税额（ 51万元）不应在 3 月份抵扣。采取托收承付方式销售小汽车，因已发出货物并办妥托收手续，应在 3 月份计算缴纳 增值税。教材 P300、308.（2）该企业 3 月份应纳增值税税额： 销项税额 760.5÷（117%）×17%300×17% 161.5 （万元） 可予抵扣的进项税额 18.7 （万元）应纳增值税额 161.5 18.7 142.8 （万元）教材 P297.（ 3）该企业 3 月份应纳消费税税额 760.5÷（117%）×5%300×5% 47.5 （万元）教材 P330.3、2009

56、 年 9 月，甲公司与张某签订委托开发合同，合同约定由张某负责为甲公司开发 一套电热设备。张某在开发电热设备过程中，发明了一种家用“节能型电热器”，经试 验使用，效果极佳。张某准备将该电热器以个人的名义提出专利申请，甲公司得知消息后找到张某，提出主 张申请专利的权利应当属于甲公司，理由是张某的发明产生于委托合同期间，并承诺给 予张某一定奖励，遭到张某拒绝。2010年 1月，经过法定程序，“节能型电热器”的专利获得批准并公告。专利公告后， 张某自行设立了乙公司，开始批量生产“节能型电热器”。甲公司认为张某单独实施专 利的行为不合法，经交涉没有结果后，甲公司也开始组织“节能型电热器”的生产。 由于

57、“节能型电热器”广受欢迎，需求量大，甲公司和乙公司都取得了很好的效益，甲 公司和乙公司的年度营业额分别都达到 5 亿元。其他企业纷纷跟进，推出各种“电热器”。 但是，甲公司和乙公司仍然共同占有 70%的市场份额。2010年 10月，由于气温突降，天气寒冷，“节能型电热器”供不应求，市场价格暴涨。 丙地县政府发布文件，主要内容是：对甲公司和乙公司生产的“节能型电热器”紧急实 行价格特别干预制度。2011年 5月，为进一步扩大市场，共同限制其他企业的影响，甲公司和乙公司的管理层 多次接触，拟定了公司合并方案，即：两家公司合并设立一个新的丙公司，合并各方解 散。该方案最后由于细节问题未能得以实施。问题： （1）“节能型电热器”的专利申请权属于谁？并说明理由。 （2）甲公司生产“节能型电热器”的行为是否合法？并说明理由。（3）丙地县政府实行价格特别干预制度的行为是否合法？并说明理由。（4）如果甲公司和乙公司的公司合并方案得以实施，是否达到经营者集中申报标准？【正确答案】：（1）“节能型电热器”的专利申请权属于张某。根据规定，委托开发完成