自律监管内部控制评价

1、自律监管内部控制评价自律监管内部控制评价占本部监督活动评价系统计分权重的40%，设组织控制、目标控制、措施控制、程序控制 4 个控制环节， 14 项评价内容， 40 个评价点， 1 个否决点。一、组织控制评价（ 10 分）（一）评价内容 1.根据内设机构部门设置情况，明确业务部门自律监管职责（5 分）。（1）控制目标：自律监管覆盖各项业务，权责明确，不留监管空白点和死角。（2）评价点和方法： 第一，是否根据内设机构部门设置情况，将自律监管职责落实到有关业务部门（ 2 分）； 第二，业务部门是否建立书面的自律监管责任制，明确了监管责任（ 3 分）。 调阅机关部室设置和变动情况文件，检查分析业务部

2、门监管职责、内容、范围等是否明确。 2.业务部门设置自律监管岗位，配备监管人员（5 分）。（1）控制目标：明确自律监管岗位，为自律监管工作提供人员保证。 （2）评价点和方法：第一，业务部门是否以书面的形式明确了自律监管岗位（ 3 分）； 检查有关业务部门的岗位设置情况，检查是否设置了自律监管岗位。 第二，业务部门是否配备了专、兼职监管人员（ 2 分）。 检查有关业务部门的岗位设置及人员分工，检查专、兼职监管人员配备情况。（二）评价依据中国农业银行业务部门自律监管工作指导原则（农银发200078号）第四条 业务部门要切实履行业务经营和自律监管双重职责。在执行自律监管制度时,实行谁主管谁负责一级抓

3、一级 , 层层抓落实的组织管理原则。第五条 业务部门自律监管的内容按部门职责权限范围设定。从总行到各分支行 ,无论其业务部门设置数量 或名称如何 , 都要相应地将监管内容落实到有关部门 , 不得留有任何监管死角。 自律监管的具体内容由各业务部门根据各自的业务特点及其风险防范的客观要求设定。第二十三条 业务部门要以书面文件形式建立自律监管责任制 ,明确监管责任。 中国农业银行业务部门自律监管审计办法（试行）（农银发200370 号）第八条 自律监管审计的主要内容为：（四）自律监管的组织领导体系是否理顺，监管信息的分层次反馈和处理能否保障。（六）是否设置了专职或兼职的监管人员，并以书面形式明确监管

4、人员的职责。各业务部门自律监管实施细则二、目标控制评价（ 15 分）（一）评价内容 1业务部门制定自律监管工作规划和工作目标（8分）。（ 1）控制目标：明确自律监管工作任务目标，保证自律监管工作按计划的、有组织地实施。（ 2）评价点和方法： 第一，业务部门是否制定了自律监管年度或季度工作目标或计划（4分）；第二，自律监管工作任务目标是否符合业务部门自律监管实施细则要求（4分）。对各部门的自律监管目标进行分析，确定其是否符合相应的实施细则要求。 2业务部门贯彻执行自律监管工作目标或计划（7 分）。（1）控制目标：业务部门确保自律监管工作任务目标的完成，切实履行监管职责。 （2）评价点和方法：业务

5、部门自律监管工作目标或计划是否完成（ 7 分）。 检查业务部门自律监管工作报告、登记簿等记录资料，与其工作目标、任务进行核对。（二）评价依据中国农业银行业务部门自律监管工作指导原则（农银发200078号）第四条 业务部门要切实履行业务经营和自律监管双重职责。在执行自律监管制度时,实行谁主管谁负责 ,一级抓一级 , 层层抓落实的组织管理原则。中国农业银行业务部门自律监管审计办法（试行）（农银发200370 号）第八条 自律监管审计的主要内容为： （五）是否制定了年度或季度自律监管工作计划。各业务部门自律监管实施细则三、措施控制评价（ 10 分）（一）评价内容 1建立健全自律监管规章制度（ 5 分

6、）。（ 1）控制目标：结合本行实际，制订切实可行的自律监管规章制度，保证自律监管工作规范开 展。（ 2）评价点和方法： 第一，自律监管规章制度是否健全（ 3 分）。 检查各业务部门制定或转发的自律监管规章制度，分析其是否覆盖的各项业务及其主要风险控制点。 第二，制定的自律监管规定、实施细则是否符合本行实际和上级行要求（2 分）。2对业务部门履行自律监管职责情况进行监督。（ 5分）。（ 1 ）控制目标：落实权责对等机制，促使监管部门和人员认真履职。（ 2）评价点和方法：第一，审计、监察部门按规定对自律监管工作进行再监督（ 3分）； 调阅审计、监督部门的再监督记录及报告等有关资料，检查其是否按规定

7、对自律监管工作进行监督。 第二，对未按规定履行自律监管职责或履行职责不到位的部门和责任人， 是否按规定进行处罚处罚处理 （ 2 分）。（二）评价依据中国农业银行业务部门自律监管工作指导原则（农银发 200078 号）第二十八条 对检查监督中 ,发现未履行自律监管职责或自律监管职责履行不到位的有关单位和责任人,检查人员有权按有关规定实施现场处罚或建议给予行政处分。中国农业银行关于监察部门对业务主管部门履行自律监管职责实施再监督办法（试行）（农银发 2001 185 号）第四条 再监督的内容是主管部门开展自律监管监督检查的过程及实际效果。主要包括：（一）贯彻执行党和国家的方针、政策和金融法律、法规

8、、制度的情况；（二）根据指导原则，结合实际建立健全有关自律监管制度、办法的情况；（三）按规定程序开展自律监管工作的情况 （ 包括监管的内容、周期、范围、档案等 ）；（四）自律监管中运用政策、法规、制度的情况；（五）自律监管中发现、处理、移送问题的情况；（六）自律监管中检查资料准确完整的情况；（七）自律监管中对违规问题的处理意见、整改措施跟踪监督落实的情况；（八）其它需要再监督的内容。第五条 再监督部门根据主管部门履行自律监管职责的情况， 采取定期或不定期， 综合或专项， 全面或重点 等方式进行再监督。第六条 再监督部门针对所辖范围的重大案件、事件或突出问题应对主管部门适时再监督。第七条 再监督

9、部门实施再监督检查前应制定工作计划和实施方案。第九条 再监督部门检查时应填写中国农业银行再监督检查记录表。第十一条 检查结束后，再监督部门应全面客观公正地对检查事项作出结论，对发现的问题提出整改建议， 对责任人员提出处理意见。第十二条 再监督检查的周期。 各级行再监督部门应对本行各主管部门履行自律监管职责情况定期检查或抽 查：（一）总行每年抽查不少于一次，检查面不少于10%；（二）一级分行每年抽查不少于一次，检查面不少于20%；（三）二级分行每年抽查不少于一次，检查面不少于50%；（四）县级支行每年至少全面检查一次。第十三条 各级行再监督部门应及时通报检查情况，通报内容包括：（一）再监督检查的

10、单位、部门和项目；（二）再监督检查的基本情况；（三）再监督检查发现的主要问题；（四）针对存在的问题提出的改进措施、办法和要求；（五）对进一步完善规章制度的意见和建议等。第十四条 各级行再监督部门应按规定建立再监督档案，将再监督工作计划、实施方案、各类报告、通报和 整改建议书、处理决定，以及落实情况等有关资料整理归档。中国农业银行业务部门自律监管审计办法（试行）（农银发200370号）第八条 自律监管审计的主要内容为：（一）是否建立了自律监管工作管理制度、操作规范，或按上级行要求制定了实施细则。（三）自律监管管理制度或实施细则对自律监管的组织方式、检查程序、检查标准、检查依据以及文本格 式等是否

11、规定清楚。（八）自律监管检查报告是否按规定及时上报本行内部监督委员会、行长或分管行长。 （十一）是否落实了涉及违反规章制度问题的责任人，并按照规定对有关责任人提出了适当的处理、处罚 意见。对发生经济案件或重大违规问题的单位或主要责任人，是否按规定及时移送有关部门处理、处罚。四、程序控制评价（ 65 分）（一）评价内容 1按规定的方式方法和程序进行自律监管检查（10 分）。（ 1）控制目标：规范自律监管工作方式方法和程序，保证监管质量。（ 2）评价点和方法： 第一，自律监管检查的方式方法是否符合要求（ 4 分）； 检查自律监管报告、登记簿、检查方案等资料，分析其是否按规定开展了现场检查监督、非现

12、场检查监督 第二，自律监管检查的程序是否符合要求（ 6 分）。重点检查监管的方案、记录、底稿、报告、反馈等资料，评价自律监管检查程序的合规性。 2自律监管检查的内容符合规定（5 分）。（1）控制目标：避免人为减少自律监管内容，留下监管真空和空白点，影响监管质量。 （2）评价点和方法：第一，自律监管检查周期或频率是否符合规定（ 1 分）； 检查有关部门的监管报告、资料，确定现场和非现场监管周期或频率的合规性。 第二，自律监管抽查机构覆盖面是否符合规定（ 1 分）； 第三，有关部门自律监管的内容是否符合有关规定要求（ 1 分）； 第四，对下级行有关部门履行自律监管职责情况是否进行检查（ 1 分）；

13、 第五，是否对上次检查发现问题的整改情况进行检查（1 分）。检查监管记录及上次的自律监管报告或问题底稿，确定本次监管时是否对上次的监管问题的整改情况进行 检查。3建立规范的自律监管登记簿，并严格登记和管理（5 分）。（1）控制目标：建立监管书面记录，易于识别、检索和备查。（2）评价点和方法： 第一，是否建立了自律监管登记簿（ 1 分）； 第二，自律监管登记簿登记是否规范（ 2 分）； 检查自律监管登记簿，确定相关栏的内容填写是否规范，要素是否齐全。 抽查机构与其上级行自律监管登记簿登记的被监管事项和记录内容是否相符。 第三，自律监管检查必要的证据是否齐全（ 2 分）。查阅自律监管检查的有关底稿

14、、 记录、报告等资料， 核实自律监管检查发现的重要问题是否有相关证据。 4自律监管有书面的报告，客观、真实、全面反映监管情况（10 分）。（1）控制目标：对监管情况真实全面予以反映，为内部控制决策提供依据。 （2）评价点和方法：第一，每次自律监管检查是否都形成书面检查报告（1 分）；第二，检查发现的重要问题在报告中是否如实予以反映（ 5 分）； 将自律监管报告与监管记录、底稿等进行核实，确定真实、全面程度。 第三，报告对存在的问题和风险定性是否准确（ 2 分）； 分析监管记录、底稿、报告，确定对问题表述的恰当性。 第四，需要向上级行上报的自律监管材料是否按规定及时、真实、全面的报送（2 分）。

15、将业务部门留存的监管报告、报表与其上报的报告、报表进行核对，评价其及时性、真实性和全面性。 5有齐全清晰的自律监管档案，并严格管理（5 分）。（1）控制目标：建立规范的监管档案，便于核查，为确定检查责任提供依据。 （2）评价点和方法：第一，自律监管档案是否有人负责管理（ 1 分）； 第二，自律监管的档案资料是否齐全（ 2 分）； 检查监管资料是否包括：自律监管年度工作计划、监管实施方案、自律监管检查登记簿（财会专业没设）、 监管检查记录、底稿、监管报告、问题整改通知书等。非现场监管的资料是否包括有关业务报表、请示、 报告等。第三，自律监管检查的档案记录记载是否规范（ 2 分）。 对自律监管的档

16、案记录进行检查分析，评价其内容规范性。 6自律监管检查发现的问题，及时得到纠正处理（10 分）。（1）控制目标：监督问题整改，完善内部控制，规避风险损失。（2）评价点和方法： 第一，自律监管检查发现的问题是否按规定登记整改问题台账（ 2 分）； 核对自律监管检查底稿、报告、业务部门的整改问题台账，评价整改问题台账的真实性和全面性。 第二，业务部门对自律监管检查发现的问题是否及时下发整改通知书（ 3 分）； 检查分析监管记录、底稿、整改通知书或通报，确认是否及时，整改期限设置是否合理。 第三，整改通知书或通报中的整改意见是否具体明确（ 2 分）； 检查整改意见书，对问题的整改意见是否具体可行。

17、第四，业务部门是否监督被查行按照要求及时反馈问题整改情况（ 3 分）； 检查问题整改报告是否在整改意见书规定的时间内反馈。同时，抽查被评价一级分行分支机构反馈的整改 情况是否真实。7自律监管检查报告及时反馈，并得到处理（10 分）。（1）控制目标：强化信息沟通，使问题得到领导重视，为决策服务。（2）评价点和方法： 第一，自律监管检查报告是否及时向内部监督委员会、行长或分管行长上报、反馈（ 2 分）； 第二，自律监管报告是否能够及时得到行领导的研究处理和批复（ 4 分）； 查看有关领导对自律监管报告的批示。第三，自律监管报告、登记簿是否按规定报送同级审计部门（ 4 分）。 查看审计部门保存的自律

18、监管报告，与业务部门留底的自律监管报告、登记簿核对。 8对自律监管检查发现的问题责任人进行处罚处理（10 分）。（1）控制目标：按规定对违规违纪责任人进行处罚处罚处理，起到震慑作用，避免问题屡查屡犯。 （2）评价点和方法： 第一，是否按规定对自律监管检查发现问题的有关责任人提出处罚处理意见（3 分）；检查整改意见书及工作底稿、记录，确定是否对违反规章制度问题的有关责任人提出处罚处理意见。 第二，对需要处罚处理的责任人，是否按规定移送有关部门处理（ 2 分）。 检查整改意见书及工作底稿、记录以及业务部门向审计、监察、人事部门移送记录，核实处罚处理处罚处 理情况。第三，审计、监察、人事等有关部门对

19、业务部门移送的问题，按规定做出处罚处理决定（ 2 分）； 依据有关部门移交的问题，检查审计、监察、人事等有关部门的处理情况，评价处罚处理是否客观、及时、 公正。同时，可抽查被评价一级分行分支机构对处罚处理的落实情况是否真实。 第四，做出处罚处理决定的部门是否对处罚处理执行情况进行后续监督（ 2 分）； 检查有关处罚处理部门对处罚处理执行情况的后续监督记录。 第五，对提出复议的问题是否按规定程序进行复议（ 1 分）。 依据基层单位或个人提出的复议情况，检查有关部门对复议的处理落实情况。 否决点：发现自律监管检查记录弄虚作假或发现问题隐瞒不报的扣除本环节全部分值。（二）评价依据商业银行内部控制指引

20、（中国人民银行公告2002第19号）第三十条 商业银行应当建立有效的内部控制报告和纠正机制，业务部门、内部审计部门和其他人员发现 的内部控制的问题，均应当有畅通的报告渠道和有效的纠正措施。中国农业银行业务部门自律监管工作指导原则（农银发 200078 号）第十六条 对涉及多个部门共同监管的业务（如电子计算机管理、库存现金管理、重要空白凭证管理等） 有关部门要在行长统一协调下，明确各自的监管责任 ,各司其职 ,齐抓共管。第十七条 自律监管采取周期制方式。总行规定最低周期：（三）一级分行业务主管部门每年对所辖二级分行业务部门直接经办的业务全面检查一遍, 并在报表分析的基础上 , 对差异较大或重点单

21、位进行抽查 ,且抽查面不少于 1%； 第十九条 自律监管分为以下几个工作步骤 :（一）实施检查。检查人员要按照规定的检查事项, 循序渐进，逐项检查。（二）整理登记。 全部事项检查后 , 要对检查记录进行整理归纳分析， 并将存在的问题与被监管单位交换意 见认定后 , 认真填写自律监管检查登记簿（见附表）。登记簿为一式三联。第一联留被监管单位；第二 联监管部门保管；第三联交同级稽核部门。（三）撰写报告。报告的主要内容包括 : 检查的业务和时间范围 , 发现的问题以及处罚处理和整改建议。（四）下发意见书。 根据内部监督委员会或主管行长签发的意见 , 将处罚处理和整改建议正式形成意见书下 发, 并限期

22、纠正 。（五）建立检查档案。检查全过程结束后 ,要建立检查档案内容包括 :检查记录、 自律监管检查登记簿、 监管报告及处罚处理意见。第二十条 业务部门实施自律监管时必须详细、全面 , 并做好所有记录 ; 再次（后续）检查时必须首先核查上 次监管提出的整改意见是否落实到位。第二十一条 上级行业务主管部门在对下级业务主管部门进行自律监管检查前， 必须首先检查其应履行的自 律监管工作是否落实到位。第二十二条 业务部门在实施自律监管时 , 监管人员有权查阅被查单位的相关业务资料 , 查询有关事项。 有权 对违法违规事项当场纠正或责令其限期整改。有权依据总行制定的有关工作人员违反规章制度的处理办法 提出

23、处罚处理建议。给予经济处罚的 ,经检查部门负责人审核同意后 , 报主管行领导批准执行；需要给予行 政处分的 , 移交监察、人事部门处理 ; 违法违规行为己构成案件的 , 移交监察、保卫部门查处。中国农业银行关于进一步加强和完善内部控制的决定（农银发199812号）五、加强业务部门的自律管理。再次，要授予检查人员一定的权限，检查中发现的违规问题，检查人 员有权要求限期整改，事后有权追踪整改情况，有权提出对违规人员的处理建议。中国农业银行业务部门自律监管审计办法（试行）（农银发200370号）第八条 自律监管审计的主要内容为：（二）自律监管范围的设定是否完整，监管内容是否明确，是否存在重大遗漏。（

24、三）自律监管管理制度或实施细则对自律监管的组织方式、检查程序、检查标准、检查依据以及文本格 式等是否规定清楚。（四）自律监管的组织领导体系是否理顺，监管信息的分层次反馈和处理能否保障。（七）自律监管检查的次数、范围和内容是否符合有关制度的规定。每次自律监管检查是否都形成了书面 报告，报告对存在的问题和风险是否表述清楚，必要的证据及附件是否齐全，结论是否恰当，整改和处理 意见是否明确。（九）检查记录和工作底稿是否完整、详细，主要问题是否真实、全面地反映到监管报告中。是否按规定 建立并登记了自律监管检查登记簿。（十）对检查中发现并确认的违反规章制度的问题，是否及时向被检查行下发了整改意见书，并提出

25、了明 确的整改意见和整改期限。（十二）对整改和处理意见的落实情况是否进行了后续监督。对整改不到位或没有按规定进行整改的有关 责任人是否提出了处理建议，并采取了适当措施保证整改建议的落实。（十三）是否建立了自律监管检查报告和其他有关资料的档案管理制度，并由专门人员负责管理。第九条 审计时， 审计人员要对被审计业务部门的下级业务部门进行必要的现场或非现场审计，通过核查下级业务部门自律监管检查登记簿、自律监管检查报告、整改意见书和整改落实情况，验证被审计业务 部门自律监管工作的真实性和有效性。第十条 审计部门对自律监管审计中发现的违规、 违法问题， 要按照中国农业银行员工违反规章制度处理 办法和中国农业银行审计处罚处理暂行规定的有关规定，对有关部门和责任人进行处理、处罚或移 送有关部门处理、处罚。第十一条 自律监管审计报告必须按有关审计报告上报和处理程序的要求及时上报和处理。中国农业银行对外部监管和内部检查发现问题整改工作的暂行规定（农银发2005245号）关于印发中国农业银行银行卡部门自律监管实施细则的通知（农银发2000150号）关于印发关于印发关于印发中国农业银行国际业务部门自律监管实施细则的通知中国农业银行财会工作监管制度的通知（农银发 中国农业银行农业信贷部门自律监管实施细则的通知农银函2002186农银办发2001230 号）号）2003200号）中国农业银行信贷管理部门