[精品]如何加强内部审计质量控制流程以及手段

1、如何加强内部审计质量控制流程以及手段如何加强内部审计质量控制流程以及手段摘要21世纪的今天社会的各项事业都得到了很大的进步， 市场经济的趋势给今天的各行业即带来了机遇又带来挑战。面对着这 种新形势下各个企业都在不断提升整体的综合竞争力，不断的在技术 领域与设备方面加大投入。内部审计工作在内部的管理方面大大的提 升，可以有效预防可以避免可以不发生的事件。本文就企业内部审计 质量控制方面展开论述，着重在流程的过程中加强流程控制。关键词内部审计；质量控制；流程控制我国近几年的经济有了很大的发展，可以用一ei千里来形容。今天的处于市场经济的大环 境，竞争压力十分的激烈，如何在未来的商战中能够占有一席之

2、地, 是每个企业所探讨的，处于这样的特殊的时代，机遇与挑战是并存。 企业想要有更好的发展就要提高自身的竞争实力，是自己在竞争的过 程中具有主动权，现在的技术，设备等领域几乎是资源共享，彼此之 间没有太大的差异，只有不断的找到可以进行提升的方向，才是最好 的。其实现在最大的突破口就是我们自己的管理方向，我们每天看新 闻报道，可以看到某某企业倒闭由于贪腐，某个企业的高管卷口款潜 逃，还有许多企业的假账时间层出不穷。现在的企业都注意到了这一 点。都在不断的加强内部的控制，想防范这类事件的发生。现在的内 审对丁此类事件起到了很大的作用，大大降低了事件发生的频率。我 们在不断的完善不足之处。现在想更好的

3、对于内部审计，我们已经在 控制流程屮深入到每一部分进行审计，使工作更加的细分了，大大的 提高了工作的效率。1.加强内部审计质量控制业务流程建设1.1审前阶段的质量控制审前阶段是十分关键的一个阶段，这个阶段对丁项目的选择，方案的情况，实地的考察是一样不能缺少的, 一项工程想要优质的质量就一定要有良好的行为习惯，细节对于工作 十分的重要。也可以这么说吧，进行审计之前阶段的质量控制是质量 控制的基石，对于整项的工程十分的重要。这一阶段一定耍严格的以 科学理论为依据，合理，又耍依靠当地的实际情况进行前期的控制。此外还有一点也很重要，最好运用有经验的资深的专业人士对于此项 工程进行民调，看看群众的呼声，

4、以及对于项冃的不同看法，对于我 们进行审计工作会有很大的帮助。1. 2审计过程的质量控制审计过程的质量控制主要是审计h记和审计工作底稿的编制。审计过 程就是根据审计计划进行取证、评价和形成审计结论的过程，是内部 审计质量控制的第二个环节，是审计全过程的中心环节。审计r记是记录审计工作人员在实施审计检查的范围和方法。审计r记可 以帮助监管人员监管审计人员的工作状况，当发生问题吋可以明确责 任人。由于科学技术的发展，公司计算机水平的提高，审计人员在审 计过程中应运用现代的审计技术方法，建立一个完善的内部审计信息 化系统和审计操作的平台，这样可以更好的防范和控制审计风险。内 部审计的方法由计算机改为

5、手工提高了审计部门的审计监督和评价 能力。实现静态审计与动态审计相结合，现场审计与非现场审计的结 合。审计t作底稿应该由审计人员记录审计的全过程，对审计过程屮查出的问题进行成果记录。审计工作底稿为编制审计报告、提 出审计意见和建议的重要依据，审计工作单位要对审计报告进行复核, 复核审计过程中是否存在重大遗漏。1. 3审计报告的质量控制审计报告是审计机构在审计工作底稿和审计r记的基础上，以独立审 计为原则，运用专业能力形成审计意见，向组织领导报告审计项目结 果的文件。审计报告是审计工作的最终成果，综合的体现了审计质量。 审计报告要以审计机构的名义向被审计单位宣布并以书面方式送达。 审计报告的质量

6、控制应通过三级审核，由部门经理、会计师和负责人 分别审核审计报告的质量，对审计报告进行一般性审核和全面性审核, 检查审计报告的质量是否过关，对有问题的地方予以修改，形成一个 全面、详细、公正和可行的审计报告。14审计后续质量控制审计后续质量控制是内部审计质量控制的最后一个环节，对审计报告 进行复核后，要做好复核标志，使审计项目的每一个环节都有复核， 明确每个审计人员各自承担的责任，有效的降低审计风险。根据审计 机构的审计结果及审计建议、被审计单位的执行情况对被审计单位进 行评价，按照信用进行分类，建立审计机构自己的信用档案，更便于 管理。2.加强内部审计质量控制手段建设2.1加强制度约束上市公

7、司内部审计质量不高于制度的不健全有着直接密切的关系，因此，完善健全的内部审计制度使内部审计的环境更加完善， 审计具体项目的质量的到控制，内部审计质量得到监控。制度的建立 可以给内部审计工作起到一个参照作用。内部审计制度应该名明确内 部审计的组织框架、层次清晰的质量控制体系、科学合理的评价系统 和绩效评价机制。制度约束为上市公司的内部审计构建了道防火墙。 2. 2加强内部审计督导设立审计委员会制度，对内部审计工作进行指导和监督。审计委员会在公司内部审计工作中起着至关重要的 作用，内部审计委员会可以监督公司内部审计制度及其实施。审计委 员会可以监督会计信息的真实、可靠，保证公司内部治理结构的有效

8、性。保证审计委员会的独立性和权威性，审计委员会的成员要以其过 硬的专业能力帮助懂事会履行内部控制和内部审计方面的职责，对实 现内部审计质量控制的h常监督。审计委员会除了 fi常监管外还要做 好各部门的协调工作，控制内部审计项冃质量。2.3加强内部审计质量复核为了控制内部审计质量应对审计项目进行复核，审计机构应建立三级复核制度，项目的负责人在审计现场以审计目标 为基础对审计报告进行一般性核查，审查项冃的审查过程是否符合项 目目标和有关规定。部门负责人应对复核过的报告在进行审核，审核 应全面、详细，对报告中的数据來源和结论等方面详细检查，对不清 楚有问题的地方提出意见，使项目负责人进行修改。最后事

9、务所负责 人在重点审核审计程序的恰当性，在不存在重大问题和遗漏的情况下 签发。 结束语放眼今天的经济发展，使我国屹立于世界之林。我国的综合国力在近儿年都有了很大的提升。我国的工业的发展 速度十分的快速，我们很难想象十年前我国的经济，我国的工业。是 的，我们的方方面面都得到了很大的进步，我们越来越享受今天的纶 活，经济在不断的发展，科技在不断的更新，不会有人想到明天我们 是否还具有优势，人们乍受生活的时候就会变得懒惰不思进取，还很 有可能走上经济犯罪的道路，所以我们在不断地努力避免这样的事情 发生。今天为了杜绝这样的事情发生，企业在不断的提出新的思路方 法进行制止，内部审计控制就是非常成功的一个方法，