试论商业银行风险的指标分析

1、试论商业银行风险的指标分析论文关健词：风险控制贵本风险信贷风险流动性风险 监管指标论文摘要：加强银行风险控制，是银行自身生存和发展的需要, 也是保证整个社会经济正常发展的需要。运用资产负请比例指标的监 控管理手段，时商业银行经管的安全性进行考核、分析与评价，是商 业银行风险控制的基本方法。加强商业银行的信贷风险管理、注重资产的安全性和流动性、 关注其资本的充足水平等，是现代商业银行经营管理的核心内容之一。根据国际贯例和我国的实际情况，中国人民银行建立了对商业银 行资金使用实行比例管理的制度，并提出了商业银行资产负债比例管 理监控指标。一、资本风险指标分析评价资本风险的主要指标是资本充足率。一般

2、来讲，只要一家商业 银行总的现金流人超过其现金流出，他就具备了清偿能力。由于商业 银行的债务利息支付是强制性的而资本是能够通过推迟支付股票红 利而减少强制性的现金流出，因此，商业银行资本构成了其它各种风 险的最终防线。一家商业银行的资本充足率越高.其能够承受违约资 产的能力就越大，其资本风险也就越小。但从盈利方面看，则资本充 足率并非越高越好，因为较低的资本充足率，它意味着商业银行开展 资产业务所需资本的支持数量相对较少。资本成本也会相应降低。因 此商业银行会有以较少的资本开展经营的动机，资本风险也由此会 增加。依据人民银行的规定，我国商业银行的资本构成包括核心资本 和附属资本两大类。核心资本

3、包括实收资本、资本公积、盈余公积以 及未分配利润；附属资本包括贷款呆账准备、坏账准备、投资风险准 备以及五年期以上的长期债券。扣减项主要包括在其他银行和非银行 金融机构资本中的投资、工商企业的参股投资，以及呆账损失尚未冲 销部分等。表内、表外风险加权资产的计算比较复杂。根据商业银行资产负债 表中的资产项目的风险程度大小划分为六级权数，即。、 10010.50, 70%和100%o按照风险权数计算出的资产即为加权风险资 产二表外资产项目是指不反映在资产负债表上，但又有可能随时转化 为表内项目的资产。信用转换系数是衡量表外资产转换为表内资产风 险程度的指标；依照中国目前的规定信用转换系数分成四级。

4、即 0%,20%、50%、100%。将表外资产项目的本金数额乘以信用转换系数, 得出的数额根据表内同等性质的项目进行加权，从而获得相应的风险 权重资产数额。资本充足率是衡量银行以自有资本抵御经营风险能力的关键性指 标，也是央行实施金融监管的焦点所在。为控制风险。世界各国金融 监管当局对商业银行的最低资本充足率都做了规定。巴塞尔协议 中规定，商业银行的资本充足率至少应为80。中国商业银行法规定 了商业银行的资本充足率不得低于8%。二、信贷风险指标分析（一）货款质量指标分析。基于商业银行的主要经营业务是信贷业 务，其信贷资产在资产总额中所占比重最大。其贷款质量的高低、又 不仅在微观上会涉及其自身的

5、安危而且在宏观上对国家的金融体系 甚至会对国民经济的正常运行都会产生巨大的影响。因此，商业银行 最基本的风险管理就是对其贷款质量的管理。贷款质量指标也是中央 银行考核商业银行资产质量的监控指标，其具体指标有如下三个：逾期贷款、呆滞贷款、呆账贷款同属于不良贷款。为控制信贷风险, 中国人民银行规定不良贷款合计比例不得超过巧。其中，逾期贷款 比不得超过$%，呆滞贷款比不得超过5%、呆账贷款比不得超过20k。 不良贷款比例越低，说明商业银行的贷款质量越高1其控制信贷风险 的水平程度也高。同时，它也可以说明该银行经营资产的能力与管理 水平较高。在运用以上指标进行实际分析时，应注意分析不良贷款产生的原 因

6、，以对商业银行本身进行正确客观的评价，因为产生不良贷款的因 索既有内部因素也有外部因素。外部因素是外部力量决定、银行自身 无法控制的因素，如社会政治、国家经济形势等的变化，自然灾害、 战争的发生等。这些因素常常会对借款人违约甚至破产的可能性产生 很大影响。导致银行无法按期收回贷款本息而产生不良贷款。内部因 素是由银行的信贷资产管理水平、管理政策、对待风险的态度等决定 的因素。它们直接影响着银行的贷款质量、贷款风险，体现在银行的 贷款政策、信用分析和贷款监管，以及银行信贷管理人员的工作实践 中。（二）单个资款比例指标分析。对于商业银行开展信贷业务而言，“别 把鸡蛋放在一个篮子里是一个必须信奉的原

7、则。依据这一原则世界各 国都对商业银行的贷款集中性问题予以监管，其主要目的就是限制商 业银行对个别借款人的贷款数量和比例，以防止贷款投放过度集中于 某些企业或行业，从而增加了贷款的风险。衡量贷款集中程度的主要 指标就是单个贷款比例指标。它又包括：为了控制贷款集中过度风险，商业银行法规定。单一贷款比不得超 过10%最大10家贷款比不得超过so%o此夕卜计算上述指标时应以本 外币合并数计算。三、流动性风险指标分析流动性风险管理是商业银行最重要的、也是必不可少的日常管理工 作，因为实践经验证明缺乏流动性常常是商业银行陷人财务困境的早 期信号之一商业银行流动性风险管理的基本目标就是:在收益水平一 定的

8、条件下，确保商业银行资产负债结钩的匹配，最终减少流动性的 风险。商业银行管理流动性风险的主要方法与措施有三种：资产的流 动性管理战略、负债的流动性管理战略以及资产负债的流动性管理战 略。一般来讲，资产的流动性管理战略由于储备了流动性因此具有较 高的成本，负债的流动性管理由于依赖借人资金的流动性因此具有较 大的风险，而资产负债的流动性管理则采取了总量平衡、结构均衡的 管理方式。根据以上管理流动性风险的方法，也就产生了以下监管指 标:一资产流动性指标流动比例，流动性资产期末余额该指标是以人民币、本外币合并计算的。其中流动资产包括:库存 现金、在人民银行存款、存放同业款.国库券、1个月内到期的同业

9、净拆出款.1个月内到期的贷款、1个月内到期的银行承兑汇票、其它 经人民银行核准的证券。流动负债包一个月内刹存流动资产比例指同 业;侧重理方针下商业银行衡量流动性风险程度的重要指标之一。该 指标数值越高，即流动性资产余额越高于流动负债余额，则说明商业 银行的流动性风险越小。但是，该指标太高，又可能意味着银行的资 产利用程度、效率不高，其盈利能力也会不高。为衡量与控制流动性风险，商业银行法规定:商业银行的流动性资 产余额与流动性负债余额的比例不得低于25%。2存贷款比例指标存贷款比二各项贷款期末平均余额该指标是反映商业银行流动性风险的 传统指标，它在一定程度上反映了存款资产被贷款资金占用的程度。

10、存贷款比例越大，即贷款额占存款额的比例大它表明银行占用在贷 款上的资金越多，因此反映银行的风险程度就大。通常，商业银行在 发展的初级阶段该比例较低，随着银行规模的扩大经营管理水平的 提高，该比例也会有所升高一此外，商业银行的经营方针、进取心、 对市场的把握与对风险的态度等，也会影响该比例的大小，例如， 注重资产安全、经营稳健的银行，其存贷比会较低一些，而追求进取、 重盈利的银行其存贷比就会比较高。商业银行法规定：商业银行贷款余额与存款余额的比例不得超过 75。对于实行增量考核的商业银行计算该指标时则用平均增加额代 替平均余额。由于该指标仅仅是以期末余额数作为计算依据，并且该商业银行的 存贷款期

11、限、质量及收付方式等并没有反映出来因此，在运用该指 标对一个银行的流动性风险进行实际分析时，我们不仅要看该银行的 存贷比是否符合银行法的规定，而且还应该进行深人、具体、细致地 分析。不仅看期末还要分析平时。同时，还应该考核其它流动性风 险指标。3中长期贷款比例指标该指标是存贷款比例指标的分解和补充它反映了商业银行的中长 期资产负债结构的匹配程度。中长期是以一年期以上（含一年期为 限。人民银行规定中长期存贷比不得超过1209。在商业银行的资产 负债管理中，结构管理要求商业银行应该恰当安排贷款资产的期限与 种类，以保证及时支付各项存款。合理搭配银行资产与负债的期限. 以便提高银行的变现能力，减少支付准备，提高资产收益率。4拆借资金比河指标拆借资金比例也是衡量商业银行流动性风险及其程度的重要指标。 人民银行监管规定：拆人资金比不得超过4%.拆出资金比不得超过 8%。拆借资金属于负债流动性管理战略中的一种。它主要用于弥补商 业银