6第跟单信用证结算方式

1、本章内容本章内容一、跟单信用证概述一、跟单信用证概述二、跟单信用证当事人的权利与义务二、跟单信用证当事人的权利与义务三、跟单信用证的种类三、跟单信用证的种类四、跟单信用证实务四、跟单信用证实务出口商有三大顾虑：出口商有三大顾虑：l1.1.出口方将货物出运后，进口方能否按时付款？出口方将货物出运后，进口方能否按时付款？l2.2.出口商不希望买主找到真正的供货人并与其发生出口商不希望买主找到真正的供货人并与其发生直接联系。直接联系。l3.3.出口方一般说来弄不清进口国政府的外贸管理和出口方一般说来弄不清进口国政府的外贸管理和外汇管制情况。外汇管制情况。进口方也有三大顾虑：进口方也有三大顾虑：l1.

2、1.出口方能否按时交货？出口方能否按时交货？l2.2.进口方在付款前怎样才能核实即将运来的货物确进口方在付款前怎样才能核实即将运来的货物确系他所订的货物呢？系他所订的货物呢？l3.3.这批货物的数量、质量、品种、规格、包装等各这批货物的数量、质量、品种、规格、包装等各项特殊要求是否符合买卖合约的规定呢？项特殊要求是否符合买卖合约的规定呢？第一节第一节 跟单信用证概述跟单信用证概述一、跟单信用证的产生一、跟单信用证的产生托收基础上演变而来，克服了托收的缺陷，银行托收基础上演变而来，克服了托收的缺陷，银行作为第三者充当中间人和担保人，从而解决了进作为第三者充当中间人和担保人，从而解决了进出口双方的

3、顾虑。出口双方的顾虑。信用证属于逆汇信用证属于逆汇二、信用证二、信用证( (l/cl/c) )的定义的定义它是银行它是银行( (开证行开证行) )根据进口商根据进口商( (申请人申请人) )的要求的要求和指示向出口商和指示向出口商( (受益人受益人) )开立的、在一定期限开立的、在一定期限内凭内凭规定的单据规定的单据，兑付一定金额的，兑付一定金额的书面承诺书面承诺。简言之，信用证是一种简言之，信用证是一种带有条件的银行付款书带有条件的银行付款书面承诺面承诺。 开证申请人开证申请人（进口商）（进口商） 开证行开证行受益人受益人（出口商）（出口商）申请开证申请开证寄信用证寄信用证通知行通知行 通知

4、受益人通知受益人将信用证将信用证1.1.信用证是一项独立文件。信用证是一项独立文件。 信用证是银行与信用证受益人之间存在的一项契约，信用证是银行与信用证受益人之间存在的一项契约，该契约虽然是以贸易合同为依据而开立，但是该契约虽然是以贸易合同为依据而开立，但是一经开立一经开立就不再受到贸易合同的牵制就不再受到贸易合同的牵制。银行履行信用证付款责任。银行履行信用证付款责任仅以信用证受益人满足了信用证规定的条件为前提，不仅以信用证受益人满足了信用证规定的条件为前提，不受到贸易合同争议的影响。受到贸易合同争议的影响。 信用证独立于合同。信用证独立于合同。三、信用证性质特点三、信用证性质特点 2.2.信

5、用证结算方式仅以单据为处理对象。信用证结算方式仅以单据为处理对象。 信用证业务中，银行对于受益人履行契约的审查仅信用证业务中，银行对于受益人履行契约的审查仅针对受益人交到银行的单据进行的，单据所代表的实针对受益人交到银行的单据进行的，单据所代表的实物是否好则不是银行关心的问题。即便实物的确有问物是否好则不是银行关心的问题。即便实物的确有问题，进口商应对出口商提出索赔要求。题，进口商应对出口商提出索赔要求。 对于信用证而言，只要单据没问题，受益人满足对于信用证而言，只要单据没问题，受益人满足了信用证规定的条件，银行就可以付款。了信用证规定的条件，银行就可以付款。 信用证下处理的是单据，而不是与单

6、据有关的货物、信用证下处理的是单据，而不是与单据有关的货物、服务等。信用证业务是一种服务等。信用证业务是一种单据买卖单据买卖。3.3.开证行负第一性的付款责任。开证行负第一性的付款责任。 在信用证中，银行是以自己的信用做出付款保证在信用证中，银行是以自己的信用做出付款保证的，所以，一旦受益人（出口商）满足了信用证的条的，所以，一旦受益人（出口商）满足了信用证的条件，就直接向银行要求付款，而无须向开证申请人件，就直接向银行要求付款，而无须向开证申请人（进口商）要求付款。（进口商）要求付款。 开证银行是主债务人，其对受益人负有不可推卸开证银行是主债务人，其对受益人负有不可推卸的、独立的付款责任。的

7、、独立的付款责任。 需要注意的是，开证行履行的付款责任是有一定期限、需要注意的是，开证行履行的付款责任是有一定期限、一定金额的。一定金额的。四、信用证的作用四、信用证的作用1 1银行的保证作用银行的保证作用（1 1）对进口商来说，）对进口商来说，信用证可以保证进口商在支信用证可以保证进口商在支付货款时即可取得代表货物的单据，并可通过信付货款时即可取得代表货物的单据，并可通过信用证条款来控制出口商按量、按时交货。用证条款来控制出口商按量、按时交货。（2 2）对出口商来说，）对出口商来说，信用证可以保证出口商在履信用证可以保证出口商在履约交货后，按信用证条款规定向银行交单取款。约交货后，按信用证条

8、款规定向银行交单取款。即使在进口国实施外汇管制的情况下，也可保证即使在进口国实施外汇管制的情况下，也可保证凭单收到外汇。凭单收到外汇。2 2资金融通作用资金融通作用（1 1）对进口商来说，）对进口商来说，开证时只需缴纳部分押金，开证时只需缴纳部分押金，单据到达后才向银行赎单付清差额。如为远期信单据到达后才向银行赎单付清差额。如为远期信用证，进口商还可以凭信托收据向开证行借单先用证，进口商还可以凭信托收据向开证行借单先行提货出售，到期向开证行付款。行提货出售，到期向开证行付款。（2 2）对出口商来说，）对出口商来说，在信用证项下货物装运后即在信用证项下货物装运后即可凭信用证所需单据向出口地银行押

9、汇，取得全可凭信用证所需单据向出口地银行押汇，取得全部货款。部货款。五、信用证的形式五、信用证的形式（一）信开本信用证（一）信开本信用证（二）电开本信用证：（二）电开本信用证：l1 1、简电本、简电本l2 2、全电本、全电本l3 3、swiftswift信用证信用证六、信用证内容六、信用证内容（一）基本条款（一）基本条款1 1信用证的性质信用证的性质 这是为开立不可撤销信用证而拟定的这是为开立不可撤销信用证而拟定的2 2信用证号码，即开证行的信用证编号信用证号码，即开证行的信用证编号3 3开证地点和日期开证地点和日期4 4有效日期和交单地点有效日期和交单地点 如：如：98.04.06 98.0

10、4.06 at london; 98.12.17 in at london; 98.12.17 in china china5 5受益人、申请人、通知行受益人、申请人、通知行6 6金额金额 (1) (1)金额应用大写和小写表示金额应用大写和小写表示 (2) (2)金额前加上金额前加上aboutabout、approximatelyapproximately、circacirca等等 词语词语, ,允许有允许有10%10%的增减幅度的增减幅度 (3) (3)使用国际标准化组织指定的货币代号使用国际标准化组织指定的货币代号 如如: :usd,gbp,demusd,gbp,dem表示表示7.7.开证

11、行名称及签字、开证行负责条款开证行名称及签字、开证行负责条款（二）单据条款（二）单据条款1 1商业发票商业发票2 2运输单据运输单据3 3保险单据保险单据4 4其他单据，例如产地证明书、分析证明书、包其他单据，例如产地证明书、分析证明书、包装单、重量单等。装单、重量单等。要准确地说明单据名称、正本要准确地说明单据名称、正本oror副本。副本。 规定单据如果是商业发票、运输单据、保险单据以规定单据如果是商业发票、运输单据、保险单据以外的单据时，信用证应表明出单人、单据措辞，或外的单据时，信用证应表明出单人、单据措辞，或资料内容。资料内容。（三）商品条款（三）商品条款对货物的描述对货物的描述商品名

12、称、规格、数量、单价、价格条件、包装、商品名称、规格、数量、单价、价格条件、包装、唛头等唛头等 （1 1）货物描述不要罗列过多细节，要简短通俗）货物描述不要罗列过多细节，要简短通俗 （2 2）货物数量前面有）货物数量前面有aboutabout、approximatelyapproximately之类的之类的词语，则数量有词语，则数量有10%10%增减付款。如以重量、长度、容增减付款。如以重量、长度、容积作为数量，则有积作为数量，则有5%5%的增减幅度。的增减幅度。（四）装运条款（四）装运条款1.1.装运港、目的港装运港、目的港2.2.分批装运、转运分批装运、转运3.3.运输方式运输方式4.4.

13、装运期装运期注意：注意：（1 1）避免缩写）避免缩写（2 2）避免模糊用语。松散笼统的词语诸如）避免模糊用语。松散笼统的词语诸如main main portsports、west european portswest european ports、middle east middle east portsports、gulf of mexico ports gulf of mexico ports 和类似用语不应使和类似用语不应使用。用。第二节第二节 信用证当事人的权利与义务信用证当事人的权利与义务一、信用证的当事人一、信用证的当事人l开证申请人，开证行，受益人开证申请人，开证行，受益人l通知

14、行，议付行通知行，议付行l保兑行，付款行，偿付行保兑行，付款行，偿付行1.1.开证申请人开证申请人( (applicant)applicant)在国际贸易中，信用证的开证申请人是进口商在国际贸易中，信用证的开证申请人是进口商( (importer)importer)、买方买方( (buyer)buyer)、付款方付款方( (accountee party)accountee party)。有时开证申请人也称有时开证申请人也称开证人开证人( (opener)opener)，他还是运输单据他还是运输单据的收货人的收货人( (consignee)consignee)。根据贸易合同的规定到其有业务往来

15、的银行申请开立信根据贸易合同的规定到其有业务往来的银行申请开立信用证；用证；提供开证担保并承担相关费用和及时赎单付款；提供开证担保并承担相关费用和及时赎单付款；有权取得与信用证相符的单据并得到合同规定的货物；有权取得与信用证相符的单据并得到合同规定的货物；当货物与信用证规定不符时，有权退货或索赔。当货物与信用证规定不符时，有权退货或索赔。2.2.开证行开证行( (issuing bank,opening bank)issuing bank,opening bank)接受开证申请人委托开立信用证的银行即是开证行。开接受开证申请人委托开立信用证的银行即是开证行。开证行也被称作授予人。证行也被称作授

16、予人。根据申请人的指示开立信用证，收取手续费和押金；根据申请人的指示开立信用证，收取手续费和押金；邮寄信用证；邮寄信用证；承担第一性的付款责任；承担第一性的付款责任；有权审单，单证不符时有权拒付，一般情况下其有权审单，单证不符时有权拒付，一般情况下其验单是验单是终局性的；终局性的；在验单付款之后在验单付款之后无权无权向受益人或其它前手追索。向受益人或其它前手追索。开证行是以自己的名义对信用证下的义务负责。根据开证行是以自己的名义对信用证下的义务负责。根据ucp600ucp600规定，开证行依信用证所承担的付款、承兑汇票规定，开证行依信用证所承担的付款、承兑汇票或议付或履行信用证项下的其他义务的

17、责任，或议付或履行信用证项下的其他义务的责任，不受开证不受开证行与申请人或申请人与受益人之间产生纠纷的约束。行与申请人或申请人与受益人之间产生纠纷的约束。符合信用证符合信用证哪条性质？哪条性质？3.3.受益人受益人( (beneficiary)beneficiary)国际贸易中，信用证的受益人是出口商国际贸易中，信用证的受益人是出口商( (exporter)exporter)或卖或卖方方( (seller)seller)。受益人同时还是信用证汇票的出票人受益人同时还是信用证汇票的出票人( (drawer)drawer)、货物运输单据的托运人货物运输单据的托运人( (shipper)shippe

18、r)，也是信用也是信用证的收件人证的收件人( (addressee)addressee)。若发现不符点，有权要求开证申请人若发现不符点，有权要求开证申请人修改；修改；按合同发货并提交相符单据；按合同发货并提交相符单据；交单后，如遇开证行倒闭，有权向进口商提出付款要求。交单后，如遇开证行倒闭，有权向进口商提出付款要求。这时，受益人应将符合原信用证要求的单据通过银行寄这时，受益人应将符合原信用证要求的单据通过银行寄交进口商进行托收索款。交进口商进行托收索款。如果开证行无理拒收，有权提起诉讼，也有权向进口商如果开证行无理拒收，有权提起诉讼，也有权向进口商提出付款要求。若进口商也倒闭，则有权将货物收回

19、并提出付款要求。若进口商也倒闭，则有权将货物收回并另行出售。另行出售。4.4.通知行通知行( (advising bank,notifying bank)advising bank,notifying bank)通知行是开证行在出口国的代理人，也可以是转递行。通知行是开证行在出口国的代理人，也可以是转递行。审核信用证，并及时通知或转递信用证，证明信用证的审核信用证，并及时通知或转递信用证，证明信用证的真实性并及时澄清疑点。真实性并及时澄清疑点。履行了通知或转递责任后，有权向开证行收取手续费。履行了通知或转递责任后，有权向开证行收取手续费。如通知行不能确定信用证的表面真实性，则应毫不延误如通知行

20、不能确定信用证的表面真实性，则应毫不延误地告知向它发出指示的银行。如通知行仍决定通知该信地告知向它发出指示的银行。如通知行仍决定通知该信用证，则必须告知受益人它不能核对信用证的真实性。用证，则必须告知受益人它不能核对信用证的真实性。 通知行对信用证内容不承担责任。通知行对信用证内容不承担责任。通知行与转递通知行与转递行的区别？行的区别？5.5.议付行议付行( (negotiating bank)negotiating bank)议付是指由一家信用证允许的银行买入该信用证项下的议付是指由一家信用证允许的银行买入该信用证项下的汇票和单据，向受益人提供资金融通。又被称作汇票和单据，向受益人提供资金融

21、通。又被称作“买单买单”或或“押汇押汇”。买入单据的银行就是议付银行。买入单据的银行就是议付银行。具体做法是，议付行审单相符后买入单据并垫付货款。具体做法是，议付行审单相符后买入单据并垫付货款。即按票面金额扣除从议付日到汇票到期之日的利息，将即按票面金额扣除从议付日到汇票到期之日的利息，将净款付给出口商。净款付给出口商。接收受益人提交的单据并付款；接收受益人提交的单据并付款；当发现单证不符时，有权拒绝议付；当发现单证不符时，有权拒绝议付；议付后，向开证行寄单索偿；议付后，向开证行寄单索偿；若开证行发现单证不符，拒绝偿付，议付行若开证行发现单证不符，拒绝偿付，议付行有权向受益有权向受益人或其它前

22、手进行追索的权利人或其它前手进行追索的权利。在开证行倒闭的情况下。在开证行倒闭的情况下亦同。亦同。6.6.保兑行保兑行( (confirming bank)confirming bank)保兑行是应开证行的要求在信用证上加具保兑的银行。保兑行是应开证行的要求在信用证上加具保兑的银行。通常由通知行做保兑行。但其有权选择是否加保。通常由通知行做保兑行。但其有权选择是否加保。对信用证加具了保兑，就对信用证加具了保兑，就成为第一付款人成为第一付款人，对信用证负，对信用证负独立的确定的付款责任；独立的确定的付款责任；当发现单证不符时有权拒付；当发现单证不符时有权拒付；不能片面撤销其保兑责任；不能片面撤销

23、其保兑责任；无权向受益人或其它前手追索票款，对议付行也同样。无权向受益人或其它前手追索票款，对议付行也同样。 i银行开立一张以m为受益人的不可撤销信用证，并且要求通知行a加保。a银行对信用证加保后通知了m，在信用证到期日两天之前，m将全套单据交a行议付。a行发现全套单据有两处不符：其一是提单抬头做成了托运人抬头并空白背书，而信用证的要求是提单做成买方抬头；其二是信用证超支usd10000.00。考虑到信用证即将到期，a行立即将此情况通知m，m要求a行立即电传开证行i银行要求其授权付款。开证行在接到a行的电文后与其开证申请人协商，在后者的同意下，i银行授权a行议付提示的单据。 在i银行电告a银行

24、对不符单据付款后，i行国内的政局开始动荡，政变使政府行将倒台，结果使i银行营业中断。有鉴于此，a行通知m：尽管它已收到i行同意对不符单据付款的指示，a行不准备照办，因为i行的资金账户已被冻结。如果a行对m付款，它将无处取得偿付。案例案例1 1 受益人于是求助于其律师，律师称既然a行已对该证进行了保兑，根据ucp600规定在未征得受益人同意的情况下，该行不得撤销保兑，故a行必须付款。而a行则认为：保兑只是在提交的单单、单证严格一致的情况下有效。鉴于受益人提供的单据已有两处不符，故该保兑已自动终止。 受益人律师答复到：a行既然已无条件同意与i行联系，要求后者授权对提示的不符单据付款，这一行为以构成

25、a行同意付款的承诺。因此，受益人要求a行支付信用证的全部款项外加i行同意付款之日起至a行实际付款之日间的利息，以及处理这一事件过程中的一些费用支出。7.7.付款行付款行( (paying bank)paying bank)付款行是开证行的付款代理人，又称付款行是开证行的付款代理人，又称代付行代付行。开证行在信用证中指定另一家银行为信用证项下汇票开证行在信用证中指定另一家银行为信用证项下汇票上的付款人，这银行就是付款行。它可以是通知行或上的付款人，这银行就是付款行。它可以是通知行或其它银行。其它银行。代开证行付款，并向其取得偿付；代开证行付款，并向其取得偿付；其验单是终局性的其验单是终局性的，一

26、旦验单付款后，一旦验单付款后，无权向受益人无权向受益人追索；追索；如果开证行资信不佳，付款行有权拒绝代为付款。如果开证行资信不佳，付款行有权拒绝代为付款。8.8.偿付行偿付行( (reimbursing bank)reimbursing bank)偿付行是开证行指定的对议付行或付款行、保兑行进行偿付行是开证行指定的对议付行或付款行、保兑行进行偿付的代理人。为了方便结算，开证行有时委托另一家偿付的代理人。为了方便结算，开证行有时委托另一家有账户关系的银行代其向议付行、付款行或保兑行偿付，有账户关系的银行代其向议付行、付款行或保兑行偿付，偿付行只有在开证行存有足够的款项并受到开证行的偿偿付行只有在

27、开证行存有足够的款项并受到开证行的偿付指示时才付款。付指示时才付款。偿付后再向开证行索偿；偿付后再向开证行索偿；费用以及利息损失一般由开证行承担；费用以及利息损失一般由开证行承担；偿付行不受单和审单偿付行不受单和审单，因此如事后开证行发现单证不符，因此如事后开证行发现单证不符，不能向偿付行追索。不能向偿付行追索。二、信用证业务中存在的契约关系二、信用证业务中存在的契约关系（一）在开证申请人和信用证受益人之间（一）在开证申请人和信用证受益人之间 存在一份存在一份贸易合同，贸易合同，由这份贸易合同带来了对支付信由这份贸易合同带来了对支付信用的需要。用的需要。（二）在开证申请人和开证银行之间（二）在

28、开证申请人和开证银行之间 存在一份存在一份开证申请书，开证申请书，由这份开证申请书保证了信用由这份开证申请书保证了信用证下收进的单据和付出的款项将由开证申请人赎还。证下收进的单据和付出的款项将由开证申请人赎还。（三）在开证银行与信用证受益人之间（三）在开证银行与信用证受益人之间 由由信用证信用证锁定，信用证保证了信用证受益人交到银行锁定，信用证保证了信用证受益人交到银行的符合规定的单据将必定得到支付。的符合规定的单据将必定得到支付。 信用证信用证开证申请人 开证行受益人合同合同 开证开证申请书申请书（四）开证行与通知行：（四）开证行与通知行：委托代理关系委托代理关系（五）通知行与受益人：（五）

29、通知行与受益人：通知信用证通知信用证（六）开证行与代付行：（六）开证行与代付行：付款代理关系付款代理关系（七）开证行与议付行：（七）开证行与议付行：委托代理关系委托代理关系（八）开证行与保兑行：（八）开证行与保兑行：根据代理合同而定根据代理合同而定（九）保兑行与受益人：（九）保兑行与受益人：付款责任付款责任（十）议付行与受益人：（十）议付行与受益人：前者对后者享有追前者对后者享有追 索权索权总结：信用证的业务程序总结：信用证的业务程序开证申请人开证申请人（进口商）（进口商） 付款行付款行/ /开证行开证行受益人受益人（出口商）（出口商）通知行通知行/ /议付行议付行12345678910111

30、2(1)(1)买卖双方签定贸易合同；买卖双方签定贸易合同；(2)(2)进口商申请开立信用证；进口商申请开立信用证；(3)(3)开证行接受申请开出信用证；开证行接受申请开出信用证；(4)(4)通知银行向受益人通知信用证；通知银行向受益人通知信用证；(5)(5)出口商按信用证规定发货；出口商按信用证规定发货；(6)(6)受益人向指定行交单；受益人向指定行交单；(7)(7)指定行根据自己的义务付款，承兑或议付；指定行根据自己的义务付款，承兑或议付；(8)(8)指定行向开证行寄单索汇或向开证行寄单并向偿指定行向开证行寄单索汇或向开证行寄单并向偿付行索偿；付行索偿；(9)(9)开证行向交单行或偿付行付款

31、；开证行向交单行或偿付行付款；(10)(10)开证行通知申请人赎单；开证行通知申请人赎单；(11)(11)申请人付款赎单；申请人付款赎单； (12)(12)申请人提货。申请人提货。 某日，b银行开立一张不可撤消保兑信用证，该证的保兑行与通知行均为a银行。受益人在接到a银行通知后，即刻备货装运，且将全套单据送a行议付。a行审核单据后，发现有两处不符：其一是迟装，其二是单据晚提示。于是a行与受益人电话联系，征求受益人意见。受益人要求a行单寄开证行并授权议付。 收到议付行寄来的不符单据，b行认为其不能接受此两不符点，并且将此情况通知了开证申请人。开证申请人也认为单据严重不符，拒绝付款。于是b行电告a

32、行：“由于货物迟装运以及单据晚提示等原因，金额为xxx的第x号信用证项下的款项被拒付。我们掌握单据听候你方处理。我们已与申请人联系，据告他们会直接与受益人协商，请指示。”案例案例2 2 a行受到b行电传即告受益人。受益人要求a行电告b行单据交由a行掌握并等待受益人的进一步指示。遵受益人指示，a行即电告b行上述内容。 收到a行要求单据交由其掌握，听候受益人指示的电传后，b行与申请人取得了联系。由于申请人迫切希望得到这批货物，他随即指示b行付款。于是b行电传a行：“你方要求单据交由你方掌握，进一步听候受益人知识的电传已收到，经进一步与申请人联系，他已同意接受不符的单据，并且授权付款ffrxxx,请

33、即对受益人付款，并借记我方开在你处的账户，外加所有的银行费用。” 收到b银行电传指示，a行打电话通知受益人。受益人认为他们不能接受。因为在得到申请人拒付的信息后，货物市价突然上涨，他们已将货物以更高的价格转卖给了另一买主。 并且当对方拒付时，他们毫不延迟地作出 决定：单据交由a行掌握，听候处理。得此信息后，a银行给b银行发了一则电传：“由于你方拒绝接受我方的不符单据，在此情况下，受益人已将货物转卖给另一客商。因此他们不能接受你方在拒绝不符单据后再次接受该单据的做法。此外，据受益人称，申请人已掌握了代表货物所有权的正本提单。我们认为未经我方许可，你方擅自放单的做法是严重违反ucp600的规定。”

34、 b银行电告a银行称申请人与其关系极好。该行的放单纯粹是为了有利于争端的解决。b行认为由于受益人提供的单据与信用严重不符，据其估计该笔业务只能以跟单托收的方法进行。既然申请人随后接受了单据并且支付了货款，b行在次情况下将提单背书给买方，即将货物所有权转至买方，故b行也无需再将全套单据退a行掌握。 该如何妥善解决次案？第三节第三节 信用证的种类信用证的种类（一）可撤销与不可撤销信用证（一）可撤销与不可撤销信用证（二）保兑的与不保兑的信用证（二）保兑的与不保兑的信用证（三）付款、承兑、议付信用证（三）付款、承兑、议付信用证（四）可转让与不可转让信用证（四）可转让与不可转让信用证（五）背对背信用证（

35、五）背对背信用证（六）对开信用证（六）对开信用证（七）循环与非循环信用证（七）循环与非循环信用证（八）预支信用证（八）预支信用证一、按信用证的性质划分一、按信用证的性质划分1 1、可撤销信用证、可撤销信用证(revocable l(revocable lc) c) l开证行对所开信用证不必征得受益人或有关当事人的同开证行对所开信用证不必征得受益人或有关当事人的同意有权随时撤销或修改的信用证。意有权随时撤销或修改的信用证。 2 2、不可撤销信用证、不可撤销信用证(irrevocable l(irrevocable lc) c) l信用证一经开出，在有效期内，未经受益人及有关当事信用证一经开出，在

36、有效期内，未经受益人及有关当事人的同意，开证行不得片面修改和撤销，只要受益人提人的同意，开证行不得片面修改和撤销，只要受益人提交的单据符合信用证规定，开证行必须履行付款义务。交的单据符合信用证规定，开证行必须履行付款义务。按按ucp500ucp500规定，只要受益人依信用证条款规定已得到了规定，只要受益人依信用证条款规定已得到了议付、承兑或延期付款保证时，该信用证即不能被撤销或修议付、承兑或延期付款保证时，该信用证即不能被撤销或修改；信用证应明确注明是可撤销的或是不可撤销的。如无此改；信用证应明确注明是可撤销的或是不可撤销的。如无此注明，应视为不可撤销的。注明，应视为不可撤销的。按按ucp60

37、0ucp600规定，信用证是不可撤销的，即使未如此表明。规定，信用证是不可撤销的，即使未如此表明。 不可撤销信用证有如下特征：不可撤销信用证有如下特征：l 有开证行确定的付款承诺。有开证行确定的付款承诺。l对于不可撤销跟单信用证而言，在其规定的单据对于不可撤销跟单信用证而言，在其规定的单据全部提交给指定银行或开证行，符合信用证条款全部提交给指定银行或开证行，符合信用证条款和条件时，即构成开证行按照信用证固定的时间和条件时，即构成开证行按照信用证固定的时间付款的确定承诺。付款的确定承诺。l对即期付款的信用证对即期付款的信用证l对延期付款的信用证对延期付款的信用证l对承兑信用证对承兑信用证l对议付

38、信用证对议付信用证具有不可撤销性。具有不可撤销性。l指自开立信用证之日起，开证行就受到其条款和承指自开立信用证之日起，开证行就受到其条款和承诺的约束。如遇要撤销或修改，在受益人向通知修诺的约束。如遇要撤销或修改，在受益人向通知修改的银行表示接受该修改之前，原信用证的条款对改的银行表示接受该修改之前，原信用证的条款对受益人依然有效。受益人依然有效。二、按是否有另一家银行对之加以保兑划分二、按是否有另一家银行对之加以保兑划分1 1、保兑信用证、保兑信用证(confirmed l(confirmed lc) c) l一份信用证上除了有开证银行确定的付款保证外，还一份信用证上除了有开证银行确定的付款保

39、证外，还有另一家银行确定的付款保证，这样的信用证就是保有另一家银行确定的付款保证，这样的信用证就是保兑信用证。兑信用证。l保兑行对信用证所负担的责任与信用证开证行所负担保兑行对信用证所负担的责任与信用证开证行所负担的责任相当。的责任相当。l保兑的信用证的特点：保兑的信用证的特点：l（1 1）有开证行和保兑行双重确定的付款承诺。）有开证行和保兑行双重确定的付款承诺。l（2 2）有保兑行确定的付款承诺。）有保兑行确定的付款承诺。2 2、不保兑信用证、不保兑信用证(unconfirmed l(unconfirmed lc) c) l不保兑信用证是未经另一家银行加保的信用证。不保兑信用证是未经另一家银

40、行加保的信用证。l通知行在给受益人的信用证通知中一般会写上：通知行在给受益人的信用证通知中一般会写上： lthis is merely an advice of credit issued this is merely an advice of credit issued by the above mentioned bank which conveys by the above mentioned bank which conveys no engagement on the part of this bank. no engagement on the part of this bank.

41、 （这是上述银行所开信用证的通知，我行只通知这是上述银行所开信用证的通知，我行只通知而不加保证。）而不加保证。）l不保兑信用证的特点：只有开证行一重确定的付款责不保兑信用证的特点：只有开证行一重确定的付款责任任注意区分撤销和保兑的概念：注意区分撤销和保兑的概念：1.1.“不可撤销不可撤销”是指开证行对信用证的付款责任；是指开证行对信用证的付款责任；2.2.“保兑保兑”是指开证行以外的银行对信用证的付款责任。是指开证行以外的银行对信用证的付款责任。1 1、即期付款信用证、即期付款信用证 (sight payment l(sight payment lc) c) 2 2、延期付款信用证、延期付款信

42、用证 (deferred payment l(deferred payment lc) c) 3 3、承兑信用证、承兑信用证 (acceptance l(acceptance lc) c) 4 4、议付信用证、议付信用证 (negotiation l(negotiation lc) c) 三、按开证行所负责任的不同划分三、按开证行所负责任的不同划分1 1、即期付款信用证、即期付款信用证(sight payment l(sight payment lc) c) l采用即期兑现方式的信用证，证中通常注明采用即期兑现方式的信用证，证中通常注明“付付款兑现款兑现”(available by payme

43、nt)(available by payment)字样。字样。l根据付款行和到期地点不同分根据付款行和到期地点不同分l开证行、开证地开证行、开证地l开证行、出口地开证行、出口地l第三国银行、出口地第三国银行、出口地l出口国银行、出口地出口国银行、出口地l即期付款信用证的特点：交单付款即期付款信用证的特点：交单付款出口地银行可以是付款行，也可以是议付行，这两出口地银行可以是付款行，也可以是议付行，这两者的区别如下：者的区别如下：l1.1.付款行是开证行指定的；议付行既可以是开证行指定的，付款行是开证行指定的；议付行既可以是开证行指定的，也可以议付行自愿参加议付。也可以议付行自愿参加议付。l2.2

44、.付款行一般无需自己垫付资金，发生的利息和费用由开付款行一般无需自己垫付资金，发生的利息和费用由开证行承担；议付行完全是自己垫付资金，发生的利息和费证行承担；议付行完全是自己垫付资金，发生的利息和费用由受益人承担。用由受益人承担。l3.3.付款行的验单是终局性的，一般不能向受益人追索；而付款行的验单是终局性的，一般不能向受益人追索；而议付行则可。议付行则可。2 2、延期付款信用证、延期付款信用证(deferred payment l(deferred payment lc) c) l又称迟期付款信用证，即开证行在信用证中规定又称迟期付款信用证，即开证行在信用证中规定货物装船后若干天付款，或开证

45、行收单后若干天货物装船后若干天付款，或开证行收单后若干天付款的信用证。付款的信用证。l延期付款信用证不要求出口商开立汇票，也就没延期付款信用证不要求出口商开立汇票，也就没有银行承兑，所以出口商有银行承兑，所以出口商不能象承兑信用证那样不能象承兑信用证那样利用贴现市场资金利用贴现市场资金。如果受益人急需资金只能自如果受益人急需资金只能自行垫款或向银行借款。行垫款或向银行借款。3 3、承兑信用证、承兑信用证(acceptance l(acceptance lc) c) l付款行在收到符合信用证规定的远期汇票和单据付款行在收到符合信用证规定的远期汇票和单据时，先对汇票进行承兑，等汇票到期再付款的信时

46、，先对汇票进行承兑，等汇票到期再付款的信用证。用证。l银行承兑信用证银行承兑信用证l商业承兑信用证商业承兑信用证4 4、议付信用证、议付信用证(negotiation l(negotiation lc)c) l开证行允许受益人向某一指定银行或任何银行交开证行允许受益人向某一指定银行或任何银行交单议付的信用证。单议付的信用证。l限制议付信用证限制议付信用证l自由议付信用证自由议付信用证l议付行是票据的买入者和后手，如果因单据有问题，遭开议付行是票据的买入者和后手，如果因单据有问题，遭开证行拒付，其有权向受益人证行拒付，其有权向受益人追索票款追索票款。这是议付行与付款这是议付行与付款行的本质区别。

47、行的本质区别。按信用证议付的范围不同，议付信用证又可分为按信用证议付的范围不同，议付信用证又可分为限制议付信用证和自由议付信用证两种情况。限制议付信用证和自由议付信用证两种情况。l1 1、限制议付信用证、限制议付信用证( (restrict negotiation l/c)restrict negotiation l/c)l在限制信用证中有具体的议付行名称，如：在限制信用证中有具体的议付行名称，如：lcredit available with bank of chinacredit available with bank of china，shanghaishanghail2 2、自由议付信用

48、证、自由议付信用证( (open negotiation l/c)open negotiation l/c)l又称公开议付信用证，是不指定议付行的议付又称公开议付信用证，是不指定议付行的议付信用证。如：信用证。如： credit available with any bank in chinacredit available with any bank in china1 1、可转让信用证、可转让信用证( (transferable l/c):transferable l/c):l是指信用证的受益人（第一受益人）可以要求信用证中是指信用证的受益人（第一受益人）可以要求信用证中特别授权的转让银行

49、，将该信用证特别授权的转让银行，将该信用证全部或部分全部或部分转让给转让给一一个或数个个或数个受益人（第二受益人）使用的信用证。受益人（第二受益人）使用的信用证。l第二受益人也称受让人（第二受益人也称受让人（transfereetransferee）。）。2 2、不可转让信用证（、不可转让信用证（non-transferable l/cnon-transferable l/c）l受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。凡未注明可转让字样的，一般的信用证都是不可转凡未注明可转让字样的，一般的信用证都是不可转让信用证。让信用证。四、按是否可以转让划分

50、四、按是否可以转让划分可转让信用证的定义包含了如下几层意思：可转让信用证的定义包含了如下几层意思：1 1、可转让信用证适用于中间贸易及大宗分头订货。、可转让信用证适用于中间贸易及大宗分头订货。涉及到第一受益人和第二受益人。涉及到第一受益人和第二受益人。2 2、只有被、只有被明确注明明确注明“可转让可转让”( (transferable)transferable)字字样样的信用证才可以被转让。的信用证才可以被转让。3 3、只能转让一次只能转让一次。但是第二受益人将信用证转回。但是第二受益人将信用证转回第一受益人不在禁止之列。第一受益人不在禁止之列。4 4、办理转让的银行是信用证指定的转让行。第一

51、、办理转让的银行是信用证指定的转让行。第一受益人必须通过受益人必须通过转让行转让行办理信用证转让业务，不能办理信用证转让业务，不能由第一受益人自行转让信用证给第二受益人。由第一受益人自行转让信用证给第二受益人。5 5、转让的金额可以是、转让的金额可以是部分的，也可以是全部部分的，也可以是全部的。的。6 6、转让的对象可以是、转让的对象可以是一个或几个一个或几个。l可转让信用证能否分割转让给几个第二受益人，可转让信用证能否分割转让给几个第二受益人，应视信用证是否允许分批装运。若允许分批装运，应视信用证是否允许分批装运。若允许分批装运，便可以分割转让给数个第二受益人，且每个第二便可以分割转让给数个

52、第二受益人，且每个第二受益人仍然可以办理分批装运。受益人仍然可以办理分批装运。可转让信用证操作程序可转让信用证操作程序中间商中间商/ /第一受益人第一受益人供货商供货商/ /第二受益人第二受益人申请人申请人开证行开证行通知行通知行/ /转让行转让行1.1.申请开证申请开证2.2.开证开证3.3.通知通知l/cl/c4.4.要求转让要求转让l/cl/c5.5.通知转让通知转让l/cl/c6.6.发货发货7.7.交单交单 i银行开立一张不可撤消、可转让跟单信用证，以m作为受益人，a行是该证的通知行。在a行将该证通知m后，m指示a行将此证转让给x,该转证的到期日比原证早1个月。第二受益人x受到转证后

53、，对于转证的一些条款与第一受益人m产生了分歧。双方经过多次协商，终未达成协议。而此时，该转证已过期。 于是m请求a行将已过期的、未使用的转证恢复到原证。鉴于原证到期日尚有1个月，m要求a行能将恢复到原证的金额再度转让给新的第二受益人y。a行认为它不能同意m的做法。因为将该证转让给y构成了信用证的第二次转让，而这正违反了ucp600的规定。况且，a行未从第二受益人x处收到任何货物未出运、转证未被使用或者同意撤销转证之类的信息。案例案例3 3是指一个信用证的受益人以这个信用证为保证是指一个信用证的受益人以这个信用证为保证, ,要要求一家银行开立以该银行为开证行，以这个受益人求一家银行开立以该银行为

54、开证行，以这个受益人为申请人的一份新的信用证。也称为申请人的一份新的信用证。也称转开信用证转开信用证。其中，原始信用证又称为主要信用证，对背信用证其中，原始信用证又称为主要信用证，对背信用证是第二信用证。原信用证作为开立对背信用证的支是第二信用证。原信用证作为开立对背信用证的支持。持。主要用于原信用证不可转让的中间商贸易活动。主要用于原信用证不可转让的中间商贸易活动。五、对背信用证（五、对背信用证（back to back l/cback to back l/c）注意与可转让信用证区分！注意与可转让信用证区分！对背信用证的特点：对背信用证的特点：1 1对背信用证的开立并非原始信用证申请人和开证

55、对背信用证的开立并非原始信用证申请人和开证行的意旨。行的意旨。2 2对背信用证与原证则是对背信用证与原证则是两个独立的信用证两个独立的信用证，同时，同时并存。并存。3 3对背信用证的第二受益人不能获得原证开证行的对背信用证的第二受益人不能获得原证开证行的付款保证，只能得到对背信用证开证行的付款保证。付款保证，只能得到对背信用证开证行的付款保证。4 4开立对背信用证的银行就是该证的开证行，一经开立对背信用证的银行就是该证的开证行，一经开立，该行就要承担开证行责任。开立，该行就要承担开证行责任。对背信用证对背信用证买方买方第一开证行第一开证行供货人供货人第二通知行第二通知行中间商中间商第一通知行第

56、一通知行第二开证行第二开证行申请申请开证开证通知通知申请申请开证开证通知通知是以是以交易双方互为开证申请人和受益人、金额大致交易双方互为开证申请人和受益人、金额大致相等相等的两张信用证。两证可同时开立，也可分别开的两张信用证。两证可同时开立，也可分别开立。立。对开信用证中，对开信用证中，第一份信用证的开证申请人就是第第一份信用证的开证申请人就是第二份信用证的受益人二份信用证的受益人；反之亦然。第二份信用证也；反之亦然。第二份信用证也被称作回头证。第一份信用证的通知行一般就是第被称作回头证。第一份信用证的通知行一般就是第二份信用证的开证行。二份信用证的开证行。生效方法：生效方法：1 1、两份信用

57、证同时生效。、两份信用证同时生效。 2 2、两份信用证分别生效。、两份信用证分别生效。对开信用证广泛用于易货贸易、来料加工贸易、补对开信用证广泛用于易货贸易、来料加工贸易、补偿贸易等。偿贸易等。六、对开信用证六、对开信用证(reciprocal l/c)(reciprocal l/c)注意与对背信用证区分！注意与对背信用证区分！1.1.循环信用证循环信用证(revolving l/c)(revolving l/c)l信用证的金额被全部或部分使用后，能恢复到原金额信用证的金额被全部或部分使用后，能恢复到原金额且循环多次使用，直到达到规定的次数、时间或金额且循环多次使用，直到达到规定的次数、时间或

58、金额为止。为止。l用途：在进出口买卖双方订立长期合同，分批交货，用途：在进出口买卖双方订立长期合同，分批交货，而且货物比较大宗单一的情况下，进口方为了节省开而且货物比较大宗单一的情况下，进口方为了节省开证手续和费用，即可开立循环信用证。证手续和费用，即可开立循环信用证。l种类：种类：l（1 1）按时间循环使用的循环信用证（累积、非累积）按时间循环使用的循环信用证（累积、非累积）l（2 2）按金额循环使用的循环信用证）按金额循环使用的循环信用证2.2.非循环信用证非循环信用证(non-revolving l/c)(non-revolving l/c)七、按是否可以循环使用划分七、按是否可以循环使

59、用划分该证列入特别条款，授权保兑行或其它指定银行在该证列入特别条款，授权保兑行或其它指定银行在出口商装货交单前出口商装货交单前预先垫款给受益人预先垫款给受益人的一种信用证。的一种信用证。预支信用证主要用于预支信用证主要用于出口商资金紧张出口商资金紧张的情况，所以的情况，所以这种信用证的预支是凭受益人光票和按时发货交单这种信用证的预支是凭受益人光票和按时发货交单的保证进行的。的保证进行的。红色条款信用证红色条款信用证八、预支信用证八、预支信用证( (anticipatory l/c, prepaid l/c)anticipatory l/c, prepaid l/c) 一、审核信用证一、审核信用

60、证审核信用证是银行审核信用证是银行(通知行通知行)与出口企业的共同责与出口企业的共同责任，只是各有侧重。任，只是各有侧重。l银行银行l出口企业出口企业第四节第四节 信用证实务信用证实务（一）银行的审证（一）银行的审证银行主要负责对信用证的可靠性和有效性的审查，银行主要负责对信用证的可靠性和有效性的审查，其审证的重点内容包括：其审证的重点内容包括：l1.1.审查开证行资信审查开证行资信l2.2.审查信用证的有效性审查信用证的有效性l3.3.审查信用证的责任条款审查信用证的责任条款l4.4.索汇路线和索汇方式的审查索汇路线和索汇方式的审查l5.5.费用问题费用问题（二）出口商的审证（二）出口商的审