会计继续教育营改增答案要点

1、、选择题1 、以下选项中不属于营业税制度本身存在弊病的是（）征管难度大2、我国从哪一年开始同时实行增值税和营业税制度（）1994 年3、 2012 年 1 月 1 日起，营业税改征增值税在上海试点，属于试点行业的是（）交通运输业4、以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是（）不利于确保中央财政收入5、生产型增值税不准许抵扣任何购进固定资产价款，计税依据相当于（）国民生产总值6 、我国从2004 年开始试点的增值税转型指的是（）生产型转为消费型7、目前，我国的增值税覆盖对的领域占整个国民经济的（）60% 以上8、世界上，最先将增值税制度付诸实践的国家是（）法国9、我国营改增试点第二阶

2、段应该是（）覆盖全国范围、部分行业10 、下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是（）D 地区产业结构比较单一，试点改革可以顺利进行11 、 从事国家税务总局和财政部规定的特定应税劳务可以选择简易方法征税，但一经选定，多长时间内不可变更（）36 月12 、以下行业中，原则上适用增值税简易计税方法的是（）生活性服务业13 、境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构但有代理人的，扣缴义务人为（）代理人14 、在确定试点行业的适用税率时，根据总体税负不增加或略有下降的原则，采用何种方法测算税率（）测定平衡点15 、以下不属于交通运输业中陆路运输服务的是（）铁路运输服务16 、如

3、被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等情况，可对其进行纳税辅导，辅导期限为（）不少于 6 个月17 、按规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的 2012 年1 月 1 日以后购进的固定资产，按照（）征收增值税。适用税率18 、纳税人发生视同提供应税服务而无销售额的，由哪个部门确定销售额（）主管税务机关19 、纳税人提供应税服务组成计税价格的公式为（）成本 * （ 1+成本利润率）20 、试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其实际税负超过多少的部分实行即征即退（）3%21 、准予计算进项税额抵扣的货物运费金额不包括（）装卸费22 、按次纳税的，起征点为每次（日）销售额（）300-50

4、0 元23 、 纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额，即（）销项税额24 、 零税率应税服务提供者向主管税务机关如实申报免抵退税的期限是（）收入之日次月起至次年 4 月 30 日前25 、一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费应交增值税”科目下增设（）营改增抵减的销项税额26 、开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额， 试点企业应进行的会计处理是 （）借记“应交税费增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费应交增值税（进项税额转出） ”科目27 、 “应交税费增值税留抵税额”科目

5、期末余额应在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示，依据是（）流动性28 、必须由纳税人自行开具增值税专用发票的情形是（）一般纳税人提供应税服务29 、 规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、 向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”的文件是（）关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知30 、与上海市营业税改征增值税试点有关的主要文件有（）12个31 、 继上海之后成为第二个实施营业税改征增值税地区的是（）北京32 、由营业税改征增值税后，交通运输业适用税率为（）11%33 、 营业税改征增值税试点地区的下列行业中， 适用 17% 税率的是（）部

6、分现代服务业中的有形动产租赁服务34 、 试点纳税人在境外或向境外提供的符合条件的工程勘察勘探等服务应（）免征增值税35 、在深圳市，试点改革后税负略有上升的行业是（）交通运输业36 、 天津市交通运输业和部分现代服务业将首先参与试点改革，完成新旧税制转换的时间是（）12月 1 日37 、为确保试点改革顺利推行，安徽省国地税积极组织对相关企业进行培训，培训面达（）100%38 、根据浙江省国税局制定的试点工作任务表，完成业务培训、发票出售工作的时间节点是（）11 月 30 日39、 10 月 1 日上午，安徽省营业税改征增值税试点税制转换启动仪式在（）举行。合肥40 、 深圳市涉及改革试点的企

7、业有54606 户， 其中户数最多的行业是（）文化创意服务41 、广东省试点改革中队服务贸易进出口实行（）在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度42 、 北京市交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点正式启动的时间是（）2012 年 9 月 1 日43 、营业税改征增值税可以优化税收制度，实现了增值税的（）环环征收、层层抵扣44、增值税扩围改革应遵循的原则是：改革试点行业总体税负（）不增加或略有下降45 、 营业税改征增值税可以产生引导社会生产方式的经济效应，前提是（）消除重复征税46、营业税改征增值税后，小规模纳税人由原5%税率改为采用的征收率是（）3%47 、 上海试点“营改

8、增”使得资金流正源源不断地向上海聚集，是此项改革产生的（）洼地效应48 、营业税改征增值税进程中，纳税人应对事项不包括（）深入开展调查研究49 、以下各项中，属于税务机关应对事项的是（）深入开展调查研究50 、全面客观分析上海试点改革效应应由谁负责（）地方政府51 、 军队转业干部自主创业自领取营业执照办理税务登记之日起，多长时间内免征增值税（）3年52 、小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以（）向主管税务机关申请代开53 、 2012 年 1 月 1 日起，营业税改征增值税在上海试点，属于试点行业的是（ ） 。交通运输业54 、 生产型增值税不准许抵扣任何购进固定资产价

9、款，计税依据相当于（ ） 。国民生产总值55 、 下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是（ ） 。地区产业结构比较单一，试点改革可以顺利进行56 、 以下不属于交通运输业中陆路运输服务的是（ ） 。铁路运输服务57 、如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等情况，可对其进行纳税辅导，辅导期限为（ ） 。不少于 6 个月58 、 从事国家税务总局和财政部规定的特定应税劳务可以选择简易方法征税，但一经选定，多长时间内不可变更（ ） 。36 个月59 、 纳税人提供应税服务组成计税价格的公式为（ ） 。成本X （1 +成本利润率）60 、 按次纳税的，起征点为每次（日）销售额（ ） 。30

10、0-500 元61 、 “应交税费增值税留抵税额”科目期末余额应在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示，依据是（ ） 。流动性62 、 零税率应税服务提供者向主管税务机关如实申报免抵退税的期限是（ ） 。收入之日次月起至次年 4 月 30 日前63 、 规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”的文件是（ ） 。关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知64 、 试点纳税人在境外或向境外提供的符合条件的工程勘察勘探等服务应（ ） 。免征增值税65 、 广东省试点改革中对服务贸易进出口实行（ ） 。在国内环节征收

11、增值税，出口实行零税率或免税制度66 、 营业税改征增值税可以产生引导社会生产方式的经济效应，前提是（ ） 。消除重复征税67 、 全面客观分析上海试点改革效应由谁负责（ ） 。地方政府68 、 深圳市涉及改革试点的企业有54606 户， 其中户数最多的行业是（ ） 。文化创意服务69 、 我国从 2004 年开始试点的增值税转型指的是 （ ） 。 生产型转为消费型70 、我国从哪一年开始同时实行增值税和营业税制度（ ） 。1994 年71 、一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费应交增值税”科目下增设（ ） 。营改增抵减

12、的销项税额二、判断题1 、增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵扣链条，影响了增值税作用的发挥。 （）正确2、服务业征收营业税，重复征税使得该行业税负较重，阻碍了新型服务业的发展，但对外包服务业没有影响。 （）错误3、增值税的制度优势已经得到社会认同，营业税的弊端广遭诟病（）正确4、我国的增值税和营业税是两个独立的税种，在很小的范围内存在交叉（）错误5、目前，世界上有170 多个国家和地区引入增值税，且覆盖了所有货物和部分劳务（）错误6、与增值税改革的广度问题相比，现阶段解决改革的深度问题更为紧迫（）错误7、营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性（）正确8、营业税改征增值税之后

13、，应由国税机关统一征收（）正确9、营改增的改革涉及面广、利益调整复杂，在部分地区先行试点非常必要（）正确10 、我国营改增的改革试点采取地区、行业试点同时进行的方式（）错误11 、销售额“ 500 ”万元的标准在核算时不应将免税和减税销售额包含在内（）错误12 、兼有不同征收率的销售货物，提供加工修理修配劳务和其他应税劳务的纳税人，如未分别核算，应从高适用征收率（）正确13 、对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额不允许扣除（）错误14 、 交通运输业和部分现代服务业试点税率的选择是在测算后适中确定的结果（）错误15 、根据安排，试点地区先在交通运输业、部分现代服务业等生产性服

14、务业开展试点，逐步推广至其他行业（）正确16 、服务贸易进口在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度（）正确17 、一般计税方法下，销售额中不包含销项税额（）正确18 、采用组成计税价格方法确定销售额时，成本利润率由主管税务机关根据当地该行业统计数据合理确定（）错误19 、接受交通运输业服务，一律按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和 7% 的扣除率计算进项税额（）错误20 、试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税（）正确21 、销售自己使用过的 2011 年 12 月 31 日购进或者自制的固定资产，按照 3% 征收率减半征收增值税（）错误23

15、、 台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入，免征增值税（）正确24、销售额，是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用（）正确25 、安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置的残疾人人数，全额即征即退增值税的办法（）错误26 、 期末有确凿证据表明能够符合条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记“营业外收入”科目（）正确27 、对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税， 借记“应交税费应交增值税（营改增低减的销售税额） ”科目（）错误28 、兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开

16、始试点当月月初的增值税留抵税额按照营改增有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”科目（）正确29 、提供国际运输服务申报免抵退税时，须提供零税率应税服务的载货、载客舱单以及发票等凭证（）正确30 、纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换（）正确31 、纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并注明销售额即可（）错误32 、 关于启用货物运输业增值税专用发票的公告中规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定（）错

17、误33 、营业税转征增值税改革试点的开展，有效拓展了试点行业和企业的市场空间（）正确34、试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人，自新旧税制转换次日起，由缴纳营业税改为缴纳增值税（）错误35 、 试点地区和非试点地区现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买增值税应税服务，可抵扣进项税额（）正确36、自 2012 年 8 月 1 日起至年底，营业税改征增值税试点范围扩大地区适用的试点方案与上海略有不同（）错误37 、试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策，试点后调整为增值税免税或即征即退（）正确38 、江苏省“营改增”试点工作成功启动的标志是中国外运长江有限责任公司顺利开出第一张增值税

18、专用发票（）正确39 、广东省试点企业的数量远远超过北京和上海等地，尤其是现代服务业数量众多，给该省改革试点工作提出挑战（）正确40 、由于各地情况不同，针对部分具体行业税负增加较多的企业，深圳在制订试点方案时会出台相关政策，并通过合适的渠道和方法来降低企业税负压力（）正确41 、在福建，申请成为一般纳税人的试点企业，不需要重新办理国税税务登记（）错误42 、 深圳市试点改革对小规模企业采取3% 的征收率， 因此，该部分企业税负并无明显变化（）错误43 、营改增试点改革，有利于北京率先形成科技和文化创新“双轮驱动”的发展格局（）正确44、广东省因试点产生的财政减收，按现行财政体制由中央和地方分

19、别负担（）正确45 、上海试点营业税改征增值税后，试点企业税负普遍下降（）正确46 、商品与劳务税体系将简化为以增值税、营业税为主体的税收体系（）错误47 、 营业税改征增值税减轻企业用于经营性或资本性投入的中间产品和劳务的税收负担，有利于扩大投资需求（）正确48、上海试点“营改增”后，有接近80% 的企业税负出现不同程度的下降（）错误49 、在营业税改征增值税前，税务机关应测算分析纳税人税负变化情况（）正确50 、营业税改征增值税试点给上海带来了大量商业机会，因此增加了上海的财政收入，财政没有减收压力（）错误51 、营业税改征增值税是我国经济发展的必然产物（）正确52 、服务业征收营业税，重

20、复征税使得该行业税负较重，阻碍了新型服务业的发展，但对外包服务业没有影响。 （ ）错误53 、我国营改增的改革试点采取地区、行业试点同时进行的方式。 （ ）错误54、根据安排，试点地区先在交通运输业、部分现代服务业等生产性服务业开展试点，逐步推广至其他行业。 （ ）正确55 、 兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务和其他应税劳务的纳税人，如未分别核算，应从高适用征收率。 （ ）正确56 、 台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入，免征增值税。 （ ）正确57 、 提供国际运输服务申报免抵退税时，须提供零税率应税服务的载货、载客舱单以及发票等凭证。 （ ）正确58 、

21、 纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并注明销售额即可。 （ ）错误59 、 自 2012 年 8 月 1 日起至年底， 营业税改征增值税试点范围扩大地区适用的试点方案与上海略有不同。 （ ）错误60 、营改增试点改革，有利于北京率先形成科技和文化创新"双轮驱动"的发展格局。 （ ）正确61 、 营业税改征增值税减轻企业用于经营性或资本性投入的中间产品和劳务的税收负担，有利于扩大投资需求。 （ ）正确62 、 营业税改征增值税可以从根本上解决多环节经营活动 面临的重复征税问题。 （ ）正确63 、 上海试点“营改增”后，有接近80% 的企业税负出现不同程度的下降。 （ ）错误64 、 纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受