最详细 会计专业 银行实习 报告

1、实习时间：2014.2.132014.3.13实习单位：湖北银行股份有限公司宜昌分行实习岗位：财务会计岗实习目的：通过毕业实习，使学生更好地理解会计的性质、特点，明确会计工作在经济活动中的重要地位；使学生巩固课堂上所学的专业知识，理论联系实际；了解会计工作的具体操作程序和方法，掌握正确处理会计业务的能力和技巧；通过毕业实习还可以使学生增强分析问题、解决问题的能力，尽快适应毕业后会计工作的需要；同时检验财务会计课程教学的科学性、合理性和实用性，检验财务会计专业走产、学、研相结合办学路子的成果。一、实 习 单 位 简 介（一）公司的基本情况介绍 湖北银行于2011年2月27日正式成立，由原宜昌、襄

2、阳、荆州、黄石、孝感市城市商业银行采取新设合并方式组建而成，总部设在武汉市，现辖八家分行及119家支行。组建湖北银行，是湖北省委、省政府推动湖北金融业发展的一项重大决策。成立以来，湖北银行始终坚持“服务地方经济、服务中小企业、服务城乡居民”的市场定位，充分发挥资源整合效应和新银行的后发优势，管理体制机制逐步理顺，各项业务快速发展，资产质量与抗风险能力不断提高，重组规模效应初步显现。 根据省委、省政府的要求和湖北银行发展规划，到2013年底，湖北银行将发展成为一家资产过千亿、利润过10亿，分支机构布满全省，资本充足、治理优良、内控严密、运营安全、服务和效益良好、具有区域竞争力的现代股份制商业银行

3、，为社会提供更全面、更丰富、更优质的金融服务。（二）公司的管理结构公司设置了以下部门：分行、武汉城区支行、总行营业部、小企业信贷中心、公司金融部、机构业务部、零售金融部、金融市场部、投信审查部、风险管理部、投信执行部、营运管理部、计划财务部、信息科技部、审计部、纪检监察室、人力资源部、机构管理办公室、办公室、董事会办公室和基建办公室。在各个部门都有领导和工作人员，每个工作人员有不同的工作分工，由部门领导负责整个部门，各个部门由总经理统一领导。（三）公司财务机构人员设置和主要职责财务机构由财务经理领导，对各个工作进行细分，分别有财务总经理、财务副经理、费用会计、稽核会计、销售会计和出纳。财务总经

4、理赵琼：组织编制财务计划、检查督促财务计划的落实，并对财务计划的完成情况进行分析；组织财务人员做好会计核算工作，审查对外提供的会计资料；参加生产经营管理会议，参与经营决策。财务副经理陈芳芳：及时准确进行财务数据综合汇总工作，及时过入总帐及分管的明细帐；每月3日前，编制财务报告快报，每月6日前，编制财务报告月报表，年末15日前，编制年度财务报告及财务报告附注系列报表。费用会计王会群：负责各项期间费用报销的整理、审核、制证工作；负责期间费用、工资、福利费的明细帐；按照工资支付的对象和成本核算的要求，分配工资费用；按规定的比例提取职工福利费、工会经费，填制工资转帐分录。稽核会计曾玉欢：审查会计凭证是

5、否合法，内容是否真实，手续是否完备，数据是否正确，会计分录是否符合有关制度的规定；审查各种会计报表是否符合编报要求，是否反映了公司的真实财务情况。税务会计顾欣：严格遵守国家税收政策法规，熟练掌握湖北省税收政策法规，认真进行纳税筹划工作，提交纳税筹划方案；负责办理税务登记、变更等涉税事宜；负责按期申报税项，及时缴纳税款，及时办理税收减免等业务；销售会计章世鸿：按时办理销售款项的结算业务。认真审查销售业务凭证，严格按照销售合同、银行结算制度，及时办理销售款项的结算，催收。出纳童庆：现金帐面余额与实际库存现金核对，保管库存现金，对于现金和各种有价证券，确保其安全和完整无缺，如有短缺，负赔偿责任；保守

6、保险柜秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人；保管有关印章、空白收据和空白支票。二、实习内容 （一）对各支行报销月度费用及借款进行账务处理1.审核原始凭证。（1）审核费用报销单。应注意审核日期、单位名称、经济业务的基本内容、摘要内容、金额、人员签字情况以及授权审批情况。（2）审核原始发票、申请审批表及证明材料。应注意审核发票上付款单位名称、日期、项目内容、发票章及金额大小写等。检查申请审批表实际审批金额及人员签字情况。退还不符合要求的凭证。（3）审核单据粘贴单。关注大小写金额及人员签字情况。（4）勾画“客户经理费用额度表”，在额度内实际报销。（5）分科目汇总核算，同时修改“费用审批表”，主要调整实

7、际可报销的金额及科目。（6）签字。在已审核费用报销单、费用审批表上签字，将费用审批表一张存档一张归还给支行。 2.填制记账凭证。（1）在新用友财务系统“财务会计-制单”界面，将“单边凭证”改为“记账凭证”，否则凭证无法审核、修改。（2）注意修改摘要栏的内容。报销低值易耗品、职工福利费及营业室报销差旅费时，应在摘要栏特别注明。（3）对于单笔入账金额超过2万元的科目，审计机关一般会重点考察，所以在输账时应分成低于2万元的多笔记录。（4）准确划分各明细科目。（5）随时核对。随时将已入账金额与费用审批表营销费用总额和基础费用总额核对，做到随时检查输账金额，随时修改。（6）保存新增凭证，待审，并及时修改

8、。3.审核记账凭证。（1）审核费用报销单与原始凭证的日期、发票金额、人员签字情况等。（2）审核特种转账传票的金额及大小写、收付款单位等。（3）审核记账凭证。检查凭证摘要、科目及金额等内容，无误则点击“审核”。（4）在特种转账传票上盖财务部总经理的私章、归还用报销单、原始凭证与特种转账传票。4.记账。对于已经填制和审核的凭证记账，同时检查帐务的借贷方是否平衡。5.对账。对帐薄数据进行核对，以检查记帐是否正确，以及帐薄是否平衡。一般来说，只要记帐凭证录入正确，计算机自动记帐后各种帐薄应该是正确的、平衡的。为保证帐证相符，银行要求每天下班前必须进行对帐。 （二）开特种转账传票。1.审核原始凭证。审核

9、费用报销单、发票、申请审批表及证明文件等，重点审查时间、付款单位与金额。2.填写传票。填写日期，收付款单位全称、账号与开户银行，大小写金额。大写金额要顶格写，小写金额前加上货币符号。填写金额时应特别注意，不能出任何差错，否则得重写。3.获取传票序号与付款密码，将其抄写在传票右上角。4.盖财务部总经理私章，交予工会盖印章。 （三）打印、整理及装订凭证。1.打印、整理凭证。打印记账凭证，并对已审核的原始凭证加盖“已核报”印章后，按记账凭证上的顺序附在其后。用凭证封面将凭证按各支行分开，捆扎成册。2.整理费用报销明细分摊表。用凭证封面将费用报销明细分摊表按各支行分开无需加盖“已核报”和序号章。3.装

10、订成册。将凭证与整理费用报销明细分摊表利用装订机装订成册。4.填写并粘贴凭证封面和凭证侧面。 （四）编制“湖北银行宜昌分行2013年年度报表”。1.分析2012年年度报表，了解其数据与2012年年度决算工作报表及各明细表数据之间的勾稽关系。 2.熟悉2013年年度决算工作报表及各明细表。 3.利用久其报表处理软件编制报表。 （1）填制2013年封面代码相关内容。 （2）编制主附表。包括资产负债表、利润表、现金流量表、资产减值准备情况表、基本情况表等8张表。（3）编制财务状况表。包括应收款项情况表、主要业务情况表、成本费用情况表、社会责任状况表、企业期初调整情况表等9张表。（4）编制2张行业补充

11、表，包括汇编范围企业户数情况表及境外子企业基本情况表。（5）编制会计附注。包括货币资金、应收利息、其他应收款、贷款和垫款按个人和企业分布情况、间接法现金流量表、现金和现金等价物情况表等159张会计附注。 4.利用“审核”与“全审”功能，审核、修改报表。 （五）查询发票真伪、开通用发票。 1.查询发票真伪。登陆地税和国税查询系统，输入发票代码和发票号码及验证码，主要关注发票领用单位与发票上的单位签章是否一致。 2.开通用发票。宜昌分行所开的发票主要是涉及营业税的租赁业务和利息收入的通用发票。登陆湖北地税自助办税系统，在发票填开界面，确认发票号码，填写购货方信息和商品信息等内容，然后打印发票。应注

12、意核对双方单位、税务登记证号及款项是否确实收付等事项。 （六）固定资产管理。1.增加固定资产。（1）增设固定资产卡片。根据支行购买身份证核验设备的发票，在“财务会计资产管理”界面增设固定资产卡片，注意正确填写固定资产名称、部门名称、开始使用日期、使用年限、增加方式为“直接购入”，使用状况为“在用”，折旧方法为“年限平均法”。（2）生成凭证。在“客户化生成凭证”界面查询到增加的固定资产，并生成凭证。（3）修改已生成的凭证。将摘要“资产增加”修改为“支行购买身份证核验设备”。（4）保存已修改的凭证。2.报废固定资产。（1）减少固定资产。登陆“财务会计固定资产管理资产减少”界面，据“各支行固定资产报

13、废明细表”输入资产编号，核对资产名称、原值、累计折旧和净值，然后保存、审核和确认。（2）修改“各支行固定资产报废明细表”。因支行2013年重新装修，固定资产无使用价值而提前报废，支行明细表与财务系统中的数据可能不一致，则据财务系统修改“各支行固定资产报废明细表”。（3）生成凭证。在“客户化凭证生成”界面，查询到已减少的固定资产，并生成凭证。（4）修改已生成的凭证。将摘要“资产减少”更为具体化；银行报废固定资产不通过“固定资产清理”科目，而是适用“营业外支出”；辅助核算修改为“公共”。（5）保存已修改的凭证。 （七）整理各支行2月报表及所得税申报表等资料。1.整理各支行2月报表。（1）按序整理。

14、将支行交来的报表按照核算中心、营业部、石板溪支行、万寿桥支行等19家支行的顺序，分别资产负债表、业务状况表、损益表和其他应收应付款表整理成四份。（2）注意三点：各支行的公章是否盖上。页码是否有缺漏。三类表格是否齐全，其他应收应付款无发生情况的可以无表。2.整理2013年个人收入超过12万元的所得税申报表及身份证复印件。利用Excel中的“查找”功能，提高筛选、整理效率。注意核对员工纳税申报表与身份证复印件是否齐全，随时做好标注。 三、实习单位报表数据分析为了从整体上了解湖北银行股份有限公司宜昌分行这两年的整体财务状况，从2012年及2013年年度报表的资产负债表、利润表中选取了一些重要数据作为

15、分析对象。 （一）资产负债表基本数据分析 本报告选取了湖北银行宜昌分行银行2012年度及2013年度资产负债表中的一些重要数据进行比较，详见表1。表1 湖北银行宜昌分行资产负债表简表 单位：元项目2013-12-312012-12-31增加/减少金额幅度货币资金 115,844,070.76 88,576,571.54 27,267,499.22 24% 应收利息 40,301,763.60 34,804,854.21 5,496,909.39 158%其他应收款 412,709,039.20 23,961,382.13 388,747,657.101622%固定资产净值 232,032,54

16、4.00 244,630,924.20 -12,598,380.20-5% 无形资产 619,224.09 784,896.64 -165，672.55-21% 长期待摊费用 10,480,313.16 7,361,023.44 3,119,289.7242% 资产总额22,991,391,889.8519,599,405,955.473,391,985,930.3817%应付职工薪酬 68,144,922.70 59,502,177.39 8,642,745.3115% 应交税费 33,909,885.64 26,598,701.05 7,311,184.5927% 应付利息 250,855

17、,408.97 166,226,601.32 84,628,807.6551% 其他应付款 46,539,240.95 82,208,821.54 -35,669,580.59 -43% 预计负债 6,589,569.82 6,589,569.82 00 负债总额22,704,623,228.9519,318,095,925.473,386,527,303.4818%未分配利润 286,768,660.90 281,310,030.00 5,458,630.902% 银行经营对象为货币资金，资金来源主要为收付业务和借贷业务。今年宜昌分行的功能主要体现在融资中介功能方面，包含着风险管理与风险转移

18、。宜昌分银行资产负债表，可以看出银行资金的主要来源是客户的存款，尤其是短期存款及同业和金融性公司存放款项；而宜昌分行资金的主要用途是贷款、投资及同业和金融性公司款项。宜昌分行的资产及负债均呈上涨的趋势，再加上宜昌分行的主要资金用途为贷款，所以为了控制贷款额度，中国人民银行的存款准备金率也有所增加，使湖北银行存放在中央银行的款项有所增加。通过资产负债表中的指标分析可以看出，应收利息增长了58%，主要是应收利息中的贷款应收利息增长147%所致；其他应收款增长了1622%，主要是由2013年对武汉市平安置业有限公司新增一笔大额应收土地款，以及诉讼费大幅增加所引起；企业的资产负债率为：22,704,6

19、23,228.95 / 22,991,391,889.85=98.75%，反映出宜昌分行的资本结构负债比率特别高，财务风险很大，但同时也说明了宜昌分行充分发挥了财务杠杆的作用，利用财务杠杆进行负债经营，正是当前所以银行业最大的财务管理特点。 （二）利润表基本数据分析在利润表中，本报告选取了湖北银行宜昌分行2012年度、2013年度利润表中的一些重要数据进行比较，详见表2。表2 湖北银行宜昌分行利润表简表项目2013-12-312012-12-31增加/减少金额幅度利息收入1,328,004,538.73 1,114,753,328.93213,251,209.8019%手续费及佣金收入 90,

20、861,160.89 70,862,370.22 19,998,790.6728% 利息支出 645,584,191.45 399,630,145.96245,954,045.5062% 手续费及佣金收入 2,221,672.64 2,166,997.78 54,674.863% 营业税金及附加 58,079,513.22 63,464,075.22-5,384，562.00-8% 管理费用 267,069,323.48 238,254,607.74 28,814,715.7412% 资产减值损失 149,758,207.80 175,312,300.00-25,554,092.2015%营业

21、外收入 8,585,373.88 13,634,033.16 -5,048,659.28-37%营业外支出 2,089,593.10 631,272.06 1,458,321.04231%所得税费用 101,617,296.69 95,740,063.17 5,877,233.526% 净利润 286,768,660.90 281,310,030.00 5,458,630.902% 单位：元 在2013年报告期内银行实现净利润286,768,660.90元，同比仅仅增长2%，主要是因为当年利息支出和营业外支出增长幅度比较大，分别62%和231%，表明银行全年经营支出的增加与经营业绩的增长不相匹

22、配。同时，手续费及佣金收入远高于支出，手续费及佣金收入增长了28%，支出增长了3%，说明银行一直在加强手续费及佣金成本控制，绩效显著。通过对表2中的指标分析可以看出银行当前正处于扩大规模、适度拓展相关产业的发展阶段，未来发展空间很大。4、 实习单位存在的问题及建议 （一）湖北银行宜昌分行未来的发展中，有以下几方面的的不足之处 1.联行传票于登帐以后打印，造成会计凭证销号滞销于会计核算，有悖于会计业务实时处理的原则，也不便于平衡账务。2.在打印往账卡片明细时，重复打印的报单在明细表中重复显示多个号码，不能与最终确认的报单相吻合。3.银行当前财务系统与综合办公系统适用两套财务系统，数据对接、关联难度大，且财务软件落后过时，适用的会计科目滞后，系统运行日志打印内容太多，财务系统日常维护状况欠佳。4.银行应收账款金额巨大，而且有部分应收账款期限超过三年，贷款收回可能性小，财务风险极大，给银行带来一定的不良影响。 （二）建议 1.改变会计凭证处理方法，在受理联行业务时，手工编制联行传票与其他会计凭证，当时就进行会计凭证销号。日终登帐后打印出的联行传票作为有关凭证的附件处理，从而避免凭证销号工作滞后的问题。2.修改系统打印联行往账明细功能，使打印出来的报单号码与往账报告表一致，便于核对。3