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文档简介

1、组员:诸珊珊诸珊珊 黄靖怡黄靖怡 方晓雯方晓雯 邹绮佩邹绮佩 李莉珍李莉珍 2015年5月,有着140年历史的电子巨头东芝就卷入到一场财务丑闻中。7月21日,公司CEO田中久雄(Hisao Tanaka)宣布辞职,此前一项独立调查发现该公司虚报利润,引发了对日本史上最大的会计丑闻之一的热议,也将人们的目光聚焦到了会计舞弊这一隐蔽却又罪恶的阴暗角落。 根据日本一位前高级检察官领导的调查,日本东芝公司在2008年至2014年间,至少夸大了1581亿日元(约合12亿美元)的运营利润。 2015年7月20日,由外部律师和会计师组成的专家小组发布一份报告,详细说明这家日本企业集团存在“系统化”和“故意”

2、夸大利润数字的企图。专家小组称,产品包括笔记本电脑、存储芯片和核反应堆的东芝,必须把7年期间(从2008年开始)的税前利润向下修订1520亿日元(合12亿美元)。这个数字尚不包括东芝自己估计的上述7年期间(截至并包括2014年财年的三个季度)虚报的44亿日元利润。1520亿日元占该期间总税前利润的近30%。 正如日本财政大臣麻生太郎(Taro Aso)对这一事件的评论,这可能“丧失市场的信任”。的确,会计舞弊危害巨大,它直接导致会计信息失真,损害众多利益相关者的利益,影响公司的企业形象,阻碍证券市场的规范和有序发展,影响国民经济的正常运行。 一波未平,一波又起。拖欠客户配资保证金的风波尚未平息

3、,匹凸匹(600696)再次被原全资子公司深圳市柯塞威基金管理有限公司(下称“柯塞威”)拖进更大的风波。匹凸匹4月2日公告称,因拖欠保证金、投资顾问费等共计1.97亿元,柯塞威被自然人黄永述起诉,要求归还上述资金。匹凸匹及其前大股东、董事长鲜言也一并被起诉。目前,该公司三个银行账户已被法院冻结。匹凸匹被起诉、冻结银行账户,祸起柯塞威的股票配资。第一财经日报此前曾报道,自去年10月前后开始,柯塞威就大量拖欠保证金,引发客户集体维权。据知情人士介绍,最高峰时,柯塞威股票配资规模高达70亿元左右。随着纠纷不断增加,柯塞威股票配资的黑洞也不断暴露。根据知情人士透露,鲜言本人此前曾对外宣称,柯塞威成立之

4、后,就一直没有赚过钱,而其本人也未能从柯塞威获得收益。这也意味着,柯塞威的股票配资业务,可能存在巨大的“漏洞”。4月4日,记者多次致电鲜言核实此事,但其电话一直无人接听。股票配资再爆黑洞3月31日, 该公司从深圳中级法院获得了应诉通知书、民事起诉状等法律文书复印件,自然人黄永述将柯塞威、匹凸匹、鲜言列为被告,向深圳中院提起诉讼。与此同时,黄永述还向深圳中院提出申请,冻结匹凸匹的银行账户。3月30日,其在建设银行临平路支行的三个账户,全部被冻结,冻结资金合计约35万元。双方的纠葛源于股票投资。公告内容显示,2014年12月31日,黄永述与柯塞威签订投资协议,双方共同出资2亿元,用于证券投资。其中

5、,黄永述以保证金的形式出资4000万元,柯塞威出资1.6亿元,支付到柯塞威指定账户。在此过程中,黄永述负责提供专业投资咨询服务,并依据柯塞威的授权,进行账户日常交易操作,柯塞威则有权查询每日交易账户的资产。从协议内容来看,双方进行的实际是股票配资业务,黄永述实际是柯塞威的配资客户。2014年10月的柯塞威,注册资本为10亿元人民币,实缴资本为1.15亿元,由拥有私募基金牌照的深圳柯塞威基金管理有限公司运营。知情人士告诉第一财经日报,由于背靠上市公司,成立以后,柯塞威股票配资规模在市场遥遥领先。按照约定,当初始资产、黄永述承诺的资产收益实现后,柯塞威在返还剩余保证金的同时,黄永述还享有相关账户的

6、全部剩余收益,作为其投资顾问费。然而,没有料到的是,2015年11月19日,柯塞威在没有事先通知的情况下,将投资账户中的股票全部卖出,并以各种理由推脱,至今拒不进行结算。按照当日黄永述投资股票的交易价格计算,柯塞威应向其支付投资顾问费、保证金合计1.97亿元。根据第一财经日报此前获得的一份“柯塞威投资咨询顾问协议”,其第五款明确约定,在清算完成后三个工作日内,甲方(柯塞威)应将乙方(配资用户)剩余保证金、投资顾问收益转账至指定的乙方备案账户。据此计算,黄永述被拖欠保证金、收益,至今已长达5个月之久。本想借助配资大赚一笔,结果却是噩梦一场。不但没有获得收益,连保证金都被拖欠,在柯塞威的配资客户中,类似的例子并不鲜见。第一财经日报此前就曾报道,早在2015年12月,因账户中的股票被卖出后,迟迟没有拿回保证金和剩余资产,多名配资投资者与柯塞威发生冲突。 深圳某私募基金人士孙明(化名)告诉第一财经日报,2015年4月,其与柯塞威签订协议,按1:4的比例,进行股票配资,该公司投入保证金金额2000万元,柯塞威提供配资8000万元,月息为2%,协议时间为2015年4月至7月。但协议到期时,正好碰上“股灾”,相关股票均遭连续跌停,协议被迫展期,去年11月

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