南京财经大学税务会计考试习题

1、税务会计综合习题 一、单项选择1、税务会计以（ ）为准绳。A、会计制度B 、会计准则C 、国家税收法令D、财务会计2、税务会计的对象是（ ） 。A、企业资金运动B、企业全部经济业务C、企业税务资金运动D、企业税务活动3、关于纳税主体，下列说法正确的是（ ） 。A、纳税主体与会计主体相同B 、会计主体都不是纳税主体C、纳税主体不一定是会计主体D、纳税主体一定是会计主体4、下列说法错误的是（ ） 。A税务会计的应计制与财务会计上的应计制存在一定的区别B、税务会计的应计制必须考虑支付能力C、税务会计的应计制可保护政府财政税收收入D税务会计的应计制与财务会计上的应计制相同5. 所得税递延的前提是（ ）

2、A. 货币的时间价值 B. 持续经营C. 年度会计核算D. 纳税年度6、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ ） 。A、征税对象B、税率 C、纳税义务人 D、税目7、税收法律关系的主体是（ ） 。A、征税方 B、纳税方 C 、征纳双方D、国家税务总局8、下列税种中属于价外税的是（ ） 。A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、城建税9、商品流通企业小规模纳税人的认定标准是年销售额在（ ）以下。A、 50 万元 B 、 80 万元 C 、 100 万元 B 、 150 万元10 、下列货物应按13%的税率计算增值税额的是（） 。A、农机 B、汽车 C、家用电器 D 、办公用品11、某企业总机机

3、构在甲地，分支机构在乙地，其增值税一般纳税人认定手续应在（ ）主管 税务机关申请办理。A、甲地 B 、乙地 C 、各自机构所在地 D、总机构的上级主管部门所在地12 、下列项目中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（） 。A、将购买的货物用于非应税项目B、将购买的货物委托外单位加工C、将购买的货物无偿赠送他人D 、将购买的货物用于职工集体福利13 、企业下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额扣除的有（） 。A. 用于免征增值税项目的购进货物B. 外购生产设备C. 外购职工生活用水电D. 外购职工福利用品14 、某企业下列项目中，属于视同销售行为应计算销项税额有（） 。A. 将购买

4、的货物用于非增值税应税项目 B. 将购买的货物委托外单位加工C. 将购买的货物用于集体福利 D. 将购买的货物无偿赠送他人15 、某商业企业（一般纳税人）采用以旧换新方式销售电视机，每台零售价3 000 元，本月售出电视机 150 台，回收旧电视机150 台，每台作价200 元。该业务应纳增值税为（ ）元。A.61 025.64B.65 384.62C.73 500D.76 50016 、某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的有（） 。A、用于免税增值税项目的购进货物B 、外购生产设备C、外购职工生活用水电D 、外购发给职工的节日慰问品17 、 某一般纳税人企业以送货上

5、门方式销售钢材一批，开出的增值税专用发票上注明的不含税价款 50 000 ）元。 元。该业务计税销售额为（ 117 元、包装费234 元，另开出的普通发票收取运输费A.50 351B.50 300C.50 200D.50 10018 、企业将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（ ） 。A、用于产品生产 B、用于发放奖品C、用于无偿赠送他人D、用于职工福利19 、 某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利， 没有同类产品价格可以比照， 需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（ ） 。A、（材料成本+价格费用）+ （1-消费税税率）B、（成本+利润）+ （ 1-消费税税率

6、）C、（材料成本+价格费用）+ （1+消费税税率）D、（成本+利润）+ （ 1+消费税税率）20 、下列应税消费品中，适用定额税的是（ ） 。A粮食白酒 B、薯类白酒C、黄酒 D、其他酒21 、我国土地增值税实行（ ） 。A、超额累进税率 B、差别比例税率C 、超率累进税率D、定额税率22 、 企业进口应税消费品， 按照组成计税价格计算应纳增值税的， 其组成计税价格的计算公式是（ ）。A、组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税B 、组成计税价格=关税完税价格+关税C、组成计税价格=（关税完税价格十关税） / （1消费税率）D组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税23 、符合条件的小型微利企

7、业，减按（ ）的税率征收企业所得税。A、 20 B 、 15 C 、 25 D 、 1824 、我国现阶段只对（）特定货物征收消费税。A、 14 类 B 、 9 类 C 、 11 类 D 、 21 类25 、下列货物中，不征消费税的是（） 。A、啤酒 B、汽车轮胎C、保健食品D、金银首饰26 、自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品则（） 。A、使用该种消费品时缴纳消费税B 、不缴纳消费税C、移送时缴纳增值税D、销售最终消费品时缴纳消费税27 、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是（） 。A、同类新金银首饰的销售价格B 、实际收取的含增值税的全部价款C、实际收取的不

8、含增值税的全部价款D 、同期新金银首饰的含税销售价格28 、下列各项中，应作为营业税计税依据的是（） 。A、建筑企业不扣除其转包工程的全部承包额。B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C、旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用D娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用29 、 生产企业将应税消费品销售给外贸企业，由外贸企业组织出口， 消费税应退还给（）A、外贸企业 B、生产企业C 、不退税 D、外贸企业和生产企业共享30 、下列项目中，应征收增值税的是（） 。A. 企业派出员工到境外提供劳务 B. 物业管理部门代收的水、电费C. 个人出售报刊取得的收入 D. 施

9、工现场制作的水泥预制件用于本工程31. 自产自用消费品如用于连续生产应税消费品的，则（ ） 。A. 使用该消费品时缴纳消费税B. 不缴纳消费税C. 移送自用时缴纳消费税D. 销售最终消费品时缴纳消费税32 、下列项目中，征收消费税的是（） 。A. 进口金银首饰B. 商店销售白酒C. 委托加工烟丝D. 销售溶剂汽油33 、下列项目中，应征收营业税的是（） 。A、销售货物取得的收入B 、随同本企业产品销售而出租包装物收取的租金C、受托加工货物收取的加工费D、提供运输劳务取得的收入34 . 下列各项中，可作为营业税计税依据的是（ ） 。融资租赁业务的租赁费 B. 广告代理企业向委托方收取的全部价款A

10、.C. 无形资产投资入股时的评估价值 D. 实行分保险业务以外的保险业的全部保费收入35 . 下列不计入进口完税价格的是（ ）A. 货物价款 B. 由卖方负担的包装费C. 进口关税D. 运杂费36 、下列收入中，免征营业税的有（） 。A公园收取的门票收入B 、文化馆开办少儿英语班收取的学费C、寺院出售纪念品的收入D 、残疾人福利机构提供殡葬服务收取的费用37 、提供文艺演出场所单位的场租收入应按（）税目征收营业税。A 文化体育业B 、娱乐业 C、服务业-代理业 D 、服务业-租赁业38 、下列项目中，不计入进口完税价格的有（ ） 。A. 货物价款 B 、由卖方负担的包装材料和包装劳务费 C 、

11、进口关税D 、运杂费39 、我国从（）起对出口产品实行退免税的办法。A、 1985年 4月 1 日 B 、 1993 年 12 月 30 日 C 、 1994 年 1 月 1 日 D 、 1994 年 4月1日40 、某企业将自己生产的煤炭对外销售，按规定计算的应缴纳的资源税应计入（ ） 。生产成本 B 、制造费用 C 、销售费用 D 、营业税金及附加41 、某锰矿 6 月计划开采锰矿石6 000 吨，实际开采6 200 吨，计划销售5 500 吨，实际销售5800 吨，则当月的资源税课税数量为（ ）吨。A.5 500B.5 800C.6 600D.6 20042 、根据有关规定，对独立矿山应

12、纳的铁矿石资源税减征（） 。A、 39% B 、 40% C 、 50% D 、 60%43 、在资源税中，以自产的液体盐加工成固体盐销售的，计税依据为（）A. 用于加工的液体盐数量B. 固体盐的销售数量C. 加工成固体盐的数量D. 固体盐的销售数量44 、下列企业或单位中，不属于企业所得税纳税人的是（） 。A. 个人独资企业 B. 联营企业C. 集体企业 D. 股份制企业45 、下列那类企业不是企业所得税纳税人（） 。A国有企业B 、外商投资企业 C、有限责任公司 D 、合伙企业46 、某企业年度利润总额120 万元，销售收入 1 800 万元，当年业务招待费10 万元，则该企业业务招待费的

13、扣除限额为（ ）万元。A.0.6B.6C.9D.1047、某企业第一年亏损100 万元，第二年所得为 120 万元，则第二年该企业应纳企业所得税为（ ）万元。A.6.6B.30C.39.6D.548 、依据企业所得税法的规定，下列收入中，属于免税收入的是（） 。A. 财产转让收入 B 、特许权使用费收入 C 、银行存款利息收入 D 、购买国库券利息收入49、某企业第一年亏损100 万元，第二年所得为 120 万元，所得税税率为25%，则第二年该企业应纳企业所得税为（ ）万元。A、 5 B 、 6.6 C 、 30 D 、 39.650、某企业年度利润总额为100万元，销售收入为900 万元，当

14、年业务招待费8 万元， 该企业当年业务招待费得扣除限额是（ ） 。A、 0.5 B 、 4.5 C 、 4.8 D 、 851 、土地增值税实行（ ） 。A、超率累进税率B 、差别比例税率C、超额累进税率 D、定额税率52 、企业按规定缴纳的车船税，应在（）账户中核算。A、管理费用B、营业税金及附加C、主营业务成本D、销售费用53 、土地增值税实行（） 。定额税率D. 超率累进税率C. 差别比例税率B. 超额累进税率A.54 、下列项目中，需计入应税所得额计征企业所得税的是（） 。A、企业代政府相关部门收取的各项基金B 、企业取得的保险公司保险赔偿款收入C、企业将自产货物用于基建工程D 、企业

15、将自产货物无偿提供给消费者试用55 、企业计算应交的土地增值税，借记（）账户，贷记“应交税费应交土地增值税”账户。A、管理费用B、营业税金及附加C、营业外支出D、在建工程56 、提供文艺演出场所的单位的场租收入应按（）税目征收营业税。A文化体育业 B、娱乐业 C、服务业一一代理业D、服务业一一租赁业57、按照现行消费税制度规定，当期准予扣除的外购应税消费品已纳消费税款的扣除时限是（）。C 、出库实耗时扣除D 、销售实耗时扣除）。、个人之间互换自有居住用房地产D 、兼并企业从被兼并企业得到的房地产）账户。A、购进时全部扣除B 、付款时全部扣除58、下列各项中，应征收土地增值税的是（A赠与社会公益

16、事业的房地产BC抵压期满权属转让给债权人的房地产 59. 企业计提城市维护建设税时，一般应借记（A. 管理费用 B. 销售费用 C. 其他业务成本D. 营业税金及附加60 、企业销售不动产应缴纳（ ） 。A.营业税 B .增值税C .消费税 D .个人所得税61 、纳税人将房产出租的，依照房产租金收入计征房产税，税率为（ ）A 1.2% B 12% C 10% D 30%62 、企业按规定缴纳的车船税，应借记（ ）账户。A. 管理费用 B. 营业税金及附加C. 主营业务成本D. 销售费用63 、下列环节既征消费税又征增值税的是（ ） 。A. 卷烟的生产和批发环节B. 金银首饰的生产和零售环节C

17、. 金银首饰的进口环节D. 化妆品的生产环节、多项选择1、税务会计的特点有（ ） 。A、法定性 B、广泛性 C、统一性 D、独立性2、税务会计与财务会计的区别有（ ） 。A、目标不同 B、对象不同 C、核算基础与处理程序不同D、损益计算程序不同3、税务会计的对象包括（ ）A、经营收入 B、生产经营成本、费用 C、收益分配D、税款的缴纳与减免4、税务会计的基本前提（ ） 。A纳税主体 B、持续经营C、货币时间价值 D、纳税年度5、税务会计的基本原则（ ） 。A、修正的应计制B、不划分营业收益与资本收益C、确定性 D、可预知性6、税制的构成要素包括（ ） 。A、纳税义务人B、税目C、税率 D、减税

18、、免税7、下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有（ ） 。A、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天B、将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天C、采用赊销方式的，为合同约定的收款日期D将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天8、在销售价格之外向购买方收取的下列费用，并入应税销售额计算纳税的有（）A、收取的违约金B、收取的储备费 C、收取的手续费D、收取的包装物租金。 ） 、下列应征收增值税的有（ 9A. 医院提供医疗服务并销售药品 B. 邮局提供邮政服务并销售集邮商品C. 商店销售空调并负责安装D. 汽车修理厂并提供洗车服务10 、增值税专用发票开具的时限为（） 。A

19、. 视同销售货物的，为货物移送的当天B. 将货物交付他人代销的，为发出货物的当天C. 预收货款方式销售货物的，为收到货款的当天D. 赊销方式销售货物的，为合同约定收款日期的当天）。甲企业提供原材料， 实际成本分2000 元和 1000 元， 另开具普通发11、下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（A. 烟丝 B. 卷烟 C. 白酒 D. 酒精12 、 甲企业 2009 年委托乙企业加工一批粮食白酒和一批黄酒，别为 7000 元（不含税）和 3000 元，支付加工费不含税分别为票收取代垫粮食白酒材料款500 元，受托方无同类消费品价格，甲企业共收回粮食白酒1000 公）。B. 甲企业

20、实际负担的消费税为乙企业代收代缴的消费税为（）。3050斤，黄酒 1000 公斤，则下列陈述正确的是（ ACA. 甲企业收回粮食白酒后直接批发的，不再缴纳消费税元C. 乙企业代收代缴的消费税为3846.84 元D.3456.84 元13 、按现行消费税规定，纳税人自产自用的应税消费品，A如果用于连续生产应税消费品的，不纳税 B、如果用于连续生产应税消费品的，纳税C、如果用于连续生产非应税消费品的，纳税 D、如果用于连续生产非应税消费品的，不纳税 14 、下列应缴纳营业税的有（） 。A. 企业将资金贷给其他企业使用 B.单位将不动产无偿赠送他人C. 单位将土地使用权转让农业生产者用于农业生产的

21、D. 非金融机构买卖有价证券的15 、某建筑公司自建1 幢两层综合楼，下列处理方法中正确的是（ ） 。A、自用不纳营业税 B 、自用按建筑业纳营业税C、出售按建筑业纳营业税D 、出售按销售不动产纳营业税16 、 我国海关法规定， 减免进出口关税的权限属于中央政府， 关税的减免形式主要包括（ ）.A、法定减免 B、特定减免C、困难减免 D、临时减免17 、出口货物免、退增值税的方法有（ ）A、先征后退 B 、免、抵、退 C、免税采购D、免税18 、下列各项中，不征收资源税的有（） 。A. 液体盐 B 、人造原油 C 、洗煤、选煤D 、煤矿生产的天然气19 、在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出包

22、括（） 。A、税收滞纳金B 、罚金、罚款和被没收财物的损失C、赞助支出 D 、广告支出20、下列关于消费税纳税义务发生时间的问题，说法正确的有（A. 某金银珠宝店销售金银首饰10 件，收取价款 25 万元，其纳税义务发生时间为收款当天B. 纳税人进口应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的C. 某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，当天D. 某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，税义务发生时间为 6 月份21 、下列资源产品中，应征收资源税的有（A.原煤 B .盐 C .原木22、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（A.向投资者支付的股息、红利

23、等权益性投资收益款项C.税收滞纳金D23、企业所得税法规定，企业的收入总额包括（合同规定收款日为、行政事业性收费、政府基金D 、财政拨款C 、红利5 月份， 实际收到货款为6 月份， 纳）。D 原油）。B 未经核定的准备金支出罚金、罚款和被没收财物的损失）。B 、股息A学资学习网24 、按税法规定，下列固定资产不得计提折旧扣除的有（ ）、融资租入固定资产A经营租入固定资产C、与经营无关的固定资产D 、作为固定资产入账的土地25 、下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（） 。A预提产品保修费用B 、计提的存货跌价准备C计提的固定资产减值准备D 、计提的无形资产减值准备26 、下列不属于土地增值税

24、征税范围的有（） 。A、房地产评估增值B、房地产的出租C、房地产的继承D、房地产的交换27 、城市维护建设税是国家对缴纳（） 的单位和个人，以其实际缴纳的税额为依据而征收的一种税。A.增值税 B .消费税 C .个人所得税 D .营业税28 、下列项目中，应按“销售不动产”税目征收营业税的有（） 。A.转让不动产所有权B .转让不动产使用权C.单位将不动产无偿赠与他人D 将不动产出租给他人使用29 、下列应征收契税的有（） 。C 、以房产作投资D 、子女继承父母房产A、以房产抵债 B、将房产赠与他人30 、下列属于法定免征城镇土地使用税的有（）A、盐矿的矿井用地B、工业企业仓库用地C、危险品仓

25、库用地D、机场内道路用地三、思考题（简答、填空）1. 税务会计与财务会计的主要区别有哪些。2. 税务会计的特点。3. 什么是混合销售行为？应如何进行税务处理？4. 举例说明增值税一般纳税人哪些情形下进项税额不得抵扣（至少5 种）？5. 增值税视同销售的情形有哪些。6、增值税的申报抵扣期限是多少。 （增值税一般纳税人取得2010 年 1 月 1 日以后开具的增值税专用发票、 公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票， 应在开具之日起180 日内到税务机关办理认证， 并在认证通过的次月申报期内， 向主管税务机关申报抵扣进项税额。 实行海关进口增值税专用缴款书先比对后抵扣管理办法的增值税一般纳

26、税人取得 2010 年 1 月 1 日以后开具的海关缴款书， 应在开具之日起180 日内向主管税务机关报送 海关完税凭证抵扣清单 申请稽核比对。 未实行海关缴款书先比对后抵扣管理办法的增值税一般纳税人取得2010 年 1 月 1日以后开具的海关缴款书， 应在开具之日起 180 日后的第一个纳税申报期结束以前， 向主管税务机关申报抵扣进项税额。 ）7. 消费税的纳税范围8. 消费税应纳税额的计算方法，计算公式。9. 企业所得税法规定的企业销售商品在同时满足哪些条件时应确认收入？10. 计算应纳税所得额时准予从收入总额中扣除的支出有哪些11. 企业所得税税前扣除应遵循哪些确认原则？12. 企业不得

27、税前扣除的项目有哪些？并举例说明。13. 什么是永久性差异，有哪些类别，并举例说明。14. 土地增值税的征税对象。15. 、关税的特点16. 、资源税的征税的征税对象。17. 、 企业所得税法规定的固定资产最低折旧年限分别是多少。四、计算1、某空调厂4 月向一家电商场销售电视机500 台，本期同类产品不含税售价2000 元/ 台。由于商场购买的数量多， 按照协议规定， 厂家按售价的5%对商场优惠售出，每台不含税售价1800 元；同时提供现金折扣，条件为“ 2/10 、 N/30 ”。空调厂 10 日全部收回货款。请计算该笔销售业务的增值税销项税额。2某商场为增值税一般纳税人， 2010 年 5

28、 月，销售空调取得含税销售收入 170 000 元，同时提供安装服务收取安装费 20 000 元；销售电视机100 台，每台含税零售单价为 2 400 元；每售出一台可取得厂家给与的返利收入 300 元。 要求： 根据上述资料， 计算上述业务的增值税销项税额；3 某电视机厂 （一般纳税人） ， 主要生产销售新型彩色电视机。 2009 年 9 月发生如下涉税业务：（ 1 ） 9 月 2 日，采用交款提货结算方式向甲家电商场销售电视机500 台，本期同类产品不含税售价 3000 元。由于商场购买的数量多，按照协议规定，厂家按售价的5%对商场优惠出售，每台不含税售价2850 元，货款全部以银行存款收

29、讫； 9 月 5 日，向另一家乙家电商场销售彩电200台。为了尽快收回货款，厂家提供的现金折扣条件为 4/10 、 2/20 、 N/30 。本月 23 日，全部收回货款，厂家按规定给予优惠。（2） 采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧电视机， 销售新型号电视机10 台， 开出普通发票 10 张，收到货款31100 元，并注明已扣除电视机折价4000 元。（ 3 ）采取还本销售方式销售电视机给消费者 20 台，协议规定，每台不含税售价4000 元，五年后厂家全部将货款退还给购货方。共开出普通发票20 张，合计金额93600 元。（4）以 20 台电视机向丙单位等价换取原材料，电视机成本价每

30、台 1800 元，不含税售价 3000元，双方均按规定开具增值税专用发票。（ 5 ） 9 月 4 日，向丁商场销售电视机300 台，不含税销售价格单价 3000 元。商场在对外销售时发现， 有 5 台商品存在严重质量问题， 商场提出将5 台电视机作退货处理， 并将当地主管税务机关开具的“进货退出或索取折让证明”送交厂家。 该厂将 5 台电视机收回，并按规定给商场开具了红字专用发票。（ 6 ）本期共发生可抵扣进项税额400000 元（含从丙单位换入原材料应抵扣的进项税额）要求：计算该电视机厂本月应纳的增值税。4、某酒厂某月份出售自产白酒5 吨，收入 35000 元，包装物单独计价500 元；委托

31、加工黄酒20吨，材料成本8000 元，加工费5000 元，黄酒收回后直接销售；进口小汽车一辆自用，气缸容量2.0 升，关税完税价格为120 000 元，关税 12 000 元。请分项计算甲酒厂当月应交消费税（消费税税率：白酒20%加 0.5 元/500 克，黄酒 240 元/ 吨， 2.0 升乘用车5%）。5 某广告公司 2009 年 8 月取得路牌广告业务收入 50 万元，付给其他单位路牌广告制作费 20 万元；代理广告业务收入 80 万元，其中付给电视台广告发布费 60 万元。要求：根据上述资料，计算该公司本月应交的营业税额（广告业营业税率为5%） 。6 某卷烟厂 2009 年 5 月份从

32、其他卷烟厂购入烟丝80 万元 （不含增值税） ， 月初库存外购已税烟丝的买价 20 万元， 月末库存外购已税烟丝买价的 40 万元； 本月用外购烟丝生产并销售的甲类卷烟为 60 标准箱，每标准条的调拨价80 元（不含增值税） 。要求： 根据上述资料， 计算卷烟厂当月应纳消费税 （消费税率为： 烟丝30%， 甲类卷烟56%加 0.003元/ 支；每标准箱250 标准条共计50 000 支） 。7、华力饭店是集住宿、餐饮、卡拉OK歌舞厅、旅游为一体的服务企业。7月份营业收入分别为：客房收入 600 万元；餐饮收入 135 万元；歌舞厅收入 50 万元（娱乐业营业税率14%） ；旅游收入70 万元，

33、其中支付给境外旅行社接团费用 30 万元。请分项计算该饭庄当月应交营业税。8、 以下是某企业10 年盈亏情况。 请说明如何弥补亏损并计算企业 10 年内共应交纳所得税额 （假定各年所得税率均为25%） 。年度：2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010盈亏额：（万元） 80-60 -80 -305010 30 4080 1009某电器生产企业为增值税一般纳税人，2010 年度发生下列相关业务：（ 1 ）销售产品取得不含税销售额8 000 万元，债券利息收入 240 万元（其中国债利息收入 30万元） ；应扣除的销售成本5 100 万元，城

34、建税和教育费附加60 万元。（ 2 ）发生销售费用1 300 万元，其中广告费1 250 万元；发生财务费用 200 万元，其中支付其他企业借款2 000 万元一年的利息160 万元（同期银行贷款利率为6%） ；发生管理费用1 100 万元，其中新产品、新工艺研制而实际支出的研究费用 400 万元。（ 3 ）营业外支出 80 万元，其中：通过民政部门对希望小学捐款60 万元。要求：计算2010 年该企业的利润总额、应税所得额、应交所得税分别是多少。10 某房屋开发企业自建 10 栋住宅楼后出售，每栋楼造价为 300 万元，税务机关核定成本利润率为 10 。出售时共取得价款 5000 万元。请计

35、算该公司应缴纳的营业税（建筑业的营业税税率为 3%，销售不动产的税率为5%） 。11 某小型微利企业 2008 年度生产经营情况如下：（ 1）取得产品销售收入总额 880 万元；（ 2）应扣除产品销售成本540 万元；（ 3）发生产品销售费用80 万元、管理费用 120 万元（其中含业务招待费 8 万元） 、财务费用40 万元（其中含逾期归还银行贷款的罚息3 万元） ；（ 4）应缴纳的增值税30 万元、其他销售税费 80 万元；（ 5） 营业外支出14 万元 （其中含通过当地希望工程基金会向某小学捐款1 万元、 缴纳税收滞纳金 4 万元） ；（ 6）计提工资费用98 万元，实发工资总额 90

36、万元，发生的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费占工资费用总额的2%、 14%、 2.5%。要求：请计算该企业2008 年应缴纳的企业所得税额（所得税税率为20%） 。五、业务题1甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。 2009 年 5 月份发生如下涉及增值税的经济业务：（ 1 ）购买原材料一批，货款60000 元，增值税 10200 元，公司已开出承兑的商业汇票，该原材料已验收入库。（ 2 ）用自己生产的甲产品对外投资，该批商品成本为30000 元，售价 50000 元。（ 3 ）销售产品一批，销售价格为20000 元，增值税3400 元，实际成本16000 元，款项已收存银行。（ 4 ）在建工程（职工宿舍）领用原材料一批，该原材料实际成本为30000 元，应由该批原材料负担的增值税额为 5100 元。（5）将自产产品作为应付利润分配给投资者。甲产品的售价为10000 元。要求：根据以上资料编制甲公司的会计分录。吨，收到外方付款30元。购入后出口 1400吨，每吨不含税价格 35月购进啤酒3年