半年度财务分析报告模板

1、20* 年 1-6 月 XX 公司财务分析报告摘要20* 年 1-6 月公司主营业务收入为xx 万元，营业利润为xx 万元，营业外收支净额为xx 万元，实现净利润 xxxx 万元。20* 年 1-6期间费用为月公司的主营业务成本为xxx 万元，营业利润率为xx 万元，占主营业务收入的xxx% 。xx%，毛利率为47% ，20* 年 1-6 月公司资产总额为 xxx 万元，负债总额为 xxx 万元，所有者权益为 xxx 万元，资产负债率为 36.94% ，资产净利率为 4.35% ，净资产收益率为 7.15% 。一、经营情况分析20* 年 1-6 月主要经营指标完成情况项目20* 年 1-6 月

2、完成上年同期同比增减全年预算年度预算( 合并口径 )(万元 )(万元 )(万元 )完成率主营业务收入xxxxxxxx41%主营业务成本xxxxxxxx43%期间费用xxxxxxxx39%营业费用xxxxxxxx38%管理费用xxxxxxxx44%财务费用xxxxxxxx39%利润总额xxxxxxxx37%净利润xxxxxxxx37%经营性现金流xxxxxxxx-67%净现金流xxxxxxxx-116%销售发货xxxxxxxx43%销售回款xxxxxxxx43%与去年同期比较，各项指标均有较大幅度的增长，但距离年度预算仍有差距，相信在持续的投入下，下半年度将会有较为显著的增长。130001250

3、012000115001100010500100009500900085008000750070006500600055005000450040003500300025002000150010005000经营情况指标同期对比（万元）2009 年6月2010 年6月销售收入销售成本销售毛利期间费用营业费用管理费用财务费用利润总额主营业务收入中各品种比例金额：万元品 种20* 年 1-6月2009 年 1-6月金 额比 重金 额增减比 重XXXXXXXXXXxxxx-0.32%XXXXXXXXXXxxxx1.38%XXXXXXXXXXxxxx-1.31%XXXXXXXXXXxxxx0.25%合计x

4、x100%xx100%20* 年 1-6月分品种收入与上年同期对比20* 年 1-6 月2009 年 1-6 月20* 年与 2009年对比产品名称无税销售无税无税销售无税销量销售额销量 (盒)销量 (盒)增减说明额(万元 )单价额(万元 )单价增长增长XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx销量增长XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx销量增长XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx销量下降XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx销售增长XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx量价齐增XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxx

5、xxx销量下降XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx类合计量的增长价格增长量价齐增量价齐增XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXX 类合计xxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXX

6、xxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx销售增长销售增长量价齐减量价齐增量的增长量价下降9 年无此销售9 年无此销售XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx类合计XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx合计xxxxxxxxxxxxxxxx量升，价减销量增长总体增长与去年同期相比，销售收入中各品种所占比例没有较大的变化，仍呈三足鼎立状态，品种XXXXXXXXXX 的销售比重一

7、直缓慢下降、 XXXXXXXXXX 品种的销售没有延续去年的增长出现小幅下跌、生产上对依存度较高的 XXXXXXXXXX 和 XXXXXXXXXX 的销售比重，稳步上升。公司总体销售收入比去年同期增长 12% 。20* 年 1-6 月分品种成本毛利与上年同期对比20* 年 1-6 月2009年 1-6月20* 年与 2009 年对比销售成10 毛09 毛产品 名称累计销量单位成累计销量销售成本单位本 ( 万( 盒 )(万元 )增减说明( 盒 )本成本利率利率元 )XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxx

8、xxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXX 类合计xxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxx

9、xx成本下降，毛利上升成本下降，毛利上升变动不大变动不大销价升，成本降成本下降成本下降销价升，成本降销价升，成本降变动不大成本上升成本上升XXXXXXXXXX类合计xxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXX 类合计xxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

10、合计xxxxxxxxxxxxxxxx20* 年 1-6 月总体销售毛利率17.46% ，较上年同期 18.46% ，下降一个百分比。主要原因为 XXXXXXXXXX半成品采购成本上涨影响，目前采购价为8.73 元，去年同期为7.60 元。 XXXXXXXXXX 原料及 XXXXXXXXXX 原料采购价格，受国际石油价格影响较大，已随油价的回落而下降。XXXXXXXXXX的价格已由去年初的9.40 元 / 公斤，降至现在的 5.39 元/ 公斤； XXXXXXXXXX 原料的价格已由去年初的666.67 元 / 公斤，降至现在的 401.71 元/ 公斤；成本下降变动不大变动不大二、现金流量情况

11、现金流量项目与去年同期对比变动情况金额：万元现金流量项目20* 年 1-6月2009 年 1-6月增减额增减比例销售商品、提供劳务收到的现金xxxxxx10%购买商品、接受劳务支付的现金xxxxxx26%支付给职工及为职工支付的现金xxxxxx5%支付的各项税费xxxxxx7%支付的其他与经营活动有关的现金xxxxxx12%经营活动产生的现金流量净额xxxxxx161%购建固定资产、无形资产和其他资产所支付的现金xxxxxx220%现金及现金等价物净增加额xxxxxx163%15,00014,00013,00012,00011,00010,0009,0008,0007,0006,0005,00

12、04,0003,0002,0001,0000现金流量对比分析图(单位:万元)2010 年6月2009 年6月到付付费有产 金收支支税动资 现务务工项活形 的劳劳职各营金无 付供 金受金为 金的经、 支现提 现接现及 现付与产 所的、 的、的工 的支他资 产关品品职其定 资商商给的固 他售买付付建 其销购支支购 和合并现金流量表1-6 月发生数（万元）序项目名称1 月2 月3 月4 月5 月6 月合计01销售商品、提供劳务收到的现金xxxxxxxxxxxxxx03收到的其他与经营活动的现金xxxxxxxxxxxxxx04购买商品、接受劳务支付的现金xxxxxxxxxxxxxx05支付给职工以及为

13、职工支付的现金xxxxxxxxxxxxxx06支付的各项税费xxxxxxxxxxxxxx07支付的与其他经营活动有关的现金xxxxxxxxxxxxxx11收到的其他与投资活动有关的现金xxxxxxxxxxxxxx经营活动产生的现金流量净额xxxxxxxxxxxxxx12购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金xxxxxxxxxxxxxx16借款所收到的现金xxxxxxxxxxxxxx18偿还债务所支付的现金xxxxxxxxxxxxxx19分配股利、利润或偿还利息所支付的现金xxxxxxxxxxxxxx20支付的其他与筹资活动有关的现金xxxxxxxxxxxxxx现金及现金等价物净增加额

14、xxxxxxxxxxxxxx从上表可知，发生现金流为负值的月份，主要是回款大幅减少，或采购付款大幅增加造成。回款波动较大的原因， 是季度计算奖金， 因此一般季度的头月回款较差， 而季度末月回款会猛增。采购较大的原因： 1 、将在 XXXXXXXXXX ，因此提前采购原料投入生产； 2 、因应预测的销售增长而准备货源； 3 、在原料价格回落后的采购；20* 年 1-6月主要采购付现流向（万元）项目金额项目金额XXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXx

15、xXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxx小计xx小计xx总计xx三、财务状况分析（一）、资产情况2010年6月30日资 产 构 成 图(单位:万元)递延所得税资产无形资产1%货币资金0%16%固定资产净额11%应收票据长期投资4%2%存货15%预付帐款应收帐款净额1%其他应收款31%19%20* 年 1-6 月产成品库存与上年同期对比20* 年库存数20* 年库存金2009 年同期库存2009 年同期库品种名称金额增长量（盒）额（万元）数量（盒）存金额（万元）xxxxxxxxxx18%xxxxxxxxxx13%xxxxxxxxxx-11%xxxxxxxxxx131%xxxxxxxxx

16、x-28%xxxxxxxxxx20%xxxxxxxxxx392%xxxxxxxxxx671%xx 汇总xxxxxxxx14%XXXXXXXXXXxxxxxxxx84%XXXXXXXXXXxxxxxxxx31%XXXXXXXXXXxxxxxxxx-1%XXXXXXXXXXxxxxxxxx-2%XXXXXXXXXXxxxxxxxxxx 汇总xxxxxxxx52%XXXXXXXXXXxxxxxxxx142%XXXXXXXXXXxxxxxxxx62%XXXXXXXXXXxxxxxxxx139%XXXXXXXXXX 汇总xxxxxxxx103%XXXXXXXXXXxxxxxxxx-70%XXXXXXXX

17、XXxxxxxxxx890%XXXXXXXXXXxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxXXXXXXXXXX品种汇总xxxxxxxx1143%XXXXXXXXXXxxxxxxxx86%XXXXXXXXXXxxxxxxxx-55%XXXXXXXXXXxxxxxxxx-100%其它xxxxxxxxxx xx xx汇总xxxxxxxx-27%合计xxxxxxxx120%（二）、负债情况2010 年 6月 30日负 债 构 成 图(单位:万元)其他应付款7%短期借款22%应交税金2%应付工资3%应付帐款66%负债对比(单位:万元)5000.002010

18、年6月4500.00年月200964000.003500.003000.002500.002000.001500.001000.00500.000.00短期借款应付帐款应付工资应交税金其他应付款截止 20* 年 6 月短期借款明细序贷款行金额期限年利率性质担保方式1XXXXXXXXXXX00 万元20* 年 1月 1日-2011年1月1日5.31%经营性周转授信2XXXXXXXXXXX00 万元20* 年 1月 1日-2011年1月1日5.31%经营性周转授信3XXXXXXXXXX00万元20* 年 1月 1日-2011年1月1日5.84%经营性周转母公司担保4XXXXXXXXXX00万元20* 年 1月 1日-2011年1月1日5.84%经营性周转母公司担保合计1500 万元四、综合财务指标分析（一）、净资产收益率1、20* 年 1 - 6 月净资产收益率为7.15% ，较上年同期的6.38% ，增长 12% ：、销售净利率为6.17% ，较上年同期的5.25% 增加 0.92% 。、资产周转率为 1.16 ，较上年同期 1.21 ，下降 0.05 。、权益乘数（与资产负债率同向变化）为 1.59 ，上年同期的1.58 加