会计核算管理制度

1、制度名 会计核算管理制度 电子文件编码 GLZD108 页码 3-1 第一条 采取借贷记账法记账，采用权责发生制，即凡是收益已经实现，费用已 经发生，不论款项是否收付，都应作为本期的收益或费用入账， 凡是不 属于本期的收益或费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收 益或费用处理； 一个时期内的各项收入与其相关联的成本、费用都必须在同一时期入 账，凡是用于增加固定资产而发生的各项支出都应记资本支出， 不得计 入费用作为收益支出，凡是为了取得收益而发生的各项支出， 都应作收 益支出，同时计入成本费用。 第二条 会计年度采用历年制， 自公历每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会

2、 计年度。 第三条 记账用的货币单位为本位币，凭证、账簿、报表均用法定文字书写。 第四条会计科目： 执行根据国家行业管理部门及行业协会制订的 “企业会计制度”，结合 公 司具体情况而制订的会计制度中所订的会计科目。 第五条 财会人员离职时，必须办清交接手续，并注明交接日期，由主管人员监 交，并由交接双方签章，未按规定办清交接手续的财会人员，不得离职。 第六条 会计报表：根据国家制定的“企业会计制度”并根据董事会有关规定的 会计报表格式和填报时间、份数执行。 第七条会计凭证： 1. 使用自制原始凭证和外来原始凭证两种，自制原始凭证指进货验收 单、领料单、出库单、旅差费报销单、费用开支证明单、调拨

3、单、收 款收据、借款条等。 外来原始凭证指我单位与其他单位或个人发生业 务、 劳务关系时，由对方开给本单位凭证、发票、收据等； 2. 公司统一使用借贷复式记账； 签发人 责任人签名 制度名 会计核算管理制度 电子文件编码 GLZD108 页码 3-2 3. 会计凭证保管期为 15 年，保管期满需要销毁时，须开列清单，经领 导审查，报上级主管部门批准后方可销毁。 第八条其他： 1. 一切会计凭证、账簿、报表等各种会计记录，都必须根据实际发生的 经济业务进行登记，做到手续齐备，摘要简明，内容完整，准确及时。 有关会计处理方法，前后期必须一致，不得任意改变； 2. 公司的各项财产，应按实际成本核算，

4、不论市价是否变动，一般不调 整账面价值； 3. 划清资本支出与收益支出的界限，不能相互混淆； 4. 建立内容稽核制度， 对款项的收付、 债权债务的发生与清算各项经济 业务，都要有明确的经济责任，有合法的凭证，并经授权人员审核签 证； 5. 会计核算，根据公司具体情况，主要项目为：货币资产及往来款项、 存货、固定资产、成本和费用、营业收入和利润以及投入资本的核算。 第九条 会计凭证、账簿设置与使用的会计科目： 1. 原始凭证的制定、填写、取得，都应按照有关基本要求执行，记账凭 证包括收款凭证和付款凭证，也要按照基本要求填写及签证， 据以记 账并归档保管好； 2. 对外开出的凭证，要妥善保管好存根，备查； 3. 尚未使用的重要空白凭证（支票簿、现金收据等）要妥善保管，严格领 用责任； 4. 对于电脑记录的错账，要另行填制记账凭证更正，对于手工记录的错 账凭证，可采用划线法或另制凭证更正； 5. 账簿设置： 现金及银行日记账（订本式及电脑账）； 外币及银行日记账（订本式及电脑账）； 签发人 责任人签名 制度名 会计核算管理制度 电子文件编码 GLZD108 页码 3-3 各类明细分类