企业应收票据管理表格(doc5页)

1、最新资料推荐最新精品资料整理推荐.更新于二O二 O 年十二月十九日2020年12月19日星期A 20:27:47应收票据实质性程序被审计单位：索引号：ZC项目:应收票据财务报表截止日/期间：编制：复核：日期日期：第一部分 认定.审计目标和审计程序对应关系一.审计目标与认定对应关系表审计目标财务报表认定存 在完整性权利 和义务计价 和分摊列 报A资产负债表中记录的应收票据是存在的。B所有应当记录的应收票据均已记录。C记录的应收票据山被审计单位拥有或控制。D应收票据以恰当的金额包括在财务报表中，与之 相关的计价调整已恰当记录。E应收票据已按照企业会计准则的规定在财务报表 中作出恰当列报。1V二、审

2、计目标与审计程序对应关系表计标审目可供选择的审计程序索引号D1.获取或编制应收票据明细表：(1) 复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相 符；结合坏账准备科目与报表数核对是否相符；(2) 检查非记账本位币应收票据的折算汇率及折算是否正确：(3) 检查逾期票据是否已转为应收账款。ZC2A2.取得被审计单位“应收票据备查簿”，核对其是否与账面记录一 致。在应收票据明细表上标出至审计时已兑现或已贴现的应收票 据，检查相关收款凭证等资料，以确认其真实性。略ABD3.监盘库存票据，并与“应收票据备查簿”的有关内容核对；检查 库存票据，注意票据的种类、号数、签收的日期、到期日、票面金 额、合

3、同交易号、付款人、承兑人、背书人姓名或单位名称，以及 利率、贴现率、收款日期、收回金额等是否与应收票据登记簿的记 录相符；关注是否对背书转让或贴现的票据负有连带责任；注意是 否存在已作质押的票据和银行退回的票据。略ACD4.对应收票据进行函证，并对函证结果进行汇总、分析，同时对不略最新资料推荐最新精品资料整理推荐.更新于二O二 O 年十二月十九日2020年12月19日星期A 20:27:47计标审目可供选择的审计程序索引号符事项作出适当处理。审计 目标可供选择的审计程序索引号A5.对于大额票据，应取得相应销售合同或协议、销售发票和出库单 等原始交易资料并进行核对，以证实是否存在真实交易。略D6

4、.复核带息票据的利息计算是否正确；并检查其会计处理是否正 确。略D7.对贴现的应收票据，复核其贴现息计算是否正确，会计处理是否 正确。编制已贴现和已转让但未到期的商业承兑汇票清单，并检查 是否存在贴现保证金。略D8.评价针对应收票据计提的坏账准备的适当性：(1) 取得或编制坏账准备计算表，复核加计正确，与坏账准备总账 数、明细账合计数核对相符；将应收票据坏账准备本期计提数与 资产减值损失相应明细项的发生额核对，并确定其是否相符；(2) 检查应收票据坏账准备讣提和核销的批准程疗:，取得书面报告 等证明文件；评价坏账准备所依据的资料、假设及计提方法；复 核应收票据坏账准备是否按经股东(大)会或董事

5、会批准的既定 方法和比例提取，其计算和会计处理是否正确；(3) 实际发主坏账损失的，检查转销依据是否符合有关规定，会计 处理是否正确；(4) 已经确认并转销的坏账重新收回的，检查其会计处理是否正 确；(5) 通过比较前期坏账准备计提数和实际发生数，以及检查期后事 项，评价应收票据坏账准备计提的合理性。略ADC9.标明应收关联方包括持股 5%以上(含 5%)股东的款项，执行关 联方及其交易审计程序，并注明合并报表时应予抵销的金额；对关 联企业、有密切关系的主要客户的交易事项作专门核查：(1) 了解交易事项目的、价格和条件，作比较分析；(2) 检查销售合同、销售发票、货运单证等相关文件资料；(3)

6、 检查收款凭证等货款结算单据；(4) 向关联方、有密切关系的主要客户或其他注册会计师函证，以 确认交易的真实性、合理性。略10.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。略E11.检查应收票据是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作 出恰当列报。略第二部分 计划实施的实质性程序最新资料推荐最新精品资料整理推荐.更新于二O二 O 年十二月十九日2020年12月19日星期A 20:27:47项目财务报表认定存 在完整性权利 和义务计价 和分摊列 报评估的重大错报风险水平（注 1）从控制测试获取的保证程度（注 2）需从实质性程序获取的保证程度计划实施的实质性程序（注 3）索引号Wf人12.3.4.5

7、.6.7.8.9.10.注:1.结果取自风险评估工作底稿。2.结果取自该项目所属业务循环内部控制工作底稿。最新资料推荐最新精品资料整理推荐.更新于二O二 O 年十二月十九日2020年12月19日星期A 20:27:473在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用 P 表示。应收票据审定表被审计单位：索引号：ZC1项目:应收票据财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：项目名称期末 未审数账项调整重分类调整期末 审定数上期末 审定数索引号借方贷方借方贷方一、账面余额合 计1.关联方2.非关联方二、坏账准备合 计三、账面价值合 计审计结论:最新资料推荐最新精品资料整理推荐.更新于二O二 O 年十二月十九日2020年12月19日星期A 20:27:47应收票据明细表被审计单位：索引号：ZC2项目：应收票据明细表财务报表截止日/期