金融租赁业务介绍

1、金融租赁介绍金融租赁介绍综述需求需求条件条件客观客观：银行竞争激烈，客户开发和维护缺少有效的手段和工具；：银行竞争激烈，客户开发和维护缺少有效的手段和工具；主观主观：打造：打造一流的金融控股集团一流的金融控股集团, ,银行业务为依托，租赁、信托、银行业务为依托，租赁、信托、基金等多元化的金融领域，积极丰富金融产品体系，全面提高对基金等多元化的金融领域，积极丰富金融产品体系，全面提高对中高端客户的金融服务水平中高端客户的金融服务水平银行产品租赁产品银行产品租赁产品：保持优质客户，吸引潜力客户，增加：保持优质客户，吸引潜力客户，增加银行业务的综合收益，衍生业务及收入银行业务的综合收益，衍生业务及收

2、入租赁的租赁的融资融资、投资投资、促销促销、变现变现、资产管理资产管理五大功能五大功能“金融服务承包商金融服务承包商”银租合作银租合作目录1. 1. 金融租赁金融租赁公司简介公司简介 3. 3. 租赁业务介绍租赁业务介绍4. 4. 客户解决方案客户解决方案 2. 2. 租赁相关背景材料租赁相关背景材料 5. 5. 案例说明案例说明 公司优势强大银行背景强大银行背景高效专业团队高效专业团队灵活市场策略灵活市场策略先进运营机制先进运营机制 完善的公司治理结构完善的公司治理结构 现代化的经营理念现代化的经营理念 先进的管理模式先进的管理模式 高效的业务流程高效的业务流程 敏锐的市场反应敏锐的市场反应

3、 丰富的租赁产品丰富的租赁产品 全方位、个性化金融服务全方位、个性化金融服务和产品和产品强大的外围专家团队强大的外围专家团队高素质的核心人才队伍高素质的核心人才队伍 银行银行网络和客户资源网络和客户资源 结盟境内外多家金融机构结盟境内外多家金融机构 强大的资金平台强大的资金平台 银行、租赁、信托、基金银行、租赁、信托、基金目录1. 1. 金融租赁金融租赁公司简介公司简介 3. 3. 租赁业务介绍租赁业务介绍4. 4. 客户解决方案客户解决方案 2. 2. 租赁相关背景材料租赁相关背景材料 5. 5. 案例说明案例说明 起源：起源：于上世纪五十年代诞生于美国，六十年代日本、英国、法国、于上世纪五

4、十年代诞生于美国，六十年代日本、英国、法国、德国、加拿大等国家开始成立租赁公司。德国、加拿大等国家开始成立租赁公司。 发展：发展：7070年代以后由银行将租赁业务介绍到东南亚及拉美国家，并在年代以后由银行将租赁业务介绍到东南亚及拉美国家，并在世界范围内推广。世界范围内推广。 投资主体：投资主体：金融租赁开展较好的主要国家，银行都是金融租赁公司金融租赁开展较好的主要国家，银行都是金融租赁公司的主要投资主体。的主要投资主体。金融租赁：起源及发展金融租赁：重要的金融工具u连接金融资本、商业资本和产业资本的纽带，与银行信贷、连接金融资本、商业资本和产业资本的纽带，与银行信贷、证券并驾齐驱的三大金融工具

5、之一；证券并驾齐驱的三大金融工具之一；u国际上企业提高资金使用效率、扩大产品市场占有率、回国际上企业提高资金使用效率、扩大产品市场占有率、回避金融风险、扩大投资、引进先进技术的重要渠道和方式；避金融风险、扩大投资、引进先进技术的重要渠道和方式；u仅次于银行信贷的第二大融资方式仅次于银行信贷的第二大融资方式: :日本德国美国303018188 8融资租赁市场渗透率融资租赁市场渗透率: :( (租赁交易总额租赁交易总额/ /固定资产投资总额固定资产投资总额) )发达国家平均：发达国家平均：15 %-30 %15 %-30 %社会认知程度低社会认知程度低法律、会计、税务、监管的环境需进一步改善法律、

6、会计、税务、监管的环境需进一步改善专业人才匮乏、市场参与者少专业人才匮乏、市场参与者少20072007年年3 3月月1 1日，日，金融租赁公司管理办法金融租赁公司管理办法颁布实施，颁布实施，以工行、建行、交行以工行、建行、交行、招商等招商等5 5家银行为背景的金融租赁公司获准筹建家银行为背景的金融租赁公司获准筹建8080年代引进融资租赁模式，年代引进融资租赁模式，目前仍处于行业起步初级阶段目前仍处于行业起步初级阶段我国租赁业的现状20042004年，年，中华人民共和国融资租赁法中华人民共和国融资租赁法列入立法规划，列入立法规划，目前已完成第三次征求意见稿，立法过程已经促进了租赁行业的发展。目前

7、已完成第三次征求意见稿，立法过程已经促进了租赁行业的发展。中国中国国际平均租赁渗透率国际平均租赁渗透率30302 2中国（中国（20062006年）年）: :固定资产投资总额：固定资产投资总额：10.9910.99万亿万亿租赁市场规模：租赁市场规模：500500亿亿银银监监会会监监管管商商务务部部监监管管国内融资租赁企业：监管和近况目前仅山西、外贸、目前仅山西、外贸、深圳、江苏、河北、深圳、江苏、河北、华融等六家持续经营华融等六家持续经营内资融资租赁试点内资融资租赁试点企业共企业共2626家家中外合资、外资租赁中外合资、外资租赁企业共企业共7070余家余家1 1、形成了一定的企业经营特色；、形

8、成了一定的企业经营特色；2 2、经营范围主要在机器设备、医疗、经营范围主要在机器设备、医疗器械、航空、能源、通信、印刷设备。器械、航空、能源、通信、印刷设备。3 3、0606年底，资产总额合计年底，资产总额合计142142亿元，亿元，利润总额利润总额1.31.3亿元。亿元。1 1、年合同总额、年合同总额7070亿元，利润亿元，利润1.351.35亿元；亿元；2 2、规模普遍较小、行业方向分散。、规模普遍较小、行业方向分散。1 1、资产合计、资产合计300300亿元；亿元；2 2、以外资厂商、财团为背景，主要服务于、以外资厂商、财团为背景，主要服务于 进口设备类行业；进口设备类行业；3 3、经营

9、质量相对较好。、经营质量相对较好。金融租赁牌照金融租赁牌照融资租赁牌照融资租赁牌照目录1. 1. 金融租赁金融租赁公司简介公司简介 3. 3.租赁业务介绍租赁业务介绍4. 4.客户解决方案客户解决方案 2. 2.租赁相关背景材料租赁相关背景材料 5. 5.案例说明案例说明 租赁：定义 企业会计准则租赁：租赁， 指在约定的期间内，出租人将资产使用权让于承租人以获取租金的协议； 中华人民共和国合同法：第二百一十二条：租赁合同是出租人将租赁物交付承租人使用、收益，承租人支付租金的合同。第二百三十七条融资租赁合同是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付

10、租金的合同。 租赁的主要特征是通过租赁合同，有偿转移资产的使用权，是有别于资产购置租赁的主要特征是通过租赁合同，有偿转移资产的使用权，是有别于资产购置和服务合同（劳务、运输合同等）的一种契约行为。和服务合同（劳务、运输合同等）的一种契约行为。租赁：会计处理方式比较融资租赁和经营租赁对于承租人而言，会计处理不同。融资租赁和经营租赁对于承租人而言，会计处理不同。否否是是计入长期负债计入长期负债当期租金当期租金折旧费用和财务费用折旧费用和财务费用计入经营损益的项目计入经营损益的项目否否是，并计提折旧是，并计提折旧资产计入固定资产科目资产计入固定资产科目经营租赁经营租赁融资租赁融资租赁会计处理会计处理

11、 租赁与贷款的比较文本企业在利用租赁和贷款两种方式引进设备时，主要存在以下不同：企业在利用租赁和贷款两种方式引进设备时，主要存在以下不同：设备所有权的归属设备所有权的归属 借款人借款人 出租人出租人 出租人出租人期末所有权的归属期末所有权的归属资产负债比例资产负债比例税前列支的费用税前列支的费用承租人无偿或承租人无偿或名义价格留购名义价格留购承租人可续租、承租人可续租、退还或市场价留购退还或市场价留购增加企业增加企业负债比例负债比例增加企业增加企业负债比例负债比例不增加企业不增加企业负债比例负债比例折旧费折旧费财务费用（利息财务费用（利息) )折旧费折旧费财务费用财务费用( (融资费融资费)

12、)当期应计租金当期应计租金对当期利润和所得对当期利润和所得税的调节作用税的调节作用无无可调节可调节贷贷 款款经营租赁经营租赁融资租赁融资租赁可调节可调节借款人借款人租赁的好处承租人角度摆脱单一银行直接融资的束缚，建立资金及资本市摆脱单一银行直接融资的束缚，建立资金及资本市场的纽带。场的纽带。用很少的现金投入实现很大的投资产出，增加投资速用很少的现金投入实现很大的投资产出，增加投资速度，快速实现企业快速扩张和发展；度，快速实现企业快速扩张和发展；灵活财务安排：调节资产负债比例，调节现金流，灵活财务安排：调节资产负债比例，调节现金流，合理调节税基，改善利润，提高资本金比例；合理调节税基，改善利润，

13、提高资本金比例；增加销售，快速实现货款回笼，拓展下游用户，巩固增加销售，快速实现货款回笼，拓展下游用户，巩固和扩大市场份额；和扩大市场份额；融资融资投资投资促销促销变现变现资产管理资产管理资产有效组合：提高表内资产的盈利能力，剥离落资产有效组合：提高表内资产的盈利能力，剥离落后、无效资产，对生产性资源进行重新配置；后、无效资产，对生产性资源进行重新配置；两种租赁业务的优势比较 一、一、融资租赁融资租赁的主要优势的主要优势 1 1、融资融资：以融物的方式，实现承租人快速融资的目的：以融物的方式，实现承租人快速融资的目的, ,申请手续简单。申请手续简单。 2 2、灵活的财务安排灵活的财务安排: :

14、 融资租赁的租期、租金可根据承租人的财务状况灵活安排融资租赁的租期、租金可根据承租人的财务状况灵活安排. . 二、二、经营租赁经营租赁的主要优势的主要优势帮助承租人帮助承租人改善财务报表改善财务报表、进行、进行税金管理税金管理：1 1、有效降低或维持承租人的有效降低或维持承租人的资产负债比例，资产负债比例，在不增加资产的前提下在不增加资产的前提下提高总资产收益率；提高总资产收益率；2 2、合理安排租金，通过、合理安排租金，通过加速折旧实现加速折旧实现利润后移、丰年补欠和滞后企业所得税保证承租人利润后移、丰年补欠和滞后企业所得税保证承租人利润利润的合理增长的合理增长；4 4、在不改变企业资产负债

15、表的前提下获得设备使用权、在不改变企业资产负债表的前提下获得设备使用权5 5、解决、解决固定资产投资限制固定资产投资限制6 6、真实反映、真实反映企业利润企业利润目录1. 金融租赁金融租赁公司简介公司简介 3.租赁业务介绍租赁业务介绍4.客户解决方案客户解决方案 2.租赁相关背景材料租赁相关背景材料 5.案例说明案例说明 制造行业（电子通信、装备制造、工程机械）制造行业（电子通信、装备制造、工程机械） 交通行业（航空、船舶、铁路、轨道交通）交通行业（航空、船舶、铁路、轨道交通） 能源行业（煤炭、电力、冶金）能源行业（煤炭、电力、冶金） 金融租赁业务涵盖范围 供应商供应商 生产商生产商 分销商分

16、销商/经销商经销商 最终用户最终用户厂商租赁厂商租赁融资租赁融资租赁 供应商融资供应商融资.度身定制的租度身定制的租赁产品赁产品.经营租赁经营租赁杠杆租赁杠杆租赁售后回租售后回租.客户融资方案客户融资方案代理租赁代理租赁.我们提供什么样的租赁产品租赁基本产品种类基本租赁产品基本租赁产品经营型售后回租经营型售后回租承租人将自有设备出售租赁公司，承租人将自有设备出售租赁公司，再以经营性租赁的方式从租赁公再以经营性租赁的方式从租赁公司处租回来的业务模式。司处租回来的业务模式。经营租赁经营租赁对新购设备进行融资性租赁以对新购设备进行融资性租赁以外的其他租赁，租赁标的物的外的其他租赁，租赁标的物的收益权

17、和风险不发生实质性的收益权和风险不发生实质性的转移转移 经营性经营性融资型售后回租融资型售后回租承租人将自有设备出售给租赁公承租人将自有设备出售给租赁公司，再以融资性租赁的方式从租司，再以融资性租赁的方式从租赁公司处租回来的业务模式赁公司处租回来的业务模式融资租赁融资租赁出租人根据承租人对设备类型出租人根据承租人对设备类型和供应商的选择，向供应商购和供应商的选择，向供应商购买租赁物，提供给承租人使用，买租赁物，提供给承租人使用，并向承租人收取租金的交易。并向承租人收取租金的交易。租金总额的折现值大致相当于租金总额的折现值大致相当于租赁物的购置金额。租赁物的购置金额。融资性融资性 自有资产自有资

18、产新购资产新购资产其他结构性融资服务杠杆租赁杠杆租赁厂商租赁厂商租赁担保租赁担保租赁联合租赁联合租赁代理租赁代理租赁风险租赁风险租赁转租赁转租赁委托租赁委托租赁结构性结构性租赁产品租赁产品针对不同客户、不同行针对不同客户、不同行业、不同的融资需求，业、不同的融资需求，以及不同的租赁物件，以及不同的租赁物件，通过结构性融资，可以通过结构性融资，可以为企业量身定做不同的为企业量身定做不同的租赁产品租赁产品目录1. 金融租赁金融租赁公司简介公司简介 3.租赁业务介绍租赁业务介绍4.客户解决方案客户解决方案 2.租赁相关背景材料租赁相关背景材料 5.案例说明案例说明 租赁的应用：案例分析某国有企业某国

19、有企业，由于市场竞争激烈，由于市场竞争激烈，需加大生产设备投资力度，拟引进需加大生产设备投资力度，拟引进生产线两条计生产线两条计6 6亿元；亿元；目前银行授信贸易项下额度充足，目前银行授信贸易项下额度充足，单由于固定资产投资规模和资产负单由于固定资产投资规模和资产负债率限制，无法再以银行借款方式债率限制，无法再以银行借款方式实施引进。实施引进。租赁公司租赁公司：经营性租赁方式向企业：经营性租赁方式向企业提供生产线两条，租金三年，按季提供生产线两条，租金三年，按季度还款。租赁到期后，可处理生产度还款。租赁到期后，可处理生产线的残值；线的残值；银行：银行：以租金保理方式为租赁公司以租金保理方式为租

20、赁公司提供资金用于购买设备；并换汇、提供资金用于购买设备；并换汇、代开保函、信用证及对境外支付代开保函、信用证及对境外支付交易结构交易结构公司无需审批，租得急需的生产线，公司无需审批，租得急需的生产线，用于扩大生产；用于扩大生产；改善资产负债比率、资产回报率、及改善资产负债比率、资产回报率、及股本回报率等关键财务指标；股本回报率等关键财务指标；通过加速折旧，获得税收优惠通过加速折旧，获得税收优惠充分享受设备更新换代的优势充分享受设备更新换代的优势解决了优质客户的核心财务问题；解决了优质客户的核心财务问题；租金保理业务租金保理业务大量的结算、国际贸易业务量大量的结算、国际贸易业务量落地租赁款和每

21、月租金获得可观存款落地租赁款和每月租金获得可观存款风险、流程可控，风险、流程可控，获得租金收入和未来残值处理的收益获得租金收入和未来残值处理的收益与银行共同拥有优质客户与银行共同拥有优质客户三方共赢三方共赢通过经营租赁实现企业表外融资的方案通过经营租赁实现企业表外融资的方案 (Off-Balance Operating Lease)(Off-Balance Operating Lease)企业需求分析企业需求分析承租企业承租企业银行银行租赁公司租赁公司租赁的应用：案例分析某航运企业某航运企业，煤炭贸易量大，贸易，煤炭贸易量大，贸易现金流充足，已有船只现金流充足，已有船只2 2艘，价值艘，价值7

22、 7亿元，拥有亿元，拥有1 1亿元流动资金，为快速亿元流动资金，为快速建立船队现需新增船只建立船队现需新增船只1 1艘，单价艘，单价4 4亿元。亿元。目前银行授信贸易项下额度充足，目前银行授信贸易项下额度充足，无购买新船额度。无购买新船额度。租赁公司租赁公司：提供直接融资租赁产品：提供直接融资租赁产品：4 4亿元，亿元，1212年期，利率基准，手续费年期，利率基准，手续费1 1，还款计划根据企业现金流进行，还款计划根据企业现金流进行安排。安排。银行：银行：提供配套流动资金，相关结提供配套流动资金，相关结算、国际贸易业务全部回行算、国际贸易业务全部回行交易结构交易结构公司建立船队，实现快速扩张公

23、司建立船队，实现快速扩张获得灵活的财务安排，有利于企业长获得灵活的财务安排，有利于企业长期稳健经营期稳健经营自有资金、银行授信用于经营周转，自有资金、银行授信用于经营周转，大宗固定资产采购未带来流动性压力大宗固定资产采购未带来流动性压力获得了一个优质、长期、稳定的客户获得了一个优质、长期、稳定的客户带来大量的结算、国际贸易业务量带来大量的结算、国际贸易业务量落地租赁款和每月租金获得可观存款落地租赁款和每月租金获得可观存款租金保理业务租金保理业务风险、流程可控，风险、流程可控，获得租金收入获得租金收入与银行共同拥有优质客户与银行共同拥有优质客户三方共赢三方共赢通过直接融资租赁解决中长期项目资金的

24、方案通过直接融资租赁解决中长期项目资金的方案 (Mid - Long Term Finance Lease)(Mid - Long Term Finance Lease)企业需求分析企业需求分析航运企业航运企业银行银行租赁公司租赁公司租赁的应用：案例分析某电网公司某电网公司, ,总资产总资产260260亿元，固定资亿元，固定资产产160160亿元，经营状况良好，在银行亿元，经营状况良好，在银行拥有大额授信额度，但中长期贷款拥有大额授信额度，但中长期贷款已经使用，剩余大量闲置流动资金已经使用，剩余大量闲置流动资金贷款额度。目前，需建设贷款额度。目前，需建设220220万千伏万千伏高压输配电项目，

25、总投资高压输配电项目，总投资2828亿元，期亿元，期限限1010年年租赁公司租赁公司：为企业提供为企业提供 1) 5.61) 5.6亿元售亿元售后回租，后回租，3 - 53 - 5年期年期, ,利率基准利率基准; 2) 10 ; 2) 10 亿亿元直接融资租赁元直接融资租赁,10,10年期年期, ,银行：银行：为企业提供为企业提供12.412.4亿元项目贷款亿元项目贷款, ,期限期限1010年年交易结构交易结构盘活固定资产盘活固定资产, 解决资本金问题解决资本金问题.获得完整的融资安排方案获得完整的融资安排方案, 解决了项解决了项目建设的全部资金目建设的全部资金.灵活的财务安排灵活的财务安排,

26、有利于企业长期稳有利于企业长期稳健经营健经营.稳定客户资源，通过租赁公司间接为稳定客户资源，通过租赁公司间接为客户提供融资安排客户提供融资安排 获得贷款利息收入和租金回收、公获得贷款利息收入和租金回收、公司结算等存款业务司结算等存款业务 增加银行增加银行对客户的市场占有率，提对客户的市场占有率，提高市场竞争力高市场竞争力风险可控风险可控充分利用租赁手段切入市场充分利用租赁手段切入市场获得租金收益获得租金收益三方共赢三方共赢通过出售回租解决项目资本金的方案通过出售回租解决项目资本金的方案 (Sale & Lease Back)(Sale & Lease Back)企业需求分析企业需求分析电网公司电网公司银行银行租赁公司租赁公司租赁的应用：案例分析某大型工程机械制造商，某大型工程机械制造商，银行优质银行优质客户客户, , 拥有拥有5 5亿元授信额度亿元授信额度, ,仅提用仅提用1.51.5亿，但企业在销