第5章_社会养老保险

1、第五章第五章 社会养老保险社会养老保险本章内容本章内容第一节第一节 养老保险概述养老保险概述第二节第二节 我国城镇职工的社会养老保险制度我国城镇职工的社会养老保险制度第三节第三节 我国农村的社会养老保险制度我国农村的社会养老保险制度第一节第一节 养老保险概述养老保险概述一、养老保险的概念一、养老保险的概念二、养老保险的特点二、养老保险的特点三、养老保险的模式划分三、养老保险的模式划分四、养老保险的基本内容四、养老保险的基本内容一、养老保险的概念一、养老保险的概念n养老保险，又称年金制度，养老保险，又称年金制度，是指劳动者是指劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动在达到国家规定的解除劳动义务的

2、劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。会保险制度。 n含义理解：含义理解：n1.养老保险是在法定范围内的老年人完全或基本养老保险是在法定范围内的老年人完全或基本退出社会劳动生活后才自动发生作用的。退出社会劳动生活后才自动发生作用的。这里所这里所说的说的“完全完全”，是以劳动者与生产资料的脱离为，是以劳动者与生产资料的脱离为特征的；所谓特征的；所谓“基本基本”，指的是参加生产活动已，指的是参加生产活动已不成为主要社会生活内容。需强调说明的是，法不成为主要社会生活内容。需强调说明的是，

3、法定的年龄界限（各国有不同的标准）才是切实可定的年龄界限（各国有不同的标准）才是切实可行的衡量标准。行的衡量标准。n2.养老保险的目的是为保障老年人的基本生活需养老保险的目的是为保障老年人的基本生活需求，为其提供稳定可靠的生活来源。求，为其提供稳定可靠的生活来源。n3.养老保险是以社会保险为手段来达到保障的目养老保险是以社会保险为手段来达到保障的目的的。养老保险是世界各国较普遍实行的一种社会。养老保险是世界各国较普遍实行的一种社会保障制度。保障制度。 养老保险金=退休金？n原有：退休金，指退休工资，都由单位或国家承担，个人不用缴费，看工龄n现在：养老保险金，国家、单位、个人共担，是按照缴费年限

4、和缴费工资算，有工龄 ，但未交纳，工龄再长也没有用二、养老保险的特点二、养老保险的特点n普遍需求普遍需求:由于年老是人生不可避免的自然规律，这就决定了由于年老是人生不可避免的自然规律，这就决定了任何人如果要想安享晚年，都需要有相应的养老保险。任何人如果要想安享晚年，都需要有相应的养老保险。n地位特殊地位特殊：养老保险因待遇较高（需要保障老年人的基本生养老保险因待遇较高（需要保障老年人的基本生活）、领取养老金的时间长（自退休起到死亡，甚至受保者活）、领取养老金的时间长（自退休起到死亡，甚至受保者死亡后还继续惠及其家属），基金收支的规模庞大，决定了死亡后还继续惠及其家属），基金收支的规模庞大，决定

5、了养老保险在各国社会保障体系中占据着举足轻重的地位。养老保险在各国社会保障体系中占据着举足轻重的地位。n长期积累：长期积累：养老保险具有了如下两个固有的特征：一是缴费养老保险具有了如下两个固有的特征：一是缴费时间长达数十年，二是领取养老金的时间也长达十多年到数时间长达数十年，二是领取养老金的时间也长达十多年到数十年不等。十年不等。n管理复杂：管理复杂：养老保险的长期积累性带来了制度设计与管理的养老保险的长期积累性带来了制度设计与管理的难度，而且由于基金规模庞大，基金保值增值的负担也十分难度，而且由于基金规模庞大，基金保值增值的负担也十分繁重，需要有专门的机构和人员来进行基金运营工作。繁重，需要

6、有专门的机构和人员来进行基金运营工作。三、养老保险的模式划分三、养老保险的模式划分n养老保险的责任承担模式养老保险的责任承担模式n养老保险基金筹资模式养老保险基金筹资模式n养老保险基金运行模式养老保险基金运行模式n养老保险缴费与给付模式养老保险缴费与给付模式（一）养老保险的责任承担模式（一）养老保险的责任承担模式n世界各国的养老保险制度千差万别，但按世界各国的养老保险制度千差万别，但按责任承担机制总体上可分为四种模式：责任承担机制总体上可分为四种模式：国国家统筹模式家统筹模式、投保资助模式、福利国家型投保资助模式、福利国家型模式模式和和强制储蓄模式强制储蓄模式。国家统筹型国家统筹型养老保险养老

7、保险n这种养老保险模式的主要特点是：工薪劳这种养老保险模式的主要特点是：工薪劳动者在年老丧失劳动能力之后，均可享受动者在年老丧失劳动能力之后，均可享受国家法定的社会保险待遇，但国家不向劳国家法定的社会保险待遇，但国家不向劳动者本人征收任何老年保险费。老年保险动者本人征收任何老年保险费。老年保险所需要的全部资金，都来自于国家的财政所需要的全部资金，都来自于国家的财政拨，或者说，都纳入政府的财政预算。拨，或者说，都纳入政府的财政预算。n前苏联和我国在计划经济体制下即实行这前苏联和我国在计划经济体制下即实行这种方式。种方式。投保资助型投保资助型养老保险养老保险n 这是世界上大多数国家实行的养老保险方

8、这是世界上大多数国家实行的养老保险方式（美国比较典型）。式（美国比较典型）。n投保资助型养老保险制度是由社会共同负投保资助型养老保险制度是由社会共同负担、社会共享的保险方式。它规定：每一担、社会共享的保险方式。它规定：每一个工薪劳动者和未在职的普通公民，都属个工薪劳动者和未在职的普通公民，都属于社会保险的参加者或受保对象；在职的于社会保险的参加者或受保对象；在职的企业雇员必须按工资的一定比例定期缴纳企业雇员必须按工资的一定比例定期缴纳社会保险费，不在职的社会成员也必须向社会保险费，不在职的社会成员也必须向社会保险机构缴纳社会保险机构缴纳定的养老保险费；企定的养老保险费；企业或雇主也必须按企业工

9、资总额的一定比业或雇主也必须按企业工资总额的一定比例定期缴纳保险费。例定期缴纳保险费。福利国家型福利国家型养老保险养老保险l福利国家的养老保险模式是指在实行与职福利国家的养老保险模式是指在实行与职业相关联的养老金的同时，还实行普遍养业相关联的养老金的同时，还实行普遍养老金计划，其资金主要来源于国家财政，老金计划，其资金主要来源于国家财政，政府将税收收入通过转移支付的方式向普政府将税收收入通过转移支付的方式向普遍养老金供款，从而达到高水平的养老保遍养老金供款，从而达到高水平的养老保障的养老金体制。障的养老金体制。l代表性国家是英国、北欧国家及英联邦国代表性国家是英国、北欧国家及英联邦国家。家。强

10、制储蓄型强制储蓄型养老保险养老保险n该种保险制度下的保险基金来自雇主和雇员该种保险制度下的保险基金来自雇主和雇员两个方面，国家不进行投保资助，仅仅给予两个方面，国家不进行投保资助，仅仅给予税后和利率方面一定的政策性优惠。世界上税后和利率方面一定的政策性优惠。世界上只有少数亚非发展中园家实行这一制度，取只有少数亚非发展中园家实行这一制度，取得成功的是新加坡。得成功的是新加坡。养老保险四种模式的比较养老保险四种模式的比较 模式分类模式分类 责任分担责任分担 覆盖范围覆盖范围 保障水平保障水平 缴费缴费 管理管理 国家统筹国家统筹模式模式 国家财政包国家财政包揽所有退休揽所有退休费用费用国有、集体企

11、业国有、集体企业职工和国家机关、职工和国家机关、事业单位工作人事业单位工作人员员 保障层次单一，保障层次单一，保障水平高保障水平高个人无需个人无需缴费缴费管理简单管理简单粗放粗放投保资助投保资助模式模式 国家同企业、国家同企业、个人分别负个人分别负担养老保险担养老保险责任责任覆盖范围广，普覆盖范围广，普遍养老金覆盖所遍养老金覆盖所有居民有居民 多层次保障，多层次保障，满足投保人不满足投保人不同需求同需求 保险费由保险费由企业和个企业和个人缴纳人缴纳管理体系管理体系相对复杂相对复杂管理成本管理成本高高强制储蓄强制储蓄模式模式国家财政不国家财政不支付保险费，支付保险费，政府只提供政府只提供税收优惠

12、政税收优惠政策策 覆盖范围广，几覆盖范围广，几乎覆盖所有居民乎覆盖所有居民保障水平高保障水平高保险费由保险费由企业和个企业和个人缴纳人缴纳公积金局公积金局统一管理统一管理福利国家福利国家模式模式国家和企业国家和企业承担责任承担责任覆盖范围广，全覆盖范围广，全体居民体居民保障水平高保障水平高国家和企国家和企业承担，业承担，个人缴纳个人缴纳少部分或少部分或不缴纳不缴纳 管理体系管理体系复杂，成复杂，成本较高本较高（二）养老保险基金筹资模式（二）养老保险基金筹资模式n现收现付式现收现付式 n完全积累式完全积累式 n部分积累式部分积累式 （三）养老保险基金运行模式（三）养老保险基金运行模式n社会统筹模

13、式：社会统筹模式：是通过养老保险筹资渠道筹集到的养老保险是通过养老保险筹资渠道筹集到的养老保险基金全部进入社会统筹，由相关部门根据当年或一个周期内基金全部进入社会统筹，由相关部门根据当年或一个周期内的社会需要统筹规划考虑养老保险基金的使用问题。的社会需要统筹规划考虑养老保险基金的使用问题。n个人账户模式：个人账户模式：与社会统筹模式相对应，个人账户模式是指与社会统筹模式相对应，个人账户模式是指征缴的养老保险费全部进入个人账户，当劳动者步入老年、征缴的养老保险费全部进入个人账户，当劳动者步入老年、失去劳动能力、离开劳动力市场以后，再按照个人账户积累失去劳动能力、离开劳动力市场以后，再按照个人账户

14、积累的金额（本金运营收入），领取属于自己的养老金。的金额（本金运营收入），领取属于自己的养老金。n社会统筹与个人账户相结合：社会统筹与个人账户相结合：是中国首创的一种新型养老保是中国首创的一种新型养老保险基金运行模式。社会统筹部分现收现付与个人账户部分完险基金运行模式。社会统筹部分现收现付与个人账户部分完全积累同时并存。该模式实行的是国家、企业和个人三方承全积累同时并存。该模式实行的是国家、企业和个人三方承担供款责任但分别记账，其中：个人所缴部分全部进入个人担供款责任但分别记账，其中：个人所缴部分全部进入个人账户，其余的实现社会互济，计发时实现结构性组合。账户，其余的实现社会互济，计发时实现结

15、构性组合。(四四) 养老保险金的缴费模式养老保险金的缴费模式 n给付既定模式：给付既定模式：先设定养老保险金为保障一定的生活先设定养老保险金为保障一定的生活水平需要达到的替代率，以此确定养老保险金的给付水平需要达到的替代率，以此确定养老保险金的给付标准，再结合相关影响因素进行测算，来确定养老保标准，再结合相关影响因素进行测算，来确定养老保险费的征缴比例，即险费的征缴比例，即“以支定收以支定收”。n缴费既定模式：缴费既定模式：结合未来的养老负担、基金的保值增结合未来的养老负担、基金的保值增值、通货膨胀率、企业的合理负担、现行劳动力市场值、通货膨胀率、企业的合理负担、现行劳动力市场和工资水平等因素

16、，经过预测，确定一个相当长时期和工资水平等因素，经过预测，确定一个相当长时期内比较稳定的缴费比例或标准，据此筹集保险基金并内比较稳定的缴费比例或标准，据此筹集保险基金并部分或全部地存入劳动者的个人账户，在劳动者退休部分或全部地存入劳动者的个人账户，在劳动者退休后以其个人账户中的金额作为养老保险金或养老保险后以其个人账户中的金额作为养老保险金或养老保险金的一部分，即金的一部分，即“以收定支以收定支” ” 。四、养老保险制度的基本内容四、养老保险制度的基本内容一个国家的养老保险制度，通常有以下内容：一个国家的养老保险制度，通常有以下内容：n覆盖范围覆盖范围n基金来源与筹资方式基金来源与筹资方式n养

17、老金的享受条件和待遇水平养老金的享受条件和待遇水平n养老保险基金的运营养老保险基金的运营n养老保险管理和监督机制养老保险管理和监督机制 养老保险的覆盖范围养老保险的覆盖范围n养老保险的覆盖范围，是指法定的适用对养老保险的覆盖范围，是指法定的适用对象和适用人群。各国因经济社会发展水平象和适用人群。各国因经济社会发展水平不一和制度规定的差异，其覆盖范围也宽不一和制度规定的差异，其覆盖范围也宽窄有别。窄有别。 n英国：本国所有居民英国：本国所有居民n德国：工薪劳动者和独立劳动者德国：工薪劳动者和独立劳动者n中国：城镇所有企业及其职工、事业单位中国：城镇所有企业及其职工、事业单位及其职工、城镇个体工商

18、户及其雇工、城及其职工、城镇个体工商户及其雇工、城镇自由职业人员。镇自由职业人员。基金的来源和筹资方式基金的来源和筹资方式n养老保险基金来源：养老保险基金来源： 1.国家税收或者专项税国家税收或者专项税 2.雇主和雇员的强制性缴费雇主和雇员的强制性缴费 3.投资收益投资收益 4.其他资金来源（行政罚款等）其他资金来源（行政罚款等）n筹集方式：现收现付式、完全积累式、部分积累筹集方式：现收现付式、完全积累式、部分积累式式养老保险的享受资格养老保险的享受资格n每个建立养老保险制度的国家都会对养老保险金的每个建立养老保险制度的国家都会对养老保险金的申领资格做出明确的规定，而且绝大多数国家规定申领资格

19、做出明确的规定，而且绝大多数国家规定的给付条件都是复合型的，即要领取养老保险金必的给付条件都是复合型的，即要领取养老保险金必须满足两个或两个以上的资格条件。须满足两个或两个以上的资格条件。1年龄条件。年龄条件。2缴费条件。缴费条件。3其它条件，如工龄条件、居留条件等。其它条件，如工龄条件、居留条件等。基金运营基金运营n养老保险基金运营养老保险基金运营指的是养老保险基金在动态经营指的是养老保险基金在动态经营中实现保值增值的过程。中实现保值增值的过程。n可供养老保险基金投资选择的方向：可供养老保险基金投资选择的方向：n实业投资。主要是投资于不动产，尤其是房地产。实业投资。主要是投资于不动产，尤其是

20、房地产。n购买政府债券购买政府债券n购买企业债券。购买企业债券。n购买公司股票。购买公司股票。n委托投资。指委托金融机构进行信托投资，多为间接投委托投资。指委托金融机构进行信托投资，多为间接投资于国家的基础设施建设。资于国家的基础设施建设。n银行存款。银行存款。养老保险的管理体制养老保险的管理体制 从世界各国的实践来看，养老保险共有三种从世界各国的实践来看，养老保险共有三种管理模式，即：管理模式，即：n直接由政府部门管理。如中、日、美、加。直接由政府部门管理。如中、日、美、加。n由自治公共机构管理。如新、德、瑞典等。由自治公共机构管理。如新、德、瑞典等。n由私营基金公司管理。如智利。由私营基金

21、公司管理。如智利。第二节第二节 我国的养老保险制度我国的养老保险制度（一）（一） 我国城镇职工养老保险制度的发展我国城镇职工养老保险制度的发展 我国的养老保险制度从建立到现在，大体经历了五个发展阶段：城镇职工养老保险制度的初创阶段（城镇职工养老保险制度的初创阶段（1951年年1965年）年） 单击此处添加标题文字城镇职工养老保险制度的恢复阶段（城镇职工养老保险制度的恢复阶段（1978年年1984年）年）一、2三、城镇职工养老保险制度的停滞阶段（城镇职工养老保险制度的停滞阶段（1966年年1977年）年）二、城镇职工养老保险的发展阶段（城镇职工养老保险的发展阶段（1984年年2000年）年）四、

22、城镇职工养老保险制度的改革和完善阶段（城镇职工养老保险制度的改革和完善阶段（2000年至今）年至今） 五、 一、城镇职工养老保险制度的初创阶段（1951年1965年）（一）城镇职工养老保险制度的创立劳劳保保条条例例1951规定覆盖范围是规定覆盖范围是100人以上的国营、公司合营、私营和合作社人以上的国营、公司合营、私营和合作社经营的工厂、矿场及其附属单位，以及铁路、航空、邮电三个经营的工厂、矿场及其附属单位，以及铁路、航空、邮电三个产业所属企业和附属单位。产业所属企业和附属单位。规定社会保险费全部由企业负担，缴费率为企业工资总额的规定社会保险费全部由企业负担，缴费率为企业工资总额的3%。企业所

23、。企业所缴纳缴纳保险费的保险费的30%上缴中华全国总工会，作为社上缴中华全国总工会，作为社会保险统筹基金；会保险统筹基金；70%留在企业，用于企业直接支付养老金。留在企业，用于企业直接支付养老金。 中华全国总工会是社会保险事业的最高管理机构；劳动部是全中华全国总工会是社会保险事业的最高管理机构；劳动部是全国社会保险事业的监督机构；工会基层委员会是执行国社会保险事业的监督机构；工会基层委员会是执行劳保条劳保条例例的基层单位。的基层单位。 男满男满60岁，一般工龄岁，一般工龄25年，本企业工龄年，本企业工龄10年；女满年；女满50岁，一岁，一般工龄般工龄20年，本企业工龄年，本企业工龄10年，养老

24、金水平根据本企业工龄和年，养老金水平根据本企业工龄和本人标准工资确定，约占职工工资的本人标准工资确定，约占职工工资的35%65% 。 （二）企业和国家机关职工退休、退职办法的统一1955年国家机关事业单位工作人员退休处理暂行规定国家机关事业单位工作人员退休处理暂行规定、国家机关事业单位工作人员退职处理暂行规定国家机关事业单位工作人员退职处理暂行规定，干部的养老金由国家财政负担，从行政事业费中直接干部的养老金由国家财政负担，从行政事业费中直接支付，人事部门负责管理，最终导致了中国养老保险支付，人事部门负责管理，最终导致了中国养老保险制度的制度的“二元化二元化”结构结构 。1958年关于工人、职员

25、退休处理的暂行规定关于工人、职员退休处理的暂行规定和和关于工关于工人、职员退职处理的暂行规定（草案）人、职员退职处理的暂行规定（草案）。这两个规。这两个规定统一了企业职工和机关事业单位工作人员的退休、定统一了企业职工和机关事业单位工作人员的退休、退职制度。退职制度。1960年关于轻手工业集体所有制职工、社员退休统筹暂行关于轻手工业集体所有制职工、社员退休统筹暂行办法办法、关于轻手工业集体所有制职工、社员退职、关于轻手工业集体所有制职工、社员退职、退休处理暂行办法退休处理暂行办法，把集体所有制经济的职工也纳，把集体所有制经济的职工也纳入了强制制度化养老范围。入了强制制度化养老范围。 这一时期养老

26、保险的特点：1.覆盖范围有限，且由各单位具体实施；2.以“现收现付”模式供给和支付养老金，造成企业和国家财政负担过重；3.养老金标准由国家统一规定，替代率水平比较高，养老金支付压力较大；4.具有制度范围内的共济（养老金的30%全国统筹）功能，风险由国家承担。 二、城镇职工养老保险制度的停滞阶段（1966年1977年）1. 负责管理企业职工社会保险业务的各级工会组织被解散，社会保险管理机构被撤销；2. 1969年，支付退休人员所需的退休费由各企业自行负担，在“营业外项目”列支；3. 中华全国总工会和劳动部被取消，监督的职能转移到了地方劳动部门。 三、城镇职工养老保险制度的恢复阶段 （1978年1

27、984年）1983年关于安置老弱病残干部的暂行办法关于安置老弱病残干部的暂行办法和和关于工人关于工人退休、退职的暂行办法退休、退职的暂行办法，对国企职工和机关、事业，对国企职工和机关、事业单位工作人员的退休条件、待遇水平作了统一规定；单位工作人员的退休条件、待遇水平作了统一规定；把离休作为退休的一种形式规定下来。把离休作为退休的一种形式规定下来。 1978年国家提高了生活困难的退休、退职人员的养老金待遇国家提高了生活困难的退休、退职人员的养老金待遇水平。水平。这一期间，养老保险制度的实施范围有所扩大，但仍然表现这一期间，养老保险制度的实施范围有所扩大，但仍然表现为以现收现付制模式开展的以企业为

28、单位的独立的制度安排，在性质上为以现收现付制模式开展的以企业为单位的独立的制度安排，在性质上仍然属于仍然属于“企业保险企业保险”，并没有实现基金在社会范围内的统筹，因此还，并没有实现基金在社会范围内的统筹，因此还不是真正意义上的社会保险。不是真正意义上的社会保险。 四、城镇职工养老保险的发展阶段 （1984年2000年）（一）传统养老保险制度的弊端1.覆盖面窄，社会化程度低；覆盖面窄，社会化程度低；2.养老保险给付层次单一；养老保险给付层次单一；3.养老保险享受权利和待遇水平受职工身份的限制；养老保险享受权利和待遇水平受职工身份的限制；4.养老金计发办法单一，无法适应新的工资制度；养老金计发办

29、法单一，无法适应新的工资制度；5.退休条件和待遇标准在设计上缺乏合理性和科学性；退休条件和待遇标准在设计上缺乏合理性和科学性；6.养老金未与工资和物价指数挂勾；养老金未与工资和物价指数挂勾；7.“文革文革”以后形成的以后形成的“企业保险企业保险”失去了社会互济和政府强制的性质，失去了社会互济和政府强制的性质，加重了企业和国家的负担。加重了企业和国家的负担。（二）社会统筹与个人帐户相结合1.改革背景1984年，中央发布了年，中央发布了中共中央关于经济体制改革的决定中共中央关于经济体制改革的决定传统产业的国企经济状况日趋严峻，影响养老金的发放传统产业的国企经济状况日趋严峻，影响养老金的发放 非国有

30、和集体经济等多种经济体制的快速发展，非国有和集体经济等多种经济体制的快速发展， 从业职工日益增多从业职工日益增多全民所有制企业职工的退休金实行社会统筹全民所有制企业职工的退休金实行社会统筹 1986年，年，国有企业合同制暂行规定国有企业合同制暂行规定，引入了个人缴费机，引入了个人缴费机 制，制，确立了企业、个人、国家三方共同筹资的原则确立了企业、个人、国家三方共同筹资的原则2.标志性法规出台第一个里程碑第一个里程碑 ：关于企业职工养老保险制度改革的决定关于企业职工养老保险制度改革的决定。确立了国家、企业和个人的确立了国家、企业和个人的“三支柱三支柱”养老基本原则养老基本原则 ；部分；部分积累的

31、原则；定期调整机制积累的原则；定期调整机制 ；加快社会统筹的步伐；加快社会统筹的步伐 。注重养。注重养老保险基金的收缴，未涉及养老保险费用的计发问题。老保险基金的收缴，未涉及养老保险费用的计发问题。 1991年关于基本养老金计发办法改革试点工作的通知关于基本养老金计发办法改革试点工作的通知 ，推荐新型的结构式养老金计发办法推荐新型的结构式养老金计发办法 ，内容包括：基本，内容包括：基本养老金由社会性养老金和缴费性养老金组成、指数化养老金由社会性养老金和缴费性养老金组成、指数化月平均工资、职工缴费年限、新老办法的过渡等月平均工资、职工缴费年限、新老办法的过渡等 。1993年第二个里程碑第二个里程

32、碑 ：关于深化企业职工养老保险制度改关于深化企业职工养老保险制度改革的通知革的通知。方案一是。方案一是“小统筹大账户小统筹大账户”，强调个人，强调个人账户的作用；方案二是账户的作用；方案二是 “大统筹小账户大统筹小账户”，强调社会，强调社会统筹的比重。统筹的比重。 1995年（三）统一的城镇职工养老保险制度的建立第三个里程碑第三个里程碑 ：关于建立统一的企业职工基本养老关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定保险制度的决定，开始推行全国统一的养老保险制，开始推行全国统一的养老保险制度度 。1.统一制度统一制度 ；2.统一标准统一标准 ；3.统一管理统一管理 ；4.统一统一调剂使用基金调剂使

33、用基金 。1997年关于实行企业职工基本养老保险省级统筹和行业统关于实行企业职工基本养老保险省级统筹和行业统筹移交地方管理有关问题的通知筹移交地方管理有关问题的通知，提出加快实行企，提出加快实行企业职工基本养老保险省级统筹，并将行业内部的统筹业职工基本养老保险省级统筹，并将行业内部的统筹养老交由各省地方政府直属厅管理。养老交由各省地方政府直属厅管理。 1998年从覆盖范围，到养老保险基金的收缴、积累和待遇计发方式，都进从覆盖范围，到养老保险基金的收缴、积累和待遇计发方式，都进行了颇有成效的改革，体现了养老保险制度从企业保险到社会保险的根本性变革。行了颇有成效的改革，体现了养老保险制度从企业保险

34、到社会保险的根本性变革。但是，但是，“新制度新制度”未对新老制度的转换成本提出消化路径，这给未对新老制度的转换成本提出消化路径，这给“新制度新制度”的健的健康运行设置了不可逾越的障碍。康运行设置了不可逾越的障碍。 五、城镇职工养老保险制度的改革和完善阶段 （2000年至今）2005年关于完善城镇社会保障体系的试点方案的通知关于完善城镇社会保障体系的试点方案的通知，决定在辽宁省进行城镇职工基本养老、城市居民最低决定在辽宁省进行城镇职工基本养老、城市居民最低生活保障制度的改革试点。生活保障制度的改革试点。 2000年关于完善企业职工基本养老保险制度的决定关于完善企业职工基本养老保险制度的决定，有，

35、有以下调整：以下调整：覆盖面扩大到覆盖面扩大到“个体工商户个体工商户”和和“灵活灵活就业者就业者”；将待遇与缴费年限、缴费基数、退休时将待遇与缴费年限、缴费基数、退休时间等挂钩；间等挂钩；企业企业20%的缴费全部纳入统筹账户，个的缴费全部纳入统筹账户，个人账户由人账户由11%下调为下调为8%，全部由个人缴费构成。，全部由个人缴费构成。（二）（二） 现行基本养老保险制度的内容现行基本养老保险制度的内容 一、覆盖范围城镇各类企业职工城镇各类企业职工企业化管理的事业单位职工企业化管理的事业单位职工个体工商户及其雇工个体工商户及其雇工城镇自由职业人员城镇自由职业人员 二、基金筹集企业职工基本养老保险费

36、由国家、单位和个人三方承担。企业职工基本养老保险费由国家、单位和个人三方承担。用人单位依法缴纳基本养老保险费，企业缴费比例一般不超过企用人单位依法缴纳基本养老保险费，企业缴费比例一般不超过企业工资总额的业工资总额的20%，全部纳入社会统筹基金，并以省（自治区、，全部纳入社会统筹基金，并以省（自治区、直辖市）为单位进行调剂。职工缴费比例为本人缴费工资的直辖市）为单位进行调剂。职工缴费比例为本人缴费工资的8%，并全部计入个人账户。并全部计入个人账户。1. 缴费基数的确定缴费基数的确定 当年个人缴费基数按职工本人上年月平均工资性收入确定。个当年个人缴费基数按职工本人上年月平均工资性收入确定。个人缴费

37、基数的上限和下限，根据上年度全市职工月平均工资的人缴费基数的上限和下限，根据上年度全市职工月平均工资的300%和和60%相应确定。相应确定。 缴费单位按月缴纳社会保险费的基数按单位内缴费个人月缴费缴费单位按月缴纳社会保险费的基数按单位内缴费个人月缴费基数之和确定。基数之和确定。 首次参加工作和变动工作单位的缴费个人，应按新进单位首月首次参加工作和变动工作单位的缴费个人，应按新进单位首月全月工资性收入确定月缴费基数。全月工资性收入确定月缴费基数。2. 个人账户管理个人账户管理3. 缴费的列支渠道缴费的列支渠道 企业和自收自支的事业单位在税前列支；企业和自收自支的事业单位在税前列支；机关和全额预算

38、、差额预算的事业单位从行政费或事机关和全额预算、差额预算的事业单位从行政费或事业费中列支。业费中列支。社会保障经办机构为每一个参加基本养老保险的职工建社会保障经办机构为每一个参加基本养老保险的职工建立个人账户，职工个人账户规模为立个人账户，职工个人账户规模为本人缴费工资的本人缴费工资的8%，全部计入个人账户，全部计入个人账户，一般单位缴纳的比例为一般单位缴纳的比例为20%，全部，全部纳入社会统筹。纳入社会统筹。 三、领取基本养老金的条件1.达到法定退休年龄，并已办理退休手续；达到法定退休年龄，并已办理退休手续；2.所在单位和个人依法参加养老保险并履行了养老保险缴费义务；所在单位和个人依法参加养

39、老保险并履行了养老保险缴费义务；3.是个人缴费年限至少满是个人缴费年限至少满15年。年。 （1）退休人员退休人员正常退正常退休人员休人员 提前退休提前退休人员人员 达到国家规定的退休年龄；达到国家规定的退休年龄；单位和本人按规定缴纳养老保险费；单位和本人按规定缴纳养老保险费；1992年年12月月31日前参加工作、缴费年限满日前参加工作、缴费年限满10年，或者年，或者1993年年1月月1日后参加工作、缴费日后参加工作、缴费满满15年。年。因病完全丧失劳动能力的提前退休人员，在因病完全丧失劳动能力的提前退休人员，在一次性缴足不满一次性缴足不满15年的社会保险费后办理提年的社会保险费后办理提前退休手

40、续，并享受养老保险待遇。前退休手续，并享受养老保险待遇。 正常退正常退职人员职人员 提前退职提前退职人员人员 1992年底以前参加工作、达到退休年龄时缴费年年底以前参加工作、达到退休年龄时缴费年限满限满5年不满年不满10年的人员，应该退职；连续工龄满年的人员，应该退职；连续工龄满5年、因病或非因公致残的在职人员，可以退职。年、因病或非因公致残的在职人员，可以退职。1992年底前参加工作达到退休年龄时缴费年限不年底前参加工作达到退休年龄时缴费年限不满满5年或者本办法实施后参加工作、缴费年限不满年或者本办法实施后参加工作、缴费年限不满15年的人员，可以申请获得个人养老账户中的全部年的人员，可以申请

41、获得个人养老账户中的全部存储额，养老保险关系随之终止。存储额，养老保险关系随之终止。因病完全丧失劳动能力或大部分丧失劳动能因病完全丧失劳动能力或大部分丧失劳动能力人员，符合规定的年龄、缴费年限及丧失力人员，符合规定的年龄、缴费年限及丧失劳动能力条件，可以申请提前退职。劳动能力条件，可以申请提前退职。 （2）退职人员退职人员（3）特殊工种特殊工种男年满男年满55周岁，女年满周岁，女年满45周岁；周岁；1992年底前参加工作的连续工龄加年底前参加工作的连续工龄加1993年以后的缴费年年以后的缴费年限满限满10年，年，1993年以后参加工作的缴费年限满年以后参加工作的缴费年限满15年；年；从事高空和

42、特别繁重体力劳动工作累计满从事高空和特别繁重体力劳动工作累计满10年；从事井年；从事井下、高温工作累计满下、高温工作累计满9年；从事其他有害身体健康工作累计年；从事其他有害身体健康工作累计满满8年。年。 四、基本养老保险待遇1. “新人新人”的养老金待遇（的养老金待遇（）每月基本养老金每月基本养老金=基础养老金个人帐户养基础养老金个人帐户养老金老金其中：其中：基础养老金为本人退休时上一年度当地职工月基础养老金为本人退休时上一年度当地职工月平均工资的平均工资的20%；个人账户养老金为本人个人账户累计储存额的个人账户养老金为本人个人账户累计储存额的1/120。案例n月基本养老金=基础养老金+个人账

43、户养老金 退休前工资个人账户余额当地平均工资月基本养老金职工A350242401000职工B1500480001000 2. “中人”的养老金待遇（）中人月基本养老金中人月基本养老金=基础养老金基础养老金+个人账户养老金个人账户养老金+过过渡性养老金渡性养老金过渡性养老金指数化为平均缴费工资过渡性养老金指数化为平均缴费工资R“中人中人”临界点临界点之前的本人缴费年限之前的本人缴费年限其中：其中：R为计发系数，其值在为计发系数，其值在1一一1. 4之间，由各地测算之间，由各地测算后确定；后确定；指数化月平均缴费工资某指数化月平均缴费工资某“中人中人”退休时当地上年职工平退休时当地上年职工平均工资

44、本人缴费工资平均指数均工资本人缴费工资平均指数本人缴费工资平均指数本人缴费工资平均指数 (第一年缴费工资第一年缴费工资/第一年职工平均第一年职工平均工资工资+第二年缴费工资第二年缴费工资/第二年职工平均工资第二年职工平均工资+第第N年缴费工资年缴费工资/第第N年职工平均工资年职工平均工资)/N“中人中人”临界点之前的本人缴费年限，对统临界点之前的本人缴费年限，对统制度之前实行制度之前实行“办法办法”的地区，的地区，“本人缴费年限本人缴费年限”为该地区实施为该地区实施“统账结统账结合合”、建立个人账户之前的本人缴费年限、建立个人账户之前的本人缴费年限(含视同缴费年限含视同缴费年限)；对原实行对原

45、实行“办法二办法二”的地区，的地区，“本人缴费年限本人缴费年限”为实施统一制为实施统一制度之前的本人缴费年限度之前的本人缴费年限(含视同缴费年限含视同缴费年限)。 2021-11-21 3“老人”的养老金待遇2005年决定实施前已经离退休的人员，仍按国家原来的规定发给基本养老金。 4缴费年限不足的退休人员待遇2005年决定实施后达到退休年龄但缴费年限累计不满15年的人员，不发给基础养老金；个人账户储存额一次性支付给本人，终止基本养老保险关系。 五、个人账户1.个人账户规模为个人账户规模为8%，个人账户储存额的多少，取决于，个人账户储存额的多少，取决于个人缴费额和个人账户基金收益。个人缴费额和个

46、人账户基金收益。2.个人账户基金只能用于职工养老，不得提前支取。个人账户基金只能用于职工养老，不得提前支取。3. 职工跨统筹范围流动时，个人账户随同转移。职工或职工跨统筹范围流动时，个人账户随同转移。职工或退休人员死亡，个人账户可以继承。退休人员死亡，个人账户可以继承。4. 个人账户基金全部用于购买国债，收益率要高于银行个人账户基金全部用于购买国债，收益率要高于银行同期存款利率。同期存款利率。三支柱模式三支柱模式现阶段，我国的养老保险由三个部分组成：现阶段，我国的养老保险由三个部分组成：n基本养老保险基本养老保险n企业补充养老保险企业补充养老保险n个人储蓄性养老保险个人储蓄性养老保险 基本养老

47、保险基本养老保险n基本养老保险基本养老保险亦称国家基本养老保险，它是按国亦称国家基本养老保险，它是按国家统一政策规定强制实施的为保障广大离退休人家统一政策规定强制实施的为保障广大离退休人员员基本生活需要基本生活需要的一种养老保险制度。在我国多的一种养老保险制度。在我国多层次养老保险体系中，基本养老保险为第一层次。层次养老保险体系中，基本养老保险为第一层次。n职工退休后，其领取的养老金分成两个部分：职工退休后，其领取的养老金分成两个部分：n1 1、基础养老金：发放标准为职工所在省、自治、基础养老金：发放标准为职工所在省、自治区、直辖市或地（市）上年度职工月平均工资的区、直辖市或地（市）上年度职工

48、月平均工资的20%20%。n2 2、个人账户养老金：标准为本人帐户工资储蓄、个人账户养老金：标准为本人帐户工资储蓄额除以额除以120120。企业补充养老保险企业补充养老保险n企业补充养老保险是指由企业根据自身经企业补充养老保险是指由企业根据自身经济实力，在国家规定的实施政策和实施条济实力，在国家规定的实施政策和实施条件下为本企业职工所建立的一种辅助性的件下为本企业职工所建立的一种辅助性的养老保险。它居于多层次的养老保险体系养老保险。它居于多层次的养老保险体系中的第二层次，由国家宏观指导、企业内中的第二层次，由国家宏观指导、企业内部决策执行。部决策执行。企业补充养老保险企业补充养老保险n企业补充

49、养老保险与基本养老保险既有区别又有联系。企业补充养老保险与基本养老保险既有区别又有联系。其其区别区别主要体现在两种养老保险的层次和功能上的不同，主要体现在两种养老保险的层次和功能上的不同，其其联系联系主要体现在两种养老保险的政策和水平相互联系、主要体现在两种养老保险的政策和水平相互联系、密不可分。密不可分。n企业补充养老保险由劳动保障部门管理，单位实行补充企业补充养老保险由劳动保障部门管理，单位实行补充养老保险，应选择经劳动保障行政部门认定的机构经办。养老保险，应选择经劳动保障行政部门认定的机构经办。企业补充养老保险费可由企业完全承担，或由企业和员企业补充养老保险费可由企业完全承担，或由企业和

50、员工双方共同承担，承担比例由劳资双方协议确定。企业工双方共同承担，承担比例由劳资双方协议确定。企业内部一般都设有由劳、资双方组成的董事会，负责企业内部一般都设有由劳、资双方组成的董事会，负责企业补充养老保险事宜。补充养老保险事宜。 个人储蓄性养老保险个人储蓄性养老保险n职工个人储蓄性养老保险是我国多层次职工个人储蓄性养老保险是我国多层次养老保险体系的一个组成部分，是由职养老保险体系的一个组成部分，是由职工自愿参加、自愿选择经办机构的一种工自愿参加、自愿选择经办机构的一种补充保险形式。补充保险形式。个人储蓄性养老保险个人储蓄性养老保险n由社会保险机构经办的职工个人储蓄性养老保险，由社会由社会保险

51、机构经办的职工个人储蓄性养老保险，由社会保险主管部门制定具体办法，职工个人根据自己的工资收保险主管部门制定具体办法，职工个人根据自己的工资收入情况，按规定缴纳个人储蓄性养老保险费，记入当地社入情况，按规定缴纳个人储蓄性养老保险费，记入当地社会保险机构在有关银行开设的养老保险个人帐户，并应按会保险机构在有关银行开设的养老保险个人帐户，并应按不低于或高于同期城乡居民储蓄存款利率计息，以提倡和不低于或高于同期城乡居民储蓄存款利率计息，以提倡和鼓励职工个人参加储蓄性养老保险，所得利息记入个人帐鼓励职工个人参加储蓄性养老保险，所得利息记入个人帐户，本息一并归职工个人所有。职工达到法定退休年龄经户，本息一

52、并归职工个人所有。职工达到法定退休年龄经批准退休后，凭个人帐户将储蓄性养老保险金一次总付或批准退休后，凭个人帐户将储蓄性养老保险金一次总付或分次支付给本人。职工跨地区流动，个人帐户的储蓄性养分次支付给本人。职工跨地区流动，个人帐户的储蓄性养老保险金应随之转移。职工未到退休年龄而死亡，记入个老保险金应随之转移。职工未到退休年龄而死亡，记入个人帐户的储蓄性养老保险金应由其指定人或法定继承人继人帐户的储蓄性养老保险金应由其指定人或法定继承人继承。承。个人储蓄性养老保险个人储蓄性养老保险n实行职工个人储蓄性养老保险的目的，在于实行职工个人储蓄性养老保险的目的，在于扩大养老保险经费来源，多渠道筹集养老保

53、扩大养老保险经费来源，多渠道筹集养老保险基金，减轻国家和企业的负担；有利于消险基金，减轻国家和企业的负担；有利于消除长期形成的保险费用完全由国家除长期形成的保险费用完全由国家 包下来包下来 的观念，增强职工的自我保障意识和参与社的观念，增强职工的自我保障意识和参与社会保险的主动性；同时也能够促进对社会保会保险的主动性；同时也能够促进对社会保险工作实行广泛的群众监督。险工作实行广泛的群众监督。 n（二）制度运行中存在的问题n1个人账户空账运行个人账户空账运行 n所谓“空账”是指名义上个人账户中有积累的养老保障基金，但实际上并没有任何资金。n我国现行的养老保险采取的是统账结合的部分积累模式。在现收

54、现付向部分积累转制过程中，不可避免地会出现养老保险的隐性债务问题。 n主要包括两块：主要包括两块：n一是新制度实行前已经退休职工的养老金。他们没有个人账户的积累，所享受的养老保险待遇便成为了历史债务。n二是新制度实施前参加工作实施后退休的职工，在进入新制度以前，同样没有个人账户的积累，当他们退休时也缺了一笔需要支付的退休基金。这两部分人群的退休金构成了了政府应承担的债务。如果国家有足够的资金偿付着部分债务，则不会影响到新制度的正常运行。 n2.覆盖面与增加缴费的矛盾。n由于历史欠账的存在和近年来养老保险费征收率的下降，使得许多地方养老金发放困难，于是扩大社会养老保险覆盖面以增加保费收入。n此举日后势必造成更大的支付压力，是