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文档简介

1、实训实训4-1 4-1 登记日记账登记日记账 经过实训，使学生掌握经过实训，使学生掌握“现现金日记账和金日记账和“银行存款日记账银行存款日记账的登记方法，明确日记账的登记方法，明确日记账“日日清月结的特点和记账要求。清月结的特点和记账要求。实训目的实训目的现金日记账的登记规范现金日记账的登记规范银行存款日记账的登记规范银行存款日记账的登记规范实训操作根底知识实训操作根底知识登记日期栏：指登记现金实践收付的时登记日期栏：指登记现金实践收付的时间。间。登记登记“凭证号数栏：指登记入账的凭凭证号数栏：指登记入账的凭证种类和编号。证种类和编号。登记登记“摘要栏：指简明扼要地写清入摘要栏：指简明扼要地写

2、清入账的经济业务的内容。账的经济业务的内容。登记登记“对方科目栏：指登记现金收入对方科目栏：指登记现金收入来源科目或现金支出用途的相应科目。来源科目或现金支出用途的相应科目。现金日记账的登记规范现金日记账的登记规范登记登记“收入、收入、“支出、支出、“结余栏：结余栏：指登记现金收、支及当期结余额。指登记现金收、支及当期结余额。日清日结：每日登记终了，应结出当日日清日结：每日登记终了，应结出当日现金收入合计数、现金支出合计数和余额，并现金收入合计数、现金支出合计数和余额，并利用利用“本日余额本日余额 昨日余额昨日余额 本日收入金额本日收入金额合计合计 本日支出金额合计，将账面余额与本日支出金额合

3、计，将账面余额与库存现金实践数额核对，做到账实相符。库存现金实践数额核对，做到账实相符。现金日记账的登记规范现金日记账的登记规范 银行存款日记账的登记方法与现金日银行存款日记账的登记方法与现金日记账的登记方法根本一样。银行存款日记记账的登记方法根本一样。银行存款日记账每日终了，应结出账面余额，并定期同账每日终了，应结出账面余额，并定期同银行转来的对账单逐笔进展核对，每月至银行转来的对账单逐笔进展核对，每月至少核对一次。月份终了，假设核对不符，少核对一次。月份终了，假设核对不符，应及时查明缘由进展处置，予以更正。核应及时查明缘由进展处置，予以更正。核对银行存款余额时，需求时应按月编制对银行存款余额时，需求时应按月编制“银行存款余额调理表调整未达账项。银行存款余额调理表调整未达账项。银行存款日记账的登记规范银行存款日记账的登记规范日记账的登记日记账的登记 实训操作演示实训操作演示实训工程：登记日记账实训工程：登记日记账实训要求：实训要求： 1开设开设“现金日记账与现金日记账与“银银行存款日记账。行存款日记账。 2根据上述实训资料中的收根据上述实训资料中的收款、付款经济业务登记款、付款经济业务登记“现金日记现金日记账与账与“银行存款日记账。银行存款日记账。实训资料：实训教材实训资料：实训教材P72-75实训组织：实训组织：本次实训由人独立完成。本次实训由人独立

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