会计学原理实训十三会计学原理综合实训

1、实训十三会计学原理综合实训一、目的：练习供产销各项经济业务的核算，二、资机东方电机制造年12月份各项资料如下:相关账户年初数见下表:会计科目借方余额贷方余额库存现金1200银行存款28800原材料50000库存商品40000交易性金融资产0固定资产1010000累计折旧17320实收资木120000012月初各总眼账户期初余额见表:会计科目借方余额贷方余额阵存现金3800恨行存款225000应收豚秋98000原豺料45000库存商品40800其他应收款800固定资产1010000累计折旧3800。短期借放50000应付殊款38000应付职工薪酬800应交税费7800应付利息800实收资本120

2、0000资本公积30000盈余公积48000本年利润10000合计14234001423400*家计折旧1-11月份发生额为20680元&1-11月份损益类各账户家计发生额见下表:会计科目借方累计发生额货方累计发生额主营业务收入750000主营业务本钱683000销街费用12300管理费用45030财务费用170营业外收入600营业外支出10012月初各明细账户余额如下：原材料一一甲材料，期初结存300000千克，单价0.1元，金额30000元; 原材料一一乙材料，期初结存5(x)0 f克，单价3元，金额为15000元。库存商品一一a产品,期初库存25()件.总本钱计25000元；库存

3、商品一一b产品，期初库存100件.总本钱计15x00元.实收资本一一东方集团 600000元：35. 28以现金支付工会活动经费1000元。36. 28日.以银行存款20000元存入本公司在南华证券公司的资金账户。填制转账支票略.37. 31日，结算本月份工资，其中生产a产品工人工资25000元，生产r产品生产工人工资25000 元，车间管理人员工资5000元，企业管理人员工资5000元。38. 31日，摊销本月应由车间负担的费用200元.39. 31日，预提应由本月负担借款利息1500元。40. 31日，分别按工资总额的10$、2%和2耕足取医疗保险费、失业保险费和工会经费。41. 31日，

4、计算本月份电费，a产品用2000元，b产品用1800元，车间照明用256元，行政管理 部门照明用200元。均未支付。42. 31日，计算本月份水费，乍间用108元.行政管理部门用260元。均未支付。43. 31日，计提本月固定资产折旧,车间固定资产戍提1880元,企业行政管理部门固定资产概提 1200 元.44. 31日,结转本月份制造费用（按生产工人i：资比例分配）45. 31日.本月投入生产的a产品440件，b产品265件，己全部完工，结转其实际制造本钱°46. 31日，结转己销a产品250件，b产品100件的实际销住本钱（按加权平均法计算到分四舍五 入）.47. 31日，收到某

5、厂交来承付款罚金现金400元，存入银行烦制现金解款单。48. 31日，结转有关损益类账户，计算本月实现利润总额。49. 31日，按25%税率计算本月应缴纳的所得税，并予以结转。50. 31日，结转“本年利润"。51.31日，按全年税后利润10%提取-般盈余公积。52. 31日，按照股东会议决议，应向投资者分配利润5000元，尚未支付。53. 31 u.结转上述有关利润分配的明细分类账户。三、要求：1. 根据上述经济业务.编制会计分录,填制有关会计凭证.（假设题目中局部条件，如：单位名称、 地址、 、发票号码等未提出，可不填，或由教师指定）2. 根据会计凭证登记现金日记账、银行存款日记

6、账和有关明细分类账，3. 编制本月科目汇总表。4 .根据科目汇总表登id总分类账。5. 编制资产负债表及利润表。6. 按要求对会计报表主要工程进行说明。业务号摘委总账科目明励科目j借方金领贷方金簸35支付工会活动泾费应付职工薪制工会经费j1000序存现金j100036资金账户存放其他货币资金存出投资软720000银行存放j2000037诂鼻本月份工登生产本钱a产品j25000b产品j25000制造费用j5000管理费用j5000应付职工薪州工资j6000038掀航本月待抑皆用制造费用j200其他庞收款j20039预援本月借款利息封务费用71500应付利息j150040计提社会保险暨等生产本钱a

7、产品j3500b产品j3500制造费用j700修理费用j700应付职工薪酬社会保险费v7200工会经费j120041计算本月份电务生产本钱a产品j2000b产品j1800wj256管理业用j200鹿付探款j425642计算本月份水费制造费用j108甘理费用j260应付寐放j36843计提本月团定黄产折旧制造耸用j1880管理曾用j1200累计折旧j308044站转本月制造费用生产本钱a产品j5152b产另j5152材造我用j10304业务35付款凭证总号现付7摘妥应借科目4金 »一心n千祈卜万千而十览分支付工会活动经费应付职工薪州工会经发100000/合计¥100000贷方

8、科目：库存现金分号财务主菅复橄制单无账出姑领秋人餐章卅 件202x 年12 月28 日业务40总号转12捅妥总账针目叨fw科 ait 账借方金额贷方会额千百十万千7t十元角分千百十万千百十元而v计提社会保 险费等生产本钱a产品3500008产品350000制造费用70000管理费用70000庄付职工薪酬社会保720000工会轻120000合计¥840000840000分号张w 凭 il202x 年 12 月 31 h财务主管记账座存现金日记账2o2x年ftm 块j怖 方管 75金 n4nf?5i万f-5十分千n4万f百十£石-1万f7?十<分121*初余犯3k0000

9、124jfm 1住途受夬什i4#皆一1s0035s200129jir2u4tlh屿夹务催18 =s0(1<>012g电什3jih广。件40(1(>02382(101210m8搔”貌会62000(i01210utt 4攵我工骨6000(10012105攵什*侗机i60004-一001213ii帜疗夺款30<>(i04520012iqan 6ji什2l瀛皆400(>04122(i01226/mt 1其他庄仗於徂侑用票40(i04162(101228此件7位甘皿工妨例工会活动经针i<)0(1005162(10本月合计6-340(i06097800316(10

10、2o2x4耸1£ 嫌玛插 矣潺na0x «妖u）春枇构件本电费工会悭皆x. 化令h122h 12002001294何购入泠任川昴800800129h4碑只1村升1w010001210现件51601601231k9批鼻本月价工许500050001231* 102002001231h 12计技社会保险&等6001007001231-h 13计义余月给宅奇2562561231” 141081081231* 15计拔拿月可尤皆/*饼旭1880本月合计500018801601200600364100170010304帖凶本月份粉遭令月6000186016012006003m1

11、0017001030<生产本钱明切账202x4m <偌方月uauha#ax合计122m棉由中村科4004co123*260006000129藉用4th20002coo1231k9nm木月抻工贵2500325coo1231h 12hatri会保险等350035001231h 13计降*月抻乜曾200020001231h 16ti停实取v谑戒忘515244062本月，计640028500400044052生产本钱明细账户&名哲.权长制：b户品202x4-3椅矣何方月ajl岫科amaxfrit122hi4004001294* 4700070001231h9姑#本月陌工会25000

12、25coo123112计槌il会依片费可350035001231h 13计月份电皆180018001231# 16尖际仞it本钱515242852本”合2740028500&8co42852管理费用明细账202x 午比证5即0jux «m旧命令z让保皆工会技督会计1226h8报机4滩皆3603601231h9u*长月怜工资50005coo1231h12计提秋保皆及上会球皆6001007001231h13h乂在月粉电皆2002001231h 14对鼻a月枪术费2602601231h15月攻定胃户折旧12co1200600012004603606w1007720似.«.*年机滴5coo12co4603606co10077201415会计报表主要攻目的说明童产员债表主安工程1.存货存货种矣年初账面余额本期增加颔本期减少族期末账面余额原材料5000027200在产品00库存商=4000086616.12合计9000011381612此两处可不炫2.固定资产顼 q年初账面余簌本期增加数本期戒少数期未骤面余额原价10100002000001030000累计折旧1732023760041080回定资产净值9926809889203.应付职工薪酬（囚赦