审计理论与实务_2011年初级审计理论与实务真题_2013年版

1、中大网校引领成功职业人生 1、我国最早用“审计”一词命名审计机构的朝代是：A:西周B:汉朝C:唐朝 D:宋朝答案:D2、下列各项中，不属于国家审计特点的是：A:法定性B:强制性C:有偿性D:独立性答案:C3、下列有关审计种类的表述，正确的是：A:与财政财务收支审计相比，财经法纪审计更加突出合法性目标B:局部审计也称抽样审计，是选择部分项目进行的审计C:全部审计就是详细审计，可以查出被审计单位存在的所有差错D:授权审计即委托审计，双方当事人都必须是审计机关，并且存在业务领导关系答案:A4、下列有关我国国家审计的表述，错误的是：A:县级以上各级人民政府设立审计机关B:中国人民解放军审计署的审计管辖

2、范围由国家审计署确定C:地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责D:审计机关经批准可以在其审计管辖范围内设立派出机构答案:B5、下列各项中，不属于内部审计机构职责的是：A:对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计B:对本单位及所属单位财务收支情况进行审计C:对本单位及所属单位内部控制情况进行评审D:对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计答案:A6、下列有关审计准则的表述，错误的是：A:审计准则是衡量审计质量的尺度B:审计准则是评价被审计单位的标准C:审计准则是确定和解脱审计责任的依据D:审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介答案:B7、我国内部审计人员参加国家审计机关组织

3、实施的审计项目时，应遵循的审计准则是：A:国家审计准则B:国际审计准则C:内部审计准则D:注册会计师审计准则答案:A8、下列有关审计质量控制的表述，错误的是：A:审计质量控制涉及审计全过程B:审计质量控制中不包括对审计人员素质的控制C:审计工作底稿复核是审计质量控制措施之一D:审计质量控制的主体是审计组织和审计人员答案:B9、下列有关审计目标的表述，错误的是：A:审计目标通常可以划分为总体审计目标和具体审计目标B:审计目标的确定取决于社会需求和审计界自身的能力与水平C:社会审计的总目标是揭示财务报表是否存在错报D:内部审计的总目标是对被审计单位相关业务的真实性、合法性和效益性进行检查和评价答案

4、:C10、下列各项中，属于国家审计计划阶段的主要工作是：A:检查重大违法行为B:选派审计人员组成审计组C:编制审计工作方案D:按照审计实施方案获取审计证据答案:C11、下列审计证据中，属于环境证据的是：A:函证的往来信件B:询问情况记录C:存货盘点记录 D:内部控制状况答案:D12、下列各项中，通常可以作为审计标准的是：A:国家审计准则B:审计工作计划C:审计工作方案D:国家有关方针政策答案:D13、下列有关审计分析的表述，错误的是：A:常用的审计分析方法有比较分析法、比率分析法和趋势分析法B:审计分析方法可以运用于包括审计计划、审计实施以及审计终结在内的审计全过程C:审计分析研究的是财务数据

5、之间可能存在的合理关系，不包括非财务数据D:审计分析要关注相关信息的异常波动和差异答案:C14、下列各项中，属于会计信息控制的是：A:材料的验收和领用制度B:会计凭证的复核制度C:生产计划控制D:固定资产的定期盘点制度答案:B15、社会审计人员在财务报表审计中对内部控 制进行初评后，认为应该测试内部控制有效性的情况是：A:内部控制风险较低B:内部控制风险很高C:内部控制的设置极不健全D:难以对内部控制的健全性作出评价答案:A16、下列各项中，可以用来调查了解内部控制的方法是：A:计算B:监盘C:观察D:函证答案:C17、根据中华人民共和国审计法的规定，我国国家审计项目的审计报告是：A:内部审计

6、报告和外部审计报告B:审计意见书和审计决定书C:审计结果报告和审计工作报告D:审计组的审计报告和审计机关的审计报告答案:D18、效益审计中，审计人员按照既定标准和合理的控制模式对管理程序进行检查和分析的方法是：A:内容分析法B:程序分析法C:案例研究法 D:逻辑模型法答案:B19、下列各项中，不属于信息系统审计内容的是：A:信息系统产生的电子数据B:信息系统内部控制C:信息系统组成部分D:信息系统生命周期答案:A20、下列各项审计风险中，属于审计人员可控的风险是：A:控制风险B:固有风险C:检查风险 D:重大错报风险答案:C21、下列各项中，审计人员认为被审计单位确认销售收入所依据的基本文件是

7、：A:销货单 B:销货合同C:销货发票D:客户订货单答案:C22、下列情形中，审计人员应扩大应收账款函证范围和数量的是：A:采用肯定式函证B:相关内部控制有缺陷C:应收账款占资产总额比重较低D:以前年度函证结果良好答案:B23、审计人员在审查应收账款的可收回金额 时，应采取的审计程序是：A:编制应收账款明细表B:计算并分析应收账款周转率C:编制应收账款账龄分析表D:抽取部分销售业务并追查至相关原始凭证答案:C24、在采购与付款业务循环中，可以由生产或使用部门填写的文件是：A:订购单 B:验收单C:请购单 D:付款凭单答案:C25、在生产与存货业务循环中，产品生产部门与检验部门相互独立，可以防止

8、：A:不合格产品入库B:生产计划不合理C:篡改会计记录 D:多领材料答案:A26、下列各项中，属于对产品成本实质性审查的是：A:审查有关凭证是否经过适当审批B:运用分析方法检查产品成本的总体合理性C:审查生产通知单等原始凭证是否连续编号D:询问成本管理制度的遵循情况答案:B27、审计人员分析比较本年度各月份职工薪酬变动情况，并判断有无异常，其目的是：A:检查应付职工薪酬的总体合理性B:审查工资总额的真实性C:检查工资结算的完整性D:证实工资分配的正确性答案:A28、审计人员审查被审计单位注册资金数额是否符合国家有关规定，有形资产与无形资产投入比例是否适当，是为了证实实收资、本业务的：A:真实性

9、 B:合法性C:效率性D:完整性答案:B29、下列各项中，审计人员认为不应当记作营业外支出的是：A:固定资产盘亏B:违约金C:公益性捐赠 D:业务招待费答案:D30、下列各项中，审计人员认为不属于财务报告舞弊行为的是：A:以虚假发票入账B:滥用会计政策C:误报或隐瞒交易D:对记账错误的会计凭证进行红字冲销答案:D31、国家审计在宏观调控中发挥的作用包括：A:促进企业财务信息的可靠性B:为宏观政策的制定提供依据C:监督宏观调控政策的贯彻执行D:促进企业合法经营和提高管理水平E:追踪反馈宏观调控政策的执行效果答案:B,C,E32、下列各项中，属于我国国家审计机关权限的有：A:向政府有关部门通报或者

10、向社会公布审计结果B:对被审计单位中违反法律法规的个人进行处分和处罚C:就审计事项向有关个人进行调查，并取得证明材料D:要求被审计单位按照规定提供社会计机构出具的审计报告E:履行审计监督职责时，可以提请公安、监察等机关予以协助答案:A,C,D,E33、下列各项中，符合内部审计人员职业道德要求的有：A:诚实地为组织服务B:遵守内部审计准则C:保持合理的职业谨慎D:必要时聘请有关专家协助审计E:与被审计单位协商出具审计意见答案:A,B,C,D34、我国国家审计的总目标包括：A:真实性B:公允性C:合法性 D:完整性E:效益性答案:A,C,E35、按照我国国家审计准则的规定，在审计中发现重大违法行为

11、线索时，审计组或者审计机关可以采取的应对措施有：A:向政府和有关部门报告B:依法采取保全措施C:避免让有关单位和人员事先知晓检查的时间、事项、范围和方式D:扩大检查范围，使其能够覆盖重大违法行为可能涉及的领域E:终止审计项目，向被审计单位通报线索情况并交由纪检或公安部门处理答案:A,B,C,D36、下列有关审计证据质量特征的表述，正确的有：A:审计证据的充分性是指审计证据的数量越多越好B:审计证据的相关性是指审计证据真实、可信C:审计证据的适当性是指审计证据在支持审计结论方面具有相关性和可靠性D:审计证据的可靠性受其来源和性质影响，并取决于获取审计证据的具体环境E:审计人员在实施审计过程中，应

12、当持续评价审计证据的适当性和充分性答案:C,D,E37、下列各项中，属于内部控制中“控制活动”要素的有：A:人力资源制度B:对交易和事项的独立检查C:对控制的日常监督D:实物控制E:管理当局的理念答案:B,D38、我国效益审计是对被审计单位资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动，其中“有效性”的含义包括：A:经济性 B:效率性C:效果性 D:合规性E:充分性答案:A,B,C,D39、下列有关计算机审计的表述，正确的有：A:平行模拟法是运用于计算机审计的技术方法之一B:检查、观察等传统审计技术方法不适用于计算机审计C:狭义的计算机审计仅指对计算机产生的电子数据进行的审计D:计算机审计的基本过

13、程与传统审计是一致的E:计算机审计每一阶段的具体内容与传统审计是一致的答案:A,D40、下列各项中，属于国家审计机关编制年度审计项目计划时应作为必选项目的有：A:群众举报的项目B:被审计单位要求进行审计的项目C:法律法规规定每年应当审计的项目D:上级审计机关安排或授权的审计项目E:本级政府行政首长要求审计的项目答案:C,D,E41、为了核实营业收入的截止期，审计人员可 实施的审计程序有：A:对存货进行监盘B:核对主营业务收入总账和明细账C:计算重要产品的毛利率并与上期比较D:核对比较有关发票、运单、收据的日期E:审查决算日前后的营业收入记录并核对相关销售发票和发运单答案:D,E42、审计人员在

14、核对被审计单位年末的卖方对账单时，发现有一批货物，供应商已于年末发出并记账，但被审计单位在年末并未人账，被审计单位可能存在的情况有：A:未收到货物B:少计应付账款C:多计生产成本D:多计应收账款E:少计存货答案:A,B,E43、下列各项中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有：A:观察存货保管与盘点职责是否分离B:追踪原材料入库业务各项控制的执行情况C:计算存货周转率并与上年进行比较D:抽取存货盘点记录，检查盘点范围、组织方式等E:对存货实施监盘答案:A,B,D44、下列情况中，审计人员判断被审计单位存货可能发生减值的有：A:存货长期闲置B:存货实体已经部分损坏C:存货的市价大幅度下跌D:

15、当期存货发出的计价方法发生了变动E:经济、技术或者法律等环境发生变化，对企业产生有利影响答案:A,B,C45、在薪酬业务循环中，根据内部控制要求，应当相互独立的职责包括：A:考勤记录与审批B:工资结算汇总表的编制与审核C:工资单的编制与审核D:人员调配单的编制与审批E:产量记录和工时记录答案:A,B,C,D46、下列各项中，属于对应付职工薪酬实质性审查的有：A:审查薪酬费用账务处理的正确性B:重新计算工资结算汇总表的正确性C:审阅与薪酬业务有关的制度规定D:抽查工资单是否连续编号E:检查薪酬汇总表是否经过授权审批答案:A,B47、审计人员在审查工资总额真实性时，可采用的实质性审查程序有：A:查

16、阅企业员工名册，查明在册员工总数B:观察考勤与工资结算职责是否分离C:审查工资总额各组成项目的真实性D:抽查产量工时记录是否经过审批E:检查企业职工调动、录用、解聘等资料，查明员工增减变动情况答案:A,C,E48、下列各项中，违反筹资与投资业务循环内部控制要求的有：A:企业财务部门制定举债政策及内部批准程序B:企业偿还债务时，直接根据债务协议执行，无需经过正式的授权审批程序C:盈余公积的提取和使用由股东大会或董事会作出决定D:企业利用筹集的资金进行重大项目投资时，进行可行性研究E:增资或减资时，由财务部门提出建议，财务主管审批后实施答案:A,B,E49、下列关于实收资本审查的表述，正确的有：A

17、:实收资本业务不适合采用全面详细的审查方法B:对外币出资的要查明采用的折算汇率是否适当C:对实物资产投资要重点查明是否办理了产权转移手续D:对无形资产投资要重点审查有无合法的证明文件E:关注有无抽逃注册资本的情况是实收资本合法性审查的重要内容答案:B,C,D,E50、下列各项中，属于资产负债表审查内容的有：A:会计原则的遵循情况B:报表编制方法的合规性C:所得税会计处理的正确性D:报表所列主要指标的可信性E:营业外支出的合规性答案:A,B,C,D51、案例一 （一）资料 2011年3月，某审计组对甲公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下： 1审计人员

18、在对销售与收款业务循环内部控制调查中了解到：销售人员接到客户订货单并调查客户信用后，编制一式多联的销货单报本部门负责人审批，经同意后与客户签订销售合同；销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号使用；该公司很少编制与寄发客户对账单与客户进行对账，对逾期一年以上的货款，由销售人员直接到客户所在地现场对账和收款。 2审计人员对应收账款采取了以下审计程序： (1)抽查有关文件资料，检查不相容职责的划分情况； (2)检查按期编制账龄分析表的情况； (3)依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额； (4)检查坏账核销有无经过正式的授权批准。 3审计人员对应收账款及其坏账进行审查时，发现甲公司核销了丁公司100万元应收账款，甲公司相关人员解释说丁公司已经不存在。经进一步审查，审计人员发现丁公司于2010年12月经有关部门批准变更了企业名称，目前经营状况良好，且始终保持着与甲公司的业务往来。 4审计人员在对有关资料进行对比分析时了解到，甲公司账面反映A产品近3年的生产数量、存货数量和销售数量各自基本持平，但2010年生产部门统计报表反映A产品的主要原材料投入数量比上年增长10%。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。5