2021年《中级审计理论与实务》真题6(1)

1、2021年中级审计理论与实务真题2021年中级审计理论与实务真题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 未分类 > 下列有关审计职能的表述中,正确的是:A. 经济评价是审计的基本职能B. 绩效审计最能体现审计的经济监督职能C. 注册会计师接受委托对财务报表审计并出具审计报告,体现了审计的经济鉴证职能D. 审计机关依法检查、评价并做出审计处理处罚决定体现了审计的经济评价职能正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 未分类 > 下列各项中,符合审计独立

2、性要求的是:A. 某省级审计机关的经费列入财政预算,由本级人民政府保证B. 李明的父亲是某钢铁厂的厂长,审计组指派李明到该厂延伸调查C. 某集团董事长示意内部审计部门对本公司一-项投资工程项目给予肯定评价D. 某公司财会部对本公司及下属分公司内部控制执行情况和会计资料进行审计正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 未分类 > 下列有关审计列报的表述中，正确的是:A. 全部审计可以查出被审计单位存在的所有差错B. 绩效审计与统计部门所进行的经济活动分析性质相同C. 就地审计是指审计人员对正在进行的经济业务开展的审计

3、D. 与绩效审计相比较,财经法纪审计更加突出合法性目标正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 未分类 > 下列有关国家审计法律责任的表述中，正确的是 :A. 以民事责任为主B. 以刑事责任为主C. 以赔偿责任为主D. 以行政责任为主正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 未分类 > 根据中华人民共和国国家审计准则的规定,对审计项目实施结果承担最终责任的是:A. 审计B. 审计机关C. 审计组组长D. 审计机关负责人正确答案：D, (

4、单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 未分类 > 下列各项中,符合审计职业道德要求的是:A. 注册会计师对其能力进行广告宣传B. 审计人员根据被审计单位的意愿形成审计意见C. 审计人员的客观性受到严重影响时停止参与有关审计业务D. 审计人员知悉被审计，上市公司内幕消息后告知亲属购买该公司股票正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 未分类 > 被审计单位记录了虚假的销售手入100万元，审计人员认为其影响的财务报表认定是:A. 完整性B. 存在或发生C

5、. 计价与分摊D. 截止期正确性正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 未分类 > 下列有关财务审计一般审计目标的表述中,正确的是:A. 一般审计目标与管理层财务报表认定密切相关B. 一般审计目标是指按每个审计项目分别确定的目标C. 一般审计目标中的“披露正确性”是指记录的各类业务符合法律法规的规定D. 一般审计目标中的“分类正确性”是指实际存在或发生的金额均已记录或列报正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 未分类 > 下列有关审

6、计人员选择审计标准的做法中，错误的是:A. 选择媒体的相关消息和报道作为审计标准B. 选择行业协会确定的技术规范作为审计标准C. 选择被审计单位的生产经营计划作为审计标准D. 选择行业管理部门门制定的规章制度作为审计标准正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 未分类 > 下列审计证据中,属于亲历证据的是: A. 审计人员取得的银行对账单B. 审计人员取得的应收账款账龄分析表C. 审计人员函证应收账款时收到的回函D. 审计人员存货实施监盘程序后填制的存货监盘记录表正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分)

7、 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 未分类 > 从证据来源年，下列审计证据中最可靠的是:A. 从税务机关直接获取的纳税证明B. 被审计单位提供的银行货款合同副本C. 被审计单位提供的对未决诉讼预期判决结果的分析D. 审计人员利用客户提供的数据亲自计算的账务比率正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 未分类 > 下列有关审计取证模式的表述中,正确的是:A. 应用制度基础审计模式需要大量采用详查法B. 制度基础审计模式直接解决了全部审计风险问题C. 账目基础审计以对内部控制系统的检查

8、和评价为基础D. 风险基础审计立足于对审计风险进行系统的分析和评价正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 未分类 > 下列有关审计风险的表述中.正确的是:A. 重大错报风险是指审计人员未能发现重大错报的可能性B. 认定层次的重大错报风险可进一步分 为固有风险和检查风险C. 控制风险是指被审计单位内部控制没有及时防止、发现并纠正重大错报的可能性D. 在既定审计风险水平下,可接受的检查风险水平与重大错报风险的评估结果是正向关系正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题

9、模拟预测题) > 未分类 > 下列有关内部控制固有局限性对审计策略影响的表述中，错误的是 :A. 完全不信赖内部控制B. 不能将控制风险确定为零C. 在决定信赖内部控制之前实施必要的控制测试D. 无论内部控制测试结果如何,都要实施实质性审查正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 未分类 > 在属性抽样中,如果其他条件不变.审计人员要求更低的可容忍误差率,则样本量:A. 增加B. 减少C. 不变D. 无法确定正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟

10、预测题) > 未分类 > 注册会计师发现财务报表存在重大错报但被审计单位拒绝更正, 注册会计师应当根据已报的严重程序度出具审计报告的意见类型是:A. 无法表示意见B. 保留意见或否定意见C. 保留意见或无法表示意见D. 带强调事项段的无保留意见正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 未分类 > "下列有关内部审计的报告的表述中,错误的是:A. 应当在正式出具之前征求被审计单位意见B. 应当提交被审计单位适当管理层, 并要求在规定的期限内整改C. 应当包括针对被审计单位经营活动和内部控制缺陷提

11、出审计建议D. 应当清楚表达对被审计单位账务报表的意见,并向社会公开审计结课正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 未分类 > 下列有关绩效审计方法的表述中,正确的是:A. 逻辑模型法可以帮助审计人员了解被审计单位的职责B. 案例研究适合获取关于某一具体问题或主题的量化信息C. 评分法将定性与定星评价相结合可以克服单纯财务评价的某些缺陷D. 结构化访谈可以包括很多开放式的问题,也可以问一些比较复杂的问题正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) >

12、; 未分类 > 下列有关信息系统测试方法的表述中,错误的是:A. 虚拟实体法是对测试数据法的改良B. 测试数据法的受控处理法测试的数据都是虚拟的数据C. 平行模拟法的优点是不会干扰被审计单位信息系统的运行D. 嵌入模块法只能审查事先考虑到的程序处理和控制功能有关的情况正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 未分类 > 下列各项中,不应该调整审计机关年度审计项目计划的情形是:A. 审计机关更换审计项目实施单位B. 突发重大公共事件需要进行审计C. 被审计单位要求调整审计目标和审计范围D. 被审计单位发生重大变

13、化导致原计划无法实施正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 未分类 > 下列各项中,最有助于审计人员证实被审计单位销售业务是否真实发生的是:A. 检查销贷发票是否事先连续编号B. 检查销售记录与收款职责是否相互分离C. 检查销货发票是否经过适当的授权审批D. 检查销售记录是否附有相应的销贷发票、发运凭证和销贷单正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 未分类 > 审计人员函证应收账款的下列做法中.恰当的是:A. 要求被询证单位将回函寄

14、至被审计单位B. 将重要的询证函复制给被审计单位催收回函C. 由被审计单位派人前往未回函单位进行调查D. 函证后审计人员编制函证汇总分析表正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 未分类 > 审计人员发现被审计单位多笔销售业务的记账日期为2016年12月末,但相关销货发票和发运货凭证日期大2017年1月初1该情况将导致被审计单位:A. 2016年的营业成本被低估B. 2016年的营业收入被高估C. 2017年的营业成本被低估D. 2017年的营业收入被高估正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分

15、类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 未分类 > 采购与付款环节的下列单据中,可能不需要连续编号的是( )。A. 请购单B. 订购单C. 验收单D. 入库单正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 未分类 > 下列选项中.能由同一个人承担的是:A. 会计记录与审核B. 现金支付的审批与执行C. 现金日记账与现金总账记录D. 现金保管与现金日记账记录正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 未分类 > 对现金监盘的

16、表述中,正确的是:A. 应采取突击方式进行B. 清点现金时应要求出纳回避C. 存放补贴地点的现金应按照重要程度依次监盘D. 单位主要负责人应在现金盘点表上签字正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 未分类 > 审计人员发现被审计单位将下列资产负债表日后事项作为调整事项,恰当的是:A. 财务报表日后发生重大诉讼B. 财务报表日后资本公积转增资本C. 财务报表日后税收政策发生重大变化D. 财务报表日后发现上年财务报表重大差错正确答案：D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模

17、拟预测题) > 未分类 > 下列有关审计产生和发展的表述中,正确的有:A. 受托经济责任的确立是审计产生和发展的客观基础B. 西周时期施行的"上计制度”代表了我国国家审计的萌芽C. 秦汉两代中央证券设“宰夫”-职，负责审查“财用之出入”D. 元代设立审计司和审计院标志着我国使用“ 审计”-词命名的审计机构的产生E. 1982年宪法规定我国建立审计机关,实行审计监督制度正确答案：A,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 未分类 > 下列各项中,属于审计机关职责范围的有:A. 对民营上市公司的财务收支进

18、行审计B. 对国有企业领导人员的经济责任进行审计C. 对国有资本占主导地位的金融机构进行审计D. 对其他单位受政府委托管理的社会捐赠资金的财务收支进行审计E. 对国际货币资金组织向我国政府提供的贷款项目的财务收支进行审计正确答案：B,C,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 未分类 > 下列有关审计质量控制的表述中,正确的有:A. 审计职业道德是审计质量控制的要素之一B. 审计工作的质最标准是审计质最控制的依据C. 审计质星控制只是对审计项目实施过程的控制D. 审计质量控制是审计组织和人员对自身业务活动进行的控制E.

19、 审计质量控制的直接目的是依法对被审计单位进行处理处罚正确答案：A,B,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 未分类 > 下列审计目标中.与完整性认定无关的有:A. 采购交易的入账时间是否恰当B. 已经发生的销售交易是否登记入账C. 已经记录的采购交易是否实际发生D. 存放在仓库的物资是否归被审计单位所有E. 以公允价值计量的交易性金融资户产的金额是否列示正确正确答案：A,C,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 未分类 > 下列有关审计证据的

20、表述中,正确的有:A. 工程质量的鉴定证明属于书面证据B. 口头证据需要得到其他相应证据的支持C. 被审计单位管理人员的素质属于环境证据D. 不同来源或2不同形式的审计证据可以与同一审计目标相关E. 对于期末余额为零的账户没有必要采取外部调查方式审计获取审计证据正确答案：A,B,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 未分类 > 下列有关审计取证方法的表述中。错误的有:A. 询问本身不足以测试内部控制运行的有效性B. 检查有形资产可为其计价认定提供可靠的审计证据C. 重新计算是指对有关业务程序或者控制活动独立进行重新验

21、证D. 函证回函来自独立第三方,审计人员无需对函证过程进行控制E. 分析方法可以运用于审计计划、审计实施以及审计终结的全过程正确答案：B,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 未分类 > 审计人员对被审计单位的内部控制进行初步调查后,应当实施控制测试的情形有:A. 内部控制存在重大缺陷B. 初步评估的控制风险为低水平C. 开展内部控制测试的成本较低D. 初步评估的控制风险为高水平E. 内部控制设计合理且预期运行有效正确答案：B,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测

22、题) > 未分类 > 下列选项中,审计人员在运用属性抽样进行内部控制测试时可以定义为误差的是:A. 高估应收账款B. 职责分离不充分C. 没有进行有效独立的复合D. 销货发票上单价与数量的乘积计算错误E. 没有授权签字或签字人员在该领域没有权限正确答案：B,C,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 未分类 > 被审i计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服。可以采取的救济途径有:A. 申请听证B. 申请行政复议C. 提起行政诉讼公D. 不执行审计决定E. 提请人民政府裁决正确答案：B,C, (多项

23、选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 未分类 > 下列各项控制审计风险的方法中,属于自我保护法的有:A. 保持审计独立性B. 充分分解引发风险的责任C. 提高审计人员的业务水平D. 加强审计质量控制E. 深入了解被审计单位基本情况和财务状况正确答案：A,C,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 未分类 > 下列各项中,符合销售与收款业务内部控制要求的有:A发运凭证连续编号B.批准赊销信用与销售相互独立C.仓库在收到经过批准的销货单时才能发货E.信用管理部门

24、门根据企业赊销政策进行赊销审批正确答案：A,B,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 未分类 > 在对应收账款进行函证时,不适合采用否定式函证的情况有:A. 应收账款金额较大B. 应收账款金额较小C. 有关内部控制有效D. 有理由相信欠款可能存在争议E. 预计债务单位认真处理询证函的可能性较小正确答案：A,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 未分类 > 审计人员发现的下列情况中,可能表明被审计单位固定资产折旧计提不足的有:A. 经常发生大

25、额固定资产清理损失B. 固定资产保险额大于其账面价值C. 提取折旧的固定资产账面原值较大D. 本月新增的固定资产从下月起计提折旧E. 本月减少的固定资产从本月起停止计提折旧.正确答案：A,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 未分类 > 下列有关存货审计的表述中,正确的有:A. 存货监盘的范围取决于被审计单位的意见B. 可运用存货周转率分析存贷跌价准备计提的合理性C. 审计人员在监盘过程中随时抽查盘点记录,必要时直接复点D. 被审计单位经营环境发生重大变化时,应关注存货是否发生了减值E. 审查发出存贷的计价时,应关注选用

26、的计价方法是否遵循了一贯性原则正确答案：B,C,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 未分类 > 审计人员发现被审计单位将办公用固定资产作为生产用固定资产计提折旧,可能导致的结果有:A. 管理费用虚减B. 管理费用虚增C. 制造费用虚减D. 制造费用虚增E. 完工产品成本虚增正确答案：A,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 未分类 > 为了核实货币资金收支的截止期,审计人员应当实施的审计程序有: .A. 核对货币资金总账与日记账B. 分析

27、近三年货币资金年末余额变动情况C. 检查决算日前未送存银行的支票及其收入记录日期D. 查验决算日签发的最后一-张支票序号,并检查在此序号前的支票是否均已入账E. 检查决算日后银行对账单第一周的银行存款收支 ，与银行存款日记账进行核对正确答案：C,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 未分类 > 被审计单位的下列行为中,属于财务报告舞弊的有:A. 虛增营业收入B. 更正会计差错C. 将本年收入延期入账D. 任意改变成本计价方法以降低成本E. 根据年度盈利指标完成情况调整固定资产折旧方法正确答案：A,C,D,E, (不定

28、项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 未分类 > 审计人员对甲公司2016年度财务收支进行了审计,有关情况和资料如下:1.对甲公司信息系统内部控制进行初步了解的基础上,对信息系统的运行情况进行了审查，包括:(1)信息系统的开发维护过程;( 2 )数据在输入信息系统前是否进行了认真审核;( 3 )信息系统输出资料是否有健全的处理和分发制度;(4)信息系统是否有软硬件和数据文件的灾难补教方案2.审计人员发现，甲公司仓库保管员承担了-下职责(1)将产品入库单信息输入计算机系统(2)根据产品出库单登记永续盘存记录( 3 )单独对仓储物资进

29、行定期盘点,盘点结果交给财务部门作为调整存货账面价值的依据;(4 )批准仓储物资的报废核销。3.审计人员了解到，甲公司每日将收款汇总表、收款清单和银行进账单进行核对,并定期取得银行对账单，由不负责记录银行存款日记账的人员编制银行余额调节表。4.甲公司的相关制度规定,仓库在收到经批准的销货单之后,编制发运凭证并发货。5.2016年12月31日甲公司应收账款余额为7000万元,共计60个明细账户。审计人员随机抽取了15个明细账户进行审查，其账面余额为1600万元，审定金额为1300万元。“资料1"中,属于审计人员对甲公司信息系统应用控制进行测试的有:A. 审查信息系统的开发维护过程B.

30、审查数据在输入信息系统前是否进行了认真审核C. 审查信息系统输出资料是否有健全的处理和分发制度D. 审查信息系统是否有软硬件和数据文件的灾难补救方案正确答案：B,C, (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 未分类 > 审计人员对甲公司2016年度财务收支进行了审计,有关情况和资料如下:1.对甲公司信息系统内部控制进行初步了解的基础上,对信息系统的运行情况进行了审查，包括:(1)信息系统的开发维护过程;( 2 )数据在输入信息系统前是否进行了认真审核;( 3 )信息系统输出资料是否有健全的处理和分发制度;(4)信息系统是否有软

31、硬件和数据文件的灾难补教方案2.审计人员发现，甲公司仓库保管员承担了-下职责(1)将产品入库单信息输入计算机系统(2)根据产品出库单登记永续盘存记录( 3 )单独对仓储物资进行定期盘点,盘点结果交给财务部门作为调整存货账面价值的依据;(4 )批准仓储物资的报废核销。3.审计人员了解到，甲公司每日将收款汇总表、收款清单和银行进账单进行核对,并定期取得银行对账单，由不负责记录银行存款日记账的人员编制银行余额调节表。4.甲公司的相关制度规定,仓库在收到经批准的销货单之后,编制发运凭证并发货。5.2016年12月31日甲公司应收账款余额为7000万元,共计60个明细账户。审计人员随机抽取了15个明细账

32、户进行审查，其账面余额为1600万元，审定金额为1300万元。“资料2” 中,不应当由仓库保管员承担的职责为:A. 将产品入库单住处输入计算机系统B. 根据产品出库单登记永续盘存记录C. 单独对仓储物资进行定期盘点,盘点结果交给财务部门作为记账的依据D. 批准仓储物资的报废核销正确答案：B,C,D, (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 未分类 > 审计人员对甲公司2016年度财务收支进行了审计,有关情况和资料如下:1.对甲公司信息系统内部控制进行初步了解的基础上,对信息系统的运行情况进行了审查，包括:(1)信息系统的开发维

33、护过程;( 2 )数据在输入信息系统前是否进行了认真审核;( 3 )信息系统输出资料是否有健全的处理和分发制度;(4)信息系统是否有软硬件和数据文件的灾难补教方案2.审计人员发现，甲公司仓库保管员承担了-下职责(1)将产品入库单信息输入计算机系统(2)根据产品出库单登记永续盘存记录( 3 )单独对仓储物资进行定期盘点,盘点结果交给财务部门作为调整存货账面价值的依据;(4 )批准仓储物资的报废核销。3.审计人员了解到，甲公司每日将收款汇总表、收款清单和银行进账单进行核对,并定期取得银行对账单，由不负责记录银行存款日记账的人员编制银行余额调节表。4.甲公司的相关制度规定,仓库在收到经批准的销货单之

34、后,编制发运凭证并发货。5.2016年12月31日甲公司应收账款余额为7000万元,共计60个明细账户。审计人员随机抽取了15个明细账户进行审查，其账面余额为1600万元，审定金额为1300万元。“资料3" 中,未涉及的控制活动为:A. 实物控制B. 职责分工控制C. 业务授权控制D. 凭证与记录控制正确答案：A,C, (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 未分类 > 审计人员对甲公司2016年度财务收支进行了审计,有关情况和资料如下:1.对甲公司信息系统内部控制进行初步了解的基础上,对信息系统的运行情况进行了审查

35、，包括:(1)信息系统的开发维护过程;( 2 )数据在输入信息系统前是否进行了认真审核;( 3 )信息系统输出资料是否有健全的处理和分发制度;(4)信息系统是否有软硬件和数据文件的灾难补教方案2.审计人员发现，甲公司仓库保管员承担了-下职责(1)将产品入库单信息输入计算机系统(2)根据产品出库单登记永续盘存记录( 3 )单独对仓储物资进行定期盘点,盘点结果交给财务部门作为调整存货账面价值的依据;(4 )批准仓储物资的报废核销。3.审计人员了解到，甲公司每日将收款汇总表、收款清单和银行进账单进行核对,并定期取得银行对账单，由不负责记录银行存款日记账的人员编制银行余额调节表。4.甲公司的相关制度规

36、定,仓库在收到经批准的销货单之后,编制发运凭证并发货。5.2016年12月31日甲公司应收账款余额为7000万元,共计60个明细账户。审计人员随机抽取了15个明细账户进行审查，其账面余额为1600万元，审定金额为1300万元。“资料4"中,审计人员为了确定甲公司是否在收到经批准的销货单后编制发运凭证并发货应当实施的控制测试为:A. 询问仓库保管员发贷的流程B. 核对发运凭证和相对应销货单.上的金额是否相符C. 从发运凭证中抽取样本,并追查至经批准的销货单D. 从经批准的销货单中抽取样本。并追查至发运凭证正确答案：A,C, (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类

37、的试题(如真题 模拟预测题) > 未分类 > 审计人员对甲公司2016年度财务收支进行了审计,有关情况和资料如下:1.对甲公司信息系统内部控制进行初步了解的基础上,对信息系统的运行情况进行了审查，包括:(1)信息系统的开发维护过程;( 2 )数据在输入信息系统前是否进行了认真审核;( 3 )信息系统输出资料是否有健全的处理和分发制度;(4)信息系统是否有软硬件和数据文件的灾难补教方案2.审计人员发现，甲公司仓库保管员承担了-下职责(1)将产品入库单信息输入计算机系统(2)根据产品出库单登记永续盘存记录( 3 )单独对仓储物资进行定期盘点,盘点结果交给财务部门作为调整存货账面价值的依

38、据;(4 )批准仓储物资的报废核销。3.审计人员了解到，甲公司每日将收款汇总表、收款清单和银行进账单进行核对,并定期取得银行对账单，由不负责记录银行存款日记账的人员编制银行余额调节表。4.甲公司的相关制度规定,仓库在收到经批准的销货单之后,编制发运凭证并发货。5.2016年12月31日甲公司应收账款余额为7000万元,共计60个明细账户。审计人员随机抽取了15个明细账户进行审查，其账面余额为1600万元，审定金额为1300万元。“资料5"中,审计人员采取差异估计法,在不考虑精确区间的情况下,估算的甲公司应收账款的账面余额为:A. 5700万元B. 5800万元C. 5400万元D.

39、6000万元.正确答案：B, (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 未分类 > 2017年3月,某审计组对乙公司2016年度财务收支进行了审计。有关采购与付教循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在对该循环内部控制进行条馋的过程中了解到:( 1 )仓库和业务部门填制请购单,经授权部门批准后,交由采购部门采购;(2)材料采购实行采购员负责制,每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程;( 3 )验收部门对所有采购的材料进行验收,编制验收单并签字确认;(4)财务人员在审核付款凭单时,核对订购单、采购合同、验收单买房发票等附件内

40、容的一致性。2.审计人员抽取部分付款凭单，实施了以下审计程序:( 1 )检查付款单与记账凭证金额是否一 致,确认相关会计处理是否正确;(2)查看付款凭单的签字审批情况,确认是否在相关人员的审批权限范围之内;( 3)审查付款凭单与附件内容是否一致,确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形;(4)复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。3.审计人员在审计应付账款时,实施了以下审计程序:. ( 1 )编制应付账款明细表,并与财务报表上应付账款金额核对;( 2 )分析应付账款账龄;( 3 )抽查应付账款明细账,与记账凭证和原始凭证进行核对;(4)抽查材料验收

41、单，确定其入账情况。4.审计人员在分析应付账款账龄时,发现乙公司于2013年11月购买的Y公司原材料,价值23.40万元(含税金额,增值税税率为17%)，至今末付款。 经查, Y公司已于2014年5月破产。5.审计人员在审查应付账款明细账时,发现某些明细账户的期末余额在借方。“资料1"中,符合内部控制相关要求的为:A. 仓库和业务部门填制请购单,经授权部门批准后,交由采购部采购B. 材料采购实行采购员负责制，每位采购员 全权负责某类材料采购的全部工作流程C. 验收部门对所有采购的材料进行验收，编制验收单并签字确认D. 财务人员在审核付款凭单时,核对订购单、采购合同、验收单卖方发票等附

42、件内容的一致性正确答案：A,D, (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 未分类 >2017年3月,某审计组对乙公司2016年度财务收支进行了审计。有关采购与付教循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在对该循环内部控制进行条馋的过程中了解到:( 1 )仓库和业务部门填制请购单,经授权部门批准后,交由采购部门采购;(2)材料采购实行采购员负责制,每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程;( 3 )验收部门对所有采购的材料进行验收,编制验收单并签字确认;(4)财务人员在审核付款凭单时,核对订购单、采购合同、验收单买房发票等附件

43、内容的一致性。2.审计人员抽取部分付款凭单，实施了以下审计程序:( 1 )检查付款单与记账凭证金额是否一 致,确认相关会计处理是否正确;(2)查看付款凭单的签字审批情况,确认是否在相关人员的审批权限范围之内;( 3)审查付款凭单与附件内容是否一致,确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形;(4)复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。3.审计人员在审计应付账款时,实施了以下审计程序:. ( 1 )编制应付账款明细表,并与财务报表上应付账款金额核对;( 2 )分析应付账款账龄;( 3 )抽查应付账款明细账,与记账凭证和原始凭证进行核对;(4)抽查材料验

44、收单，确定其入账情况。4.审计人员在分析应付账款账龄时,发现乙公司于2013年11月购买的Y公司原材料,价值23.40万元(含税金额,增值税税率为17%)，至今末付款。 经查, Y公司已于2014年5月破产。5.审计人员在审查应付账款明细账时,发现某些明细账户的期末余额在借方。“资料2”中,属于审计人员对付款业务内部控制进行测评的程序为:A. 检查付款凭单与记账凭证金额是否一致,确认相关会计处理是否正确B. 查看付款凭单的签字审批情况，确认是否在相关人员的审批权限范围之内C. 审查付款凭单与附件内容是否一致,确认是否存在采购项目与验收项目不符的情况D. 复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内

45、,确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批正确答案：B,C,D, (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 未分类 > 2017年3月,某审计组对乙公司2016年度财务收支进行了审计。有关采购与付教循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在对该循环内部控制进行条馋的过程中了解到:( 1 )仓库和业务部门填制请购单,经授权部门批准后,交由采购部门采购;(2)材料采购实行采购员负责制,每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程;( 3 )验收部门对所有采购的材料进行验收,编制验收单并签字确认;(4)财务人员在审核付款凭单时,核对订购

46、单、采购合同、验收单买房发票等附件内容的一致性。2.审计人员抽取部分付款凭单，实施了以下审计程序:( 1 )检查付款单与记账凭证金额是否一 致,确认相关会计处理是否正确;(2)查看付款凭单的签字审批情况,确认是否在相关人员的审批权限范围之内;( 3)审查付款凭单与附件内容是否一致,确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形;(4)复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。3.审计人员在审计应付账款时,实施了以下审计程序:. ( 1 )编制应付账款明细表,并与财务报表上应付账款金额核对;( 2 )分析应付账款账龄;( 3 )抽查应付账款明细账,与记账凭证和

47、原始凭证进行核对;(4)抽查材料验收单，确定其入账情况。4.审计人员在分析应付账款账龄时,发现乙公司于2013年11月购买的Y公司原材料,价值23.40万元(含税金额,增值税税率为17%)，至今末付款。 经查, Y公司已于2014年5月破产。5.审计人员在审查应付账款明细账时,发现某些明细账户的期末余额在借方。"资料3” 中,可以用于检查乙公司应付账款完整性的审计程序为:A. 检查应付款明细表,并与财务报表上应付账款金额核对B. 审查应付账款账龄C. 审查应付账款明细账,与记账凭证和原始凭证进行核对D. 检查材料验收单，确定其入账情况 ,正确答案：D, (不定项选择题)(每题 2.0

48、0 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 未分类 > 2017年3月,某审计组对乙公司2016年度财务收支进行了审计。有关采购与付教循环审计的情况和资料如下:1.审计人员在对该循环内部控制进行条馋的过程中了解到:( 1 )仓库和业务部门填制请购单,经授权部门批准后,交由采购部门采购;(2)材料采购实行采购员负责制,每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程;( 3 )验收部门对所有采购的材料进行验收,编制验收单并签字确认;(4)财务人员在审核付款凭单时,核对订购单、采购合同、验收单买房发票等附件内容的一致性。2.审计人员抽取部分付款凭单，实施了以下审计程序

49、:( 1 )检查付款单与记账凭证金额是否一 致,确认相关会计处理是否正确;(2)查看付款凭单的签字审批情况,确认是否在相关人员的审批权限范围之内;( 3)审查付款凭单与附件内容是否一致,确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形;(4)复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。3.审计人员在审计应付账款时,实施了以下审计程序:. ( 1 )编制应付账款明细表,并与财务报表上应付账款金额核对;( 2 )分析应付账款账龄;( 3 )抽查应付账款明细账,与记账凭证和原始凭证进行核对;(4)抽查材料验收单，确定其入账情况。4.审计人员在分析应付账款账龄时,发现乙

50、公司于2013年11月购买的Y公司原材料,价值23.40万元(含税金额,增值税税率为17%)，至今末付款。 经查, Y公司已于2014年5月破产。5.审计人员在审查应付账款明细账时,发现某些明细账户的期末余额在借方。“资料4”中,如果乙公司不对该笔应付账款进行账务调整,则对2016年度财务报表产生的影响力:A. 存货低估B. 存货高估C. 应付账款低估D. 应付账款高估正确答案：D, (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 未分类 > 2017年3月,某审计组对乙公司2016年度财务收支进行了审计。有关采购与付教循环审计的情况

51、和资料如下:1.审计人员在对该循环内部控制进行条馋的过程中了解到:( 1 )仓库和业务部门填制请购单,经授权部门批准后,交由采购部门采购;(2)材料采购实行采购员负责制,每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程;( 3 )验收部门对所有采购的材料进行验收,编制验收单并签字确认;(4)财务人员在审核付款凭单时,核对订购单、采购合同、验收单买房发票等附件内容的一致性。2.审计人员抽取部分付款凭单，实施了以下审计程序:( 1 )检查付款单与记账凭证金额是否一 致,确认相关会计处理是否正确;(2)查看付款凭单的签字审批情况,确认是否在相关人员的审批权限范围之内;( 3)审查付款凭单与附件内容是否一

52、致,确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形;(4)复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。3.审计人员在审计应付账款时,实施了以下审计程序:. ( 1 )编制应付账款明细表,并与财务报表上应付账款金额核对;( 2 )分析应付账款账龄;( 3 )抽查应付账款明细账,与记账凭证和原始凭证进行核对;(4)抽查材料验收单，确定其入账情况。4.审计人员在分析应付账款账龄时,发现乙公司于2013年11月购买的Y公司原材料,价值23.40万元(含税金额,增值税税率为17%)，至今末付款。 经查, Y公司已于2014年5月破产。5.审计人员在审查应付账款明细账时,

53、发现某些明细账户的期末余额在借方。“资料5”中发现的情况,可能的原因为:A. 重复支付了货款B. 收货后未及时支付货款C. 追加购货后尚未支付款项D. 支付的货款金额小于应付货款金额正确答案：A, (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 未分类 > (一)资料2017年4月,某审计组对丙公司2016年度财务收支进行了审计,有关薪酬业务审计的情况和资料如下:“资料1”丙公司生产车间实行计件工资制,后期部门事项计时工资制,审计人员在对薪利业务内部控制进行调查时了解到:(1)人力资源部门根据需要制订员工聘用计划，签发人员调配单,向各

54、部门分配员工;(2)各生产车间按月编制员工生产记录;(3)财务部门根据生产、工时记录等编制工资单;(4)财务部(”门编制工资费用分配表。“资料2”根据审计实施方案,审计组准备实施如下审计程序: .(1)抽查人员调配单的审批程序是否齐备(2)抽查生产和工时记录是否连续完整( 3 )比较近几年以及本年各个月份薪酬变动情况;(4)检查工资费用分配表是否经财务部门主管审核。“资料3”审计人员在抽查后勤部门工时记录时,发现某员工12月的周平均工时达到200小时,经询问相关管理人员，称该情况属于偶然错误,公司将立即纠正。“资料4”审计人员在比较人工费用时,发现2016年产品生产成本总直接人工费用所占比重较

55、以前年度大幅增加。“材料5”2016年8月,经丙公司董事会批准开始研发某项新产品。截至2016年12月底, 该新产品尚处于研究阶段，相关研发人员工资累计支出230万元,丙公司将其计入无形资产。(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选参考答案中选出正确的参考答案。“资料1"中,审计人员认为符合内部控制职责分工要求的为:A. 人力资源部门根据需要制定员工聘用计划,签发人员调配单,向各部门分配员工B. 各生产车间按月编制员工生产记录C. 财务部门根据生产、工时记录等编制工资单D. 财务部门编制工资费用分配表正确答案：A,B,D, (不定项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 未分类 > (一)资料2017年4月,某审计组对丙公司2016年度财务收支进行了审计,有关薪酬业务审计的情况和资料如下:“资料1”丙公司生产车间实行计件工资制,后期部门事项计时工资制,审计人员在对薪利业务内部控制进行调查时了解到:(1)人力资源部门根据需要制订员工聘用计划，签发人员调配单,向各部门分配员工;(2)各生产车间按月编制员工生产记录;(3)财务部门根据生产、工时记录等编制工资单;(4)财务部(”门编制工资费用分配表。“资料2”根据审计实施方案,审