房贷利息抵扣个税的政策建议

1、    房贷利息抵扣个税的政策建议    万玻2018年10月个税起征点已由过去的每月3500元提高到每月5000元，而房贷利息抵扣个税是个税改革的一个焦点。房贷业务起步至今已27年，近年来房价与收入增幅明显“倒挂”。定期的房贷利息成为贷款购房者的日常大笔开销。房贷利息抵扣个税是创新住房政策和个税改革的表现，这种创新是由过度强调房地产行业的经济支柱作用，转向适度强调以房改善民生的导向。房贷利息抵扣个税可减轻购房者每月的支出压力，降低家庭的实际住房负担。一、房贷利息抵扣个税的意义房贷利息抵扣个税，是指在计征个税时，将房贷产生的利息作为税前扣除项目，相当于减

2、少了税基，达到变相降低购房者购房成本的目的 。房贷利息抵扣个税是一项全民受惠的政策，也是中国个税税制改革的必然要求。在房产价格和银行利率的影响下，房贷利息已不可避免地成为购房者的负担。而个税饱受争议的问题是不公平，个税沦为“工薪税”。恰好房贷利息是目前工薪阶层大头支出，房贷利息抵扣个税，实质是抵扣应缴纳税所得额，从而降低应纳税额。相当于以低利息或零利息的房贷来买房，这将有利于降低购房者的利息负担，增加居民可支配收入，一定程度上间接拉动内需增长。二、房贷利息抵扣个税的政策建议（一）设定合理抵扣标准，因房制宜，因地制宜首套住房贷款利息应作扣除；多套房贷款利息能否扣除，取决于当地房地产市场状况与税改

3、财富调节公平性之间的平衡。各地政府可以因地制宜地设定房屋套数的扣除标准，根据调控程度，参照房屋交易环节税收优惠執行。对于当地房地产库存量巨大，而消费又跟不上，政府应鼓励改善型需求，可设定多套房屋贷款利息作税前扣除。否则，就只设定首套刚需住房，强调个税调节的公平性。为避免抵扣漏洞，规定累计扣除个税的总额不能超过总贷款利息；根据当地经济收入情况，考虑家庭几个劳动力是否可以用房贷利息进行部分抵扣的情况。同时，为更有效地发挥房贷利息抵扣个税的效应，建议可结合购房的年限、房屋套数的差异，在一定的幅度范围内灵活设定贷款利息的扣除比例。根据当地居民收入状况来规定抵扣上限，率先结合税收优惠在购买首套房的购房者

4、中实施设定合理的抵扣政策，包括抵扣的品目范围、年度次数和规定额度等。在政策初步设计时，要切实匹配纳税人各方面负担能力，并平衡不同层次收入人群的抵扣水平，以各类人群的收入为依据，适度让利于中低收入家庭的购房者，增强中低收入家庭购买能力，规避高收入者利用政策避税。（二）创新灵活多样的征收方式在选择房贷还款方式上，无论是等额本息、等额本金还是按期付息还本还款，每月房贷利息都有所不同。若按月征缴、核算个税，既给申报主体带来不便，又会增加税务部门工作量。因此，为更好地核算房贷利息抵扣个税下的应纳税所得额，减少征税成本，结合企业所得税年终汇算清缴和个税12万以上自行申报等实施政策，建议预先设定预扣额，按年

5、计征，纳税人按期自行申报，年终汇算清缴，实行先征后退和“免抵退”相结合的方式。征收操作流程应按范畴区分设定，结合实际情况，进行分类分段。根据不同的收入群体，采用分类抵扣操作方式。比如说，利用现有的分类征收基础，针对个税由所在单位代扣代缴的普通工薪阶层，可采取申报抵扣制；针对个体工商户或外出务工群体，可采取先交后返制。（三）多方共享信息比对，建立联动机制现今我国个税征收以用人单位代扣代缴为主。由于存在基础信息不完整和不对称，在个税征缴方面漏洞频现。房贷利息抵扣个税，客观上要求银行贷款利息的信息能反馈至税务机关，成为办理抵扣个税的依据。为保证获取信息的真实性，建议在用人单位、银行、公积金及税务等部

6、门之间建立以身份证号码为唯一有效识别号的个税信息联动、共享机制，建成能查询到个人与家庭的各项收入、主要支出（包括住房贷款利息支出）、财产购置与处置、社会保障等内容，逐步形成全员全额的个税数据库。同时，多方配套政策要及时跟进，避免信息比对的盲区和规避漏征漏管的风险。为使政策充分发挥作用，应全面做好信息的采集与录入，加强部门间信息共享和交换，建立和健全个人收入和财产信息系统，保证信息系统的准确对接，提升自动化审核的准确性和高效性，保障政策落地实施。（四）推进以家庭为基础的“小综合”模式的改革现行个税，强调了对某个人所得额的征收，却没有去考虑“这个人背后的故事”家庭因素对于个人的收支影响。家庭作为现代经济生活的基本单位，不论是在生活成本、收入共享或是税收负担上，一个家庭的成员之间都彼此紧密关联、相互影响。建议参照国外的做法，结构上做出改进，在房贷利息抵扣个税施行过程中，区分单身、婚后家庭及离婚家庭等不同家庭结构实行不同的扣除方式，若婚前个人购房或离婚后房屋产权归属个人的，则以个人为单位，在计征个税前扣除房屋贷款利息；若夫妻双方成立家庭后，则以