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文档简介

1、公司内部稽核制度 公司内部稽核制度范本 1.目的:为了正确行使会计监督,确保资本全部者的的财产安全、完整,依据中华人民共和国会计法,特制定本制度。 2.适用范围:本规定适用于公司及分子公司。 3.稽核工作的主要内容 3.1事前稽核:即事前审核公司所编制的费用预算和成本计划,详细审核计划指标项目是否齐全、编制依据是否充分、数字计算是否正确、各项计划指标是否衔接等。稽核后提出改进意见。 3.2事中稽核:稽核日常发生的财务收支,查验收支是否符合计划、预算的要求,是否符合有关法规和制度,如发觉问题,应准时报告领导并按规定处理。 3.3经常稽核:要经常对全部会计凭证、会计帐薄和会计报表进行合法性、真实性

2、进行查验稽核。 4.稽核工作职责分工 4.1财务部负责人,负责对财务收支计划、费用预算、成本计划执行状况及其结果进行稽核。 4.2各岗位财务人员,负责对本岗位的原始凭证、记帐凭证、帐薄、报表的日常稽核。 4.3审核人员负责对原始凭证、记帐凭证的日常稽核。 4.4内部审计人员负责对凭证、帐薄、报表进行复查稽核。 5.稽核工作基本方法 5.1原始凭证的稽核 5.1.1形式上,稽核凭证名称、填制日期、单位名称、经济业务、内容摘要、数量、单价、金额、增值税及各种签章是否齐全、手续是否完备; 5.1.2内容上,稽核原始凭证列示的经济业务是否真实、正确、合法; 5.1.3在稽核过程中,若发觉不合规范的原始

3、凭证,一般状况请经办人补办手续,如弄虚作假,应报请领导处理。 5.2记帐凭证的稽核 5.2.1形式上,稽核填制日期、会计科目、经济业务内容摘要、借贷金额及制单人签章是否齐全、手续是否完备; 5.2.2内容上,稽核凭证反映的经济业务是否真实、正确、合法,原始凭证与记帐凭证是否全都,会计分录是否正确; 5.2.3记帐凭证稽核合格后,即可作为登记帐薄的依据。 5.3会计帐薄的稽核 5.3.1稽核会计帐薄是否根据总分类帐、明细分类帐、日记帐设置; 5.3.2稽核是否按记帐规则登记帐薄; 5.3.3稽核是否按序时要求登记日记帐; 5.3.4稽核是否按规定按时结帐、对帐,帐帐、帐证、帐实是否相符。 5.4会计报表稽核 5.4.1形式上,稽核会计报表封面的填写和签章是否齐全,应报送的种类是否齐全; 5.4.2数字上,稽核年初数与上年数是否全都,本年发生数是否以会计帐薄为依据,表与表之间、项目与项目之间的钩稽关系是否正确,应具有平衡关系的报表是否平衡; 5.4.3内容上,稽核资金及其运用是否合理,利润形成及其安排是否合规,成本计算是否正确、真实等,报表项目填列是否齐全。 6.附则: 6.1本制度由公司财务部负责解释。 6.2本制度施行后,凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废止。 6.

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