出纳收款工作程序

1、出纳收款工作程序 出纳收取现金,须凭现金收入传票(包括视同现金收入传票的各项凭证)收款,其程序为: 1.应依据现金收入传票点收现款,鉴定现钞的真伪无误后,即在现金收入传票加盖“收款日戳”及“分号”(收入传票之分号每日自第一号依序编列)并盖私章。 2.如需签发或发还信托单或各种凭证时,应于传票下端制票员编号处登记“号码牌”号数(号码牌应与传票加盖骑缝私章)后,将“号码牌”(签发信托单时以收入传票第二联代替号码牌)交给顾客凭向原经办部门领取所需凭证。 3.将收款后的传票依序登记于: (1)现金收入账。 (2)现金收入日记账后,传票及附件递交有关部门办理。各有关部门办妥手续后,按传票所记号码呼号收回

2、“号码牌”(应留意有无涂改),凭此交付信托单或凭证等。 4.付款程序出纳部门付出现金,须凭现金支出传票(包括视同现金支票传票的各项付款凭证)办理。 (1)凡付款传票,均须依照程序先由经办员、会计人员及各级主管人员核章后始得付款。 (2)出纳员支付款项时,须先查明传票的核章具备后在传票编列“分号”(每日自第一号依序编列)依序登记于: 现金支出账。 现金支出日记账。 (3)在传票及附件的凭证上加盖“付款日戳”及私章后,点检款项,按传票左端所记号码呼号,向客户收回“号码牌”(应留意号码有无涂改)并询明金额无误后,即照付现款(包括支票)。 (4)凡本公司签发的支票应以记名式为原则,支票经主管签盖印鉴后

3、,均应经会计及出纳员登记。 货币资金管理有哪些掌握重点 货币资金流淌性最强,简单被贪污、偷窃或挪用,因此,加强货币资金的管理掌握尤为重要,而只有理解和把握其重点才能达到事半功倍的效果。那么,货币资金有哪些掌握重点呢 (1)把好“一关”,即货币资金的支出关。 常言说,节流等于开源。因此,掌握非法和不合理的资金支出,等于带来了等量的资金流入。但如何判定哪些支出合法、合理,而哪些支出有问题、有“嫌疑”呢?关键是看支出程序是否合法、合理。为此,要做到“四审四看”,即:一是审支付申请,看是否有理有据;二是审支付程序,看审批程序、权限是否正确,审批手续是否完备;三是审支付复核,看复核工作是否到位;四是审支

4、付办理,看是否按审批意见和规定程序、途径办理,出纳人员是否准时登记现金和银行存款日记账。 (2)管住“七个点”。 管住货币资金的流入点。详细地说,就是要分清钱是从哪儿来的,以什么形式来的,来了多少,还缺多少,没来的钱怎么办。同时,对已取得的货币资金收入必需准时入账,不得私设小金库,不得账外设账,严禁收款不入账。 管住银行开户点。对银行账户的开立、管理等要有详细规定。有些单位以各种理由在同一银行的不同营业网点开立账户,或者同时跨行开户、多头开户、随便开户,甚至将单位公款以职工个人名义私存银行。究其原因,不外乎一是为了防止银行扣款而“改头换面”、“狡兔三窟”;二是搞“小金库”,便利支出。因此,根据

5、有关规定,应准时、定期对银行开户点进行专心清理和检查。 管住现金盘存点。有些单位的日常现金盘点工作是由现金出纳人员自行完成的,这种做法需要改进,至少应增加其他第三者参与盘点或监盘的内容,保证现金账面余额与实际库存相符。 管住银行、客户对账点。一切贪赃枉法行为都喜欢隐秘、黑暗,怕见光,怕公开。对账就是公开,就是使双方或多方经济交易事项明朗化。一般而言,单位与银行之间的对账较有规律,根据有关规定,每月至少要核对一次。相比之下,单位与客户之间的对账难度要大得多。一是因为社会信用危机的普遍存在,使得逃债的行为时有发生;二是客户分布天南地北,相隔遥远,比较复杂,客观上增加了对账的难度。因此,应加强与异地

6、和同城单位之间往来款项的核对,确保货币资金支付合理,回收准时、足额。 管住票据及印章保管点。任何单位都应当明白一个道理,那就是:“薄薄票据,价格千金;小小印章,力重万钧。”因此,各单位要明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,并专设备查簿登记,防止空白票据的遗失和被盗用,并且备查簿需作会计档案管理。同时,单位必需加强银行预留印鉴的管理,严禁由一个人保管支付款项所需的全部印章。究竟,制度约束比个人的自觉性更牢靠、更有效。 管住督促、检查点。任何人或多或少都可能有些惰性,任何制度也或多或少有些漏洞。因此,加强对与货币资金有关的人员和制度的督促检查很有必要。对监督检查过

7、程中发觉的问题,应当准时采取措施,加以纠正和完善。 管住财会人员的任用点。财会人员要具有政治思想好、业务能力强、职业道德好的良好素养,还要具备从业资格和任职资格。同时,要建立定期换岗、轮岗制度,防止一个人在财会部门长时期做同一工作。这样既可使财会人员学到新的业务,把握新的学问,综合能力进一步提高,又使常年不“挪窝”易滋生的懒散习气和小团体势力得以克服和抑制,还可能使一些长期隐藏的违法犯罪活动因人事变动、新人接手而被揭示出来。 出纳工作防出错的几个技巧 一、要留意加强对支票、发票和收据的保管 领用支票要设立备查登记簿,经单位主管财务领导审签后,并由领用人签章。领用现金支票要在存根联上签字,以防正

8、副联金额不符。支票存根联上要逐项写明金额、用途、领用人,并在备查簿上注明空白支票和支票限额。支票作废后要按顺序装订在凭证中。空白发票和收据不能任凭外借,已开具金额尚待带出收款的发票和收据,要由借用人出具借据并作登记,以便分清责任,待款收回后再结清借据。发票和收据作废后要退回来,先作废后重开,假如是销货发票退回红冲,应当先由仓库部门验货入库后再进行退款。假如对方丢失发票和收据,要依据对方财务部门开出该款尚未报销的证明才能补办单据,并在证明单上注明原开发票或单据的时间、金额、号码等内容,同时注明“原开单句作废”字样。 登记银行存款日记和现金日记账,要首先复核凭证、支票存根、附件是否全都,然后按付出

9、支票号码顺序排列,以便查对。摘要栏应注明经办人、收款单位及支票号码。支票上的印鉴,应即用即盖,并由会计、出纳二人分开保管,支票用印鉴的私人印章,只能用于盖印支票,而不作为其他任何用途。 二、做到日清月结 每天都要做到钱帐两清,发觉问题可以准时查找,免得一拖下去就无从查起,和会计移交手续时,不管有多熟,都一定要有移交票据的清单,要不然简单出现说不清晰的差错,影响双方感情和工作以及财务数据。每个月都要按规定进行结帐,并且和会计进行对帐,做到帐帐相符、帐实相符。 三、收付现金时,一定要采取唱收唱支 对于出纳人员来说,唱收唱支虽然不是必需的工作,但是意义非常重大,一方面,显示很有礼貌,看看人家小日本的销货员吧,虽然民族猥琐,但是人家的礼貌的确不得不让人折服。另一方面,在收付现金时唱收唱付,这样不但可以加深印象,与当事人核对金额,还可以取得他人的听觉旁证。当数目不清时,可以找旁边的人核对作证。 四、留意发票的管理 对需要报销的发票,抬头与本单位不符、大小写金额不符、涂改发票、发票上无收款单位章或收款人章、发票与支票入账方不符者,均不接受发票,待补办手续后再报核。报销单位需先签字、后付款;收